Анализ ликвидности оборотных средств спк «Тундутово» за 2011-2013гг.
|
Актив |
2011 |
2012 |
2013 |
Пассив |
2011 |
2012 |
2013 |
Платежный излишек (+), недостаток (-) | ||
|
2011 |
2012 |
2013 | ||||||||
|
Наиболее ликвидные активы (А1) |
24 |
18 |
23 |
Наиболее срочные обязательства (П1) |
5262 |
8986 |
11066 |
-5238 |
-8968 |
-11043 |
|
Быстро реализуемые активы (А2) |
1890 |
149 |
564 |
Краткосрочные пассивы (П2) |
18537 |
15482 |
11398 |
-16647 |
-15333 |
-10834 |
|
Медленно реализуемые активы (А3) |
16371 |
18091 |
13745 |
Долгосрочные пассивы (П3) |
3481 |
2847 |
2169 |
12890 |
15244 |
11576 |
|
Итого оборотных средств |
18894 |
19068 |
19358 |
Итого обязательств |
9899 |
10011 |
9057 |
8995 |
9057 |
10301 |
Проводя анализ данных ликвидности оборотных средств можно сделать вывод, что, баланс является не ликвидным, так как не выполнены определенные условия. То есть краткосрочные пассивы в 2013 году превышают быстро реализуемые активы, и наиболее срочные обязательства превышают наиболее ликвидные активы. Отрицательным моментом для предприятия является увеличение текущей кредиторской задолженности на 11066тыс.руб. и краткосрочной кредиторской задолженности в 2013 году на 11398 тыс.руб.
2.3 Определение потребности в оборотных средствах и анализ источников их формирования.
Потребность в оборотных средствах зависит от длительности технологического цикла, срока кредита, получаемого от поставщиков, и кредита, предоставляемого клиентам, от возможностей мобилизации средств, сезонных колебаний, возникающих в ходе производства.
Для целей управления оборотным капиталом рекомендуется ввести так называемый норматив – требуемое значение оборотного капитала, при котором будет обеспечена непрерывность производственного процесса и выполнен годовой план продаж.
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах может производиться тремя методами: аналитическим, коэффициентным, методом прямого счета.
Таблица 9
Обеспеченность спк «Тундутово» собственными средствами, тыс. Руб.
|
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Изменение за 2011-2013 гг. |
|
Наличие собственных оборотных средств (ЧОК) |
-10301 |
-9057 |
-8995 |
1306 |
|
Запасы |
16371 |
18091 |
13745 |
-2626 |
|
Дебиторская задолженность покупателей |
1890 |
149 |
564 |
-1326 |
|
Итого |
18261 |
18240 |
14309 |
-3952 |
|
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
5262 |
8986 |
11066 |
5804 |
|
Запасы и затраты, не про кредитованные банком |
12999 |
9251 |
3243 |
-9756 |
|
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и кредиторской задолженности |
-23300 |
-18308 |
-12238 |
11062 |
Анализирую данную таблицу видно что предприятие увеличило наличие собственных оборотных средств на 1306 тыс.руб. при значительном росте кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 5804тыс.руб. Запасы и затраты предприятия уменьшились на 9756 тыс.руб и составили 3243тыс.руб.
Рисунок 4. Обеспеченность СПК «Тундутово» собственными средствами, тыс. руб.
Источники, из которых формируются оборотные средства, отражаются в пассиве бухгалтерского баланса. Традиционные источники формирования оборотного капитала организации можно разделить на следующие группы:
- собственные источники - собственный капитал;
- средства, приравненные к собственным, - устойчивые пассивы;
- заемные источники - краткосрочные кредиты банков;
- товарный кредит;
- привлеченные средства - кредиторская задолженность предприятия.
Собственные источники наиболее важны, так как от них зависит финансировании оборотных активов и финансовая устойчивость предприятия. Собственный оборотный капитал обеспечивает имущественную и оперативную самостоятельность и формируется из средств уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, а также целевых поступлений и финансирования, а также нераспределенной прибыли. Более подробный анализ рассмотрим в таблице 10.
Таблица 10