Глава 2. Организация расчетов по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль в ооо «промышленные климатические системы»
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия ооо «Промышленные климатические системы»
ООО «Промышленные климатические системы» расположено по адресу: 394006, Воронежская область, г. Воронеж, ул. 20-летия Октября, д. 119, оф. 414. Организация основана в 2011г. Организационно-правовая форма общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности частная собственность. Размер уставного капитала составляет 10 000 (десять тысяч) рублей.
В своей деятельности предприятие руководствуется действующим в РФ законодательством, нормативными правовыми актами города и Уставом предприятия.
Целями деятельности организации является осуществление предпринимательской деятельности, а также извлечение прибыли.
Основными видами деятельности ООО «Промышленные климатические системы» согласно Устава являются:
– предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию отопительных и вентиляционных систем, систем кондиционирования воздуха, холодильного и вентиляционного оборудования;
– строительство, монтаж, пуско-наладочные работы, ремонт любых объектов гражданского, технического и промышленного назначения;
– монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений;
– производство общестроительных работ по прокладке магистральных трубопроводов, линий связи и линий электропередачи, включая взаимосвязанные вспомогательные работы;
– производство строительных металлических конструкций и изделий;
– разработка проектов в области кондиционирования воздуха, холодильной техники, санитарной техники;
– торгово-закупочная и коммерческо-посредническая деятельность;
– внешнеэкономическая и внешнеторговая деятельность, экспортно-импортные операции;
– оказание консультативных, посреднических, представительных, информационных, транспортных услуг.
ООО «ПКС» предлагает большой ассортимент климатического оборудования и вентиляционных систем, предназначенного как для бытового использования, так и для осуществления вентиляции больших коммерческих и производственных комплексов, а также предоставляет полный комплекс услуг по их проектировке, установке и обслуживанию. Вся поставляемая техника, соответствует стандартам качества и безопасности и имеет все необходимые сертификаты.
Промышленные климатические системы постоянно совершенствует свою работу. Благодаря этому заслуженно заработали себе репутацию надежного партнера, компании, поставляющей высококачественное климатическое оборудование и выполняющей все свои обязательства.
Клиентами организации являются строительные компании, такие как, ООО «БиС», ООО «СтройМастер», ЗАО «Воронеж-дом», ООО «Свой метр квадратный», ООО СК «Майя», ООО СК «Фасадные системы», ООО «Строй-Центр-М», ООО «Гидропожстрой». Учебные заведения: ФГБОУ ВПО «ВГУ», ФГБОУ ВПО «ВГЛТА», (ВИПС (филиал) Академии ФСО России. И ряд других компаний: ООО «Эльдорадо», ООО «Кари», ООО «ТД Мария», ООО «РАС», ООО «Русмет», ООО «Спецмонтаж», ООО «СК-Технология», ООО «Липецкое Молоко», ОАО «Борхиммаш», сеть ресторанов «Итальянский дворик».
Основные поставщики организации: ООО «Ассистент», ООО «ВетАрт Групп», ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант», ООО «Мягкий климат, ООО «Евроклимат», ООО «НЕД-регион», ООО «РОВЕН-Воронеж», ООО «Техинвест», ООО «Стальнофф», ООО «Корф», ООО «Даичи-Черноземье», ООО «Эталон-комплектация», ООО «Русклимат – Воронеж»,ООО «ВЕЗА», ООО «ВКТехнология», ООО «Комплектинжиниринг».
ООО «ПКС» является официальным дилером кондиционеров Gree Electric, вентиляционного оборудования марки Kitano, TM ROVER, Ballu, Mitsubishi Electric.
Со своими заказчиками ООО «ПКС» заключает договора на поставку и монтаж систем вентиляции, а также на поставку и монтаж систем дымоудоления.
Характеристика основных условий договоров с заказчиком:
- в договоре прописываются сроки работ с момента получения предоплаты; адрес объекта; общая сумма договора, а также сумма предоплаты; прописываются все обязанности заказчика и подрядчика; условия работы подрядчика; гарантии и форс – мажорные обстоятельства; в приложении договора находится смета на работы.
Рассмотриморганизационную структуру ООО «ПКС»на рисунке 2.1.
