I. Тесты
Вопрос |
Варианты возможных ответов |
|
1. Применяемый налогоплательщиком метод определения количества добытого полезного ископаемого подлежит утверждению: |
1. Приказом руководителя организации. 2. Приказом руководителя организации по согласованию с налоговым органом. 3. В учетной политике налогоплательщика для целей налогообложения |
|
2. Объект налогообложения налогом на прибыль |
1. Валовая прибыль. 2. Прибыль от реализации продукции. 3. Прибыль, полученная налогоплательщиком |
|
3. Уплата сбора за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов физическими лицами производится: |
1. По местонахождению органа, выдавшего лицензию. 2. По месту жительства. 3. По местонахождению промысла |
|
4. Вся ли единовременная материальная помощь облагается НДФЛ? |
1. В связи со стихийным бедствием по решению местного органа власти. 2. Налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ. 3. Оказанная юридическим лицом сверх 4000 руб. в налоговом периоде |
|
5. Кем (чем) устанавливается земельный налог? |
1. Налоговым кодексом, гл. 31. 2. Нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований. 3. Налоговым кодексом и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований |
|
6. Какие организации вправе применять упрощенную систему налогообложения (УСН)? |
1. Банки, страховщики, организации, занимающиеся игорным бизнесом. 2. Организации, занимающиеся производством и реализацией не подакцизных товаров. 3. Организации, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых |
|
7. Что признается отчетным периодом при УСН? |
1. Первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. 2. Календарный год. 3. Месяц или квартал в зависимости от величины налоговой базы |
|
8. На каком режиме налогообложения могут находиться сельскохозяйственные товаропроизводители? |
1. Только на специальном налоговом режиме (единый сельскохозяйственный налог). 2. На общем режиме налогообложения (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль другие). 3. Режим налогообложения выбирается налогоплательщиком добровольно |
II. Практические задания
Задача № 1
Адвокат работает в юридической консультации, Доходы адвоката, подлежащие налогообложению, за январь-июнь составили 380 000 руб. Ставки ЕСН:
Налоговая база нарастающим итогом |
Федеральный бюджет |
Фонды обязательного медицинского страхования |
Итого |
|
ФФОМС |
ТФОМС |
|||
До 280 000 руб. |
5,3% |
0,8% |
1,9% |
8% |
От 280 001 руб. до 600 000 руб. |
Сумма ? + 2,7% с суммы > 280 000 руб. |
Сумма? + 0,5 % с суммы > 280 000 руб. |
Сумма ? + 0,4% с суммы > 280 000 руб. |
Сумма ? + 3,6 % с суммы > 28Q 000 руб. |
Примечание:» превышающей.
Требуется:
1. Определить сумму ЕСН, зачисляемую в федеральный бюджет.
2. Определить суммы ЕСН, зачисляемые в соответствующие фонды обязательного медицинского страхования.
3. Определить общую сумму ЕСН.
Задача № 2
Для исчисления налога на прибыль организация имеет следующие данные за 9 месяцев текущего года:
№ п/п |
Показатели |
Ед. измерения |
Значение показателя |
1 |
Реализовано изделий |
шт. |
58 000 |
2 |
Цена изделия с учетом НДС |
руб. |
2714 |
3 |
Ставка НДС |
% |
18 |
4 |
Расходы, связанные с производством и реализацией |
тыс. руб. |
109 500 |
5 |
Прочие расходы с учетом начисленных налогов |
тыс. руб. |
2320 |
6 |
Расходы на организацию выпуска ценных бумаг |
тыс. руб. |
265 |
7 |
Проценты по государственным ценным бумагам |
тыс. руб. |
320 |
8 |
Штрафы, полученные за нарушения договоров поставки продукции |
тыс. руб. |
155 |
9 |
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств |
тыс. руб. |
85 |
10 |
Ставка налога на прибыль — всего |
% |
24 |
Требуется исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.
Задача № 3
Для составления калькуляции себестоимости, определения свободной отпускной цены на 1 дал алкогольного напитка «Донской» крепостью 38% имеются следующие данные:
№ п/п |
Показатели на 1 дал (10 литров) |
Ед. измерения |
Значение показателя |
||
1 |
Сырье и основные материалы |
руб. и коп. |
85,80 |
||
2 |
Вспомогательные материалы |
руб. и коп. |
37,20 |
||
3 |
Топливо, электроэнергия прочие расходы с учетом налогов, за исключением единого социального налога |
руб. и коп. |
60 |
||
4 |
Заработная плата |
руб. и коп. |
35,00 |
||
5 |
Ставка единого социального налога |
% |
26 |
||
6 |
Рентабельность, планируемая предприятием |
% |
65 |
||
7 |
Ставка акциза за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
руб. |
146 |
||
8 |
Ставка налога на добавленную стоимость |
% |
18 |
||
9 |
Емкость посуды |
литр |
0,5 |
Требуется определить свободную отпускную цену за одну бутылку продукции.
Вариант № 4