V этап. Расчет динамики целевых элементов матрицы и абсолютного прироста
«Расчет абсолютных изменений целевых элементов».
Формула расчета изменений элементов:
где
,
- элементы матриц отчетного (матрица 1)
и базисного (матрица 2) периодов
соответственно.
Темпