- •1. Налоги как экономическая основа государства.
- •2. Понятие налога и налогообложения.
- •3. Функции налогообложения.
- •4. Принципы налогообложения.
- •5. Элементы налогообложения: субъект, предмет, объект налогообложения.
- •6. Элементы налогообложения: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, льготы.
- •7. Элементы налогообложения: порядок, способы исчисления и уплаты налога, сроки уплаты.
- •8. Налоговая система рф и ее составные элементы.
- •9. Система налогов и сборов Российской Федерации. Классификация налогов.
- •10. Специальные налоговые режимы.
- •2. Упрощенная система налогообложения:
- •3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •11. Понятие налоговой политики.
- •12. Основные направления налоговой политики рф на современном этапе.
- •13. Основные направления налоговой политики компании.
- •10. Классификация расходов в зависимости от характера, а также условий осуществления и направления деятельности компании
- •14.Экономическое содержание налога на прибыль.
- •15. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •17. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его роль в формировании доходов федерального бюджета.
- •19. Экономическое содержание налога на доходы физических лиц.
- •20. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •21. Виды налоговых вычетов по ндфл.
- •22. Экономическое содержание налога на имущество организаций.
- •23. Методика исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка налога и сроки уплаты в бюджет.
6. Элементы налогообложения: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, льготы.
Первая группа (всегда должны быть указаны в законодательном акте):
- налогоплательщики (субъекты налогообложения); - предмет и объект налогообложения; - налоговая база;
- налоговый период; - налоговая ставка; - порядок исчисления налога; - порядок и сроки уплаты налога.
Вторая группа: Факультативные элементы, которые необязательны, но могут быть определены законодательным актом по налогу – порядок удержания и возврата неправильно изъятых налогов, ответственность за неправильное налогообложение, налоговые льготы.
Налоговая база – количественное выражение объекта налогообложения и является основой для исчисления суммы налога (налогового оклада), так как именно к ней применяется ставка налога.
Налоговый оклад – это сумма вносимая плательщиком в государственную казну по одному налогу.
Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения: - со стоимостными показателями (например, стоимость имущества при исчислении налога на имущество Ф и ЮЛ); - с физическими показателями (объектом добытого сырья). - налогоплательщики – организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объекте налогообложения, либо связанных с налогообложением; - индивидуальные предприниматели используют данные учета доходов, расходов и хозяйственных операций; - ФЛ исчисляют налоговую базу на основе получаемых от организаций сведений об облагаемых доходах, а также данных собственного учета облагаемых доходов.
Методы формирования налоговой базы:
- кассовый метод (присвоения) – доходом объявляются все суммы, реально полученные налогоплательщиком в налоговом периоде, а расходами – реально выплаченные суммы;
- накопительный метод – доходом признаются все суммы, право на получение, которых возникло в данном налоговом периоде, вне зависимости от того, получены ли они налогоплательщиком. НДФЛ – з/пл начислена, но не получена, НДС – в момент отгрузки товара.
Налоговый период – это срок в течение, которого формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового обязательства (календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате).
Налоговая ставка – размер налога на единицу налогообложения.
В зависимости от способа определения суммы налога:
- равные ставки, когда для каждого налогоплательщика устанавливается равная сумма налога (налог на благоустройство территории);
- твердые ставки, когда для каждой единицы налогообложения определен зафиксированный размер налога ( 7 коп. за 1 м2 площади);
- процентные ставки, когда с 1 руб. предусмотрен определенный % налогового обязательства.
В зависимости от степени изменяемости ставок налога:
- общие ставки; - повышенные ставки;- экономические ставки.
В зависимости от содержания:
- маргинальные ставки (определена нормативным актом о налоге); - фактические ставки (отношение уплаченного налога к налоговой базе); - экономические ставки (отношение уплаченного налога ко всему полученному доходу).
Значение экономических ставок состоит в том, что их динамика адекватно характеризует последствия для налогоплательщика.
Налоговая льгота – представленная налоговым законодательством исключительная возможность смягчения налогового бремени для налогоплательщика.
Виды налоговых льгот:
1) изъятия – налоговые льготы, выводящие из под налогообложения отдельные предметы (объекты) налогообложения; 2) скидки – это льготы, сокращающие налоговую базу; 3) налоговый кредит.
Налоговые каникулы – полное освобождение от уплаты налога на определенный период.
В соответствии со ст. 52 НК налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Пример: расчет налога на прибыль. За налогоплательщика может рассчитать налог – налоговый орган (земельный налог), третье лицо уплачивают – налоговые агенты (НДФЛ).