Рис.2.1. Организационная структура ООО «ПКС»
Как видно из рисунка 2.1, в компании действует линейная организационная структура. Она выражается в том, что директор является единоличным руководителем, который руководит всей компанией. В его подчинении находится руководители структурных подразделений, бухгалтерия, проектировщики, менеджеры, монтажники, водители. Такую структуру используют многие предприятия и организации.
Анализируя действующую организационную структуру ООО «ПКС», следует отметить, что отдельным звеном выделен директор. Он занимается разработкой стратегического планирования деятельности, заключает договоры, посещает выставки и конференции, налаживает контакты и связи для успешной работы фирмы; является главным распорядителей финансовых средств; контролирует и координирует работу фирмы, контролирует все управленческие решения на всех уровнях, принимает решения о приеме на работу или увольнению сотрудников.
Еще один отдел, без которого не может обойтись практически каждая компания – это бухгалтерия. В него входит главный бухгалтер.Функции бухгалтерии: осуществление приема и контроля первичной документации; учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство и реализацию продукции; начисление и перечисление платежей в государственный бюджет и внебюджетные фонды; отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с движением денежных средств и товарно-материальных ценностей; подготовка данных и составление отчетности.
Главный бухгалтер – несет ответственность за всю сферу учета, включая подготовку отчетов для налоговых органов, развитие прочих отношений с банками и финансовыми институтами; обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны применяться к исполнению.
К заведующим структурными подразделениями относятся:
- руководитель монтажников, который распределяет их по объектам и производит контроль их работы на объектах;
- руководитель менеджеров дает им задания по поиску новых клиентов и контролирует ход их работы.
- руководитель водителей координирует их работу по доставке оборудования.
Проектировщики осуществляет разработку проектов, готовят исполнительную документацию по объектам.
Менеджеры заняты поиском новых объектов, работой с клиентами.
Монтажники осуществляет установку вентиляционных систем, кондиционеров, систем дымоудоления, а также сервисное обслуживание.
Водители – осуществляют доставку вентиляционного оборудования, осуществляют перевозку сотрудников.
Таким образом, каждый отдел, каждая должность необходима и целесообразна в компании.
Проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности организации ООО «Промышленные климатические системы» на основании бухгалтерской отчетности: формы №1 и №2 за 2014-2015 гг. (см. Приложения 1,2):
Таблица 2.1
Основные экономические показатели хозяйственной деятельности
ООО «ПКС» за 2014-2015 гг.
|
№ п/п |
Показатели |
2014 |
2015 |
Изменения (+,-) 2015 от 2014, тыс. руб. |
Темп роста 2015 г,% |
|
|
| ||||
|
1 |
Выручка |
5126 |
10153 |
+5027 |
198,07 |
|
2 |
Себестоимость продаж |
4375 |
9174 |
+4799 |
209,69 |
|
3 |
Валовая прибыль |
751 |
979 |
+228 |
130,36 |
|
4 |
Управленческие расходы |
556 |
693 |
+137 |
124,64 |
|
5 |
Прибыль (убыток) от продаж |
195 |
286 |
+91 |
146,67 |
|
6 |
Прочие расходы |
18 |
23 |
+5 |
127,78 |
|
7 |
Прибыль до налогообложения |
177 |
263 |
+86 |
148,59 |
|
8 |
Чистая прибыль |
142 |
210 |
+68 |
147,89 |
Анализируя основные экономические показатели хозяйственной деятельности ООО «ПКС», приведенные в таблице 2.1.,можно сделать следующие выводы:
выручка от реализации продукции увеличилась на 5027 тыс. руб. Темп роста составил 98,07%;
в 2015 году наблюдается увеличение себестоимости на 4799 тыс. руб. или 109,69%. Отношение себестоимости к сумме выручки от продаж в 2014 году составило 85%, а в 2015 – 90%;
за 2015 год организация получила прибыль от продаж в размере 286 тыс. руб., что составило 2,8% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 91 тыс. руб., или на 46,7%;
убыток от прочих операций за весь рассматриваемый период составил 23 тыс. руб., что на 5 тыс. руб. (27,8%) больше, чем убыток за аналогичный период прошлого года.
Рассмотрим динамику основных экономических показателей на рисунке 2.2. Здесь мы видим увеличение таких показателей, как выручка от реализации (на 98,07%), себестоимость (на 109,69%), валовая прибыль (на 30,36%) и чистая прибыль (на 47,89%) в 2015г. по отношению к 2014г.
Рис.
2.2. Динамика основных экономических
показателей ООО «ПКС
Экономическое состояние ООО «ПКС» является положительным. Все показатели в 2015 году увеличились. Для дальнейшего улучшения сложившегося финансового положения предприятию можно посоветовать увеличение производства продукции, путем поиска более выгодных сегментов рынка и изучения цен конкурентов, а также повышения привлекательности выпускаемой продукции для потребителей за счет улучшения ее качественных параметров, что приведет к увеличению выручки от продаж продукции.
2. Анализ структуры имущества и источников его формирования ООО «ПКС» приведем в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Структура имущества и источники его формирования
|
Показатель |
Значение показателя |
Изменение за анализируемый период | |||||
|
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
тыс. руб. (гр.3-гр.2) |
± % ((гр.3-гр.2) : гр.2) | ||||
|
31.12.2014 |
31.12.2015 |
на начало анализируемого периода (31.12.2014) |
на конец анализируемого периода (31.12.2015) | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |
|
Актив | |||||||
|
1. Внеоборотные активы |
– |
– |
– |
– |
– |
– | |
|
в том числе: основные средства |
– |
– |
– |
– |
– |
– | |
|
нематериальные активы |
– |
– |
– |
– |
– |
– | |
|
2. Оборотные, всего |
1 796 |
2 010 |
100 |
100 |
+214 |
+11,9 | |
|
в том числе: запасы |
1 436 |
1 468 |
80 |
73 |
+32 |
+2,2 | |
|
дебиторская задолженность |
259 |
404 |
14,4 |
20,1 |
+145 |
+56 | |
|
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
83 |
138 |
4,6 |
6,9 |
+55 |
+66,3 | |
|
Прочие оборотные активы |
18 |
- |
1 |
- |
-18 |
| |
|
Пассив | |||||||
|
1. Собственный капитал |
1 115 |
1 325 |
62,1 |
65,9 |
+210 |
+18,8 | |
|
2. Долгосрочные обязательства, всего |
– |
– |
– |
– |
– |
– | |
|
в том числе: заемные средства |
– |
– |
– |
– |
– |
– | |
|
3. Краткосрочные обязательства, всего |
681 |
685 |
37,9 |
34,1 |
+4 |
+0,6 | |
|
в том числе: заемные средства |
553 |
553 |
30,8 |
27,5 |
– |
– | |
|
кредиторская задолженность |
128 |
132 |
7,1 |
6,6 |
+4 |
3,1 | |
|
Валюта баланса |
1 796 |
2 010 |
100 |
100 |
+214 |
+11,9 | |
Активы на 2015 г. характеризуются отсутствием внеоборотных средств при 100% текущих активов. Активы организации за весь период увеличились на 214 тыс. руб. (на 11,9%). Учитывая рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 18,8%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.
Наглядно соотношение основных групп активов организации на 31 декабря 2015г. представлено ниже на диаграмме:
Рост величины активов организации связан с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
дебиторская задолженность – 145 тыс. руб. (62,5%)
денежные средства и денежные эквиваленты – 55 тыс. руб. (23,7%)
запасы – 32 тыс. руб. (13,8%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост произошел по строке «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (+210 тыс. руб., или 98,1% вклада в прирост пассивов организации за год). Уставный капитал остались на прежнем уровне (10 тыс. руб.).
Достаточно низкий удельный вес кредиторской задолженности в составе пассивов, (2014г. – 7,1%, 2015г. – 6,6%), что говорит об неустоявшихся связях предприятия, о низком доверии к нему кредитуя его текущую деятельность, заказчики не рассчитывают на четкое выполнение обязательств.
Рассматривая кредиторскую задолженность ООО «ПКС», следует отметить, что она в 2015 году меньше в 3 раза дебиторской задолженности. Предприятию стоит быть внимательным, т.к. значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить прочие оборотные активы в активе (-18 тыс. руб.).
3. Оценка стоимости чистых активов ООО «ПКС» приведена в таблице 2.3.
Таблица 2.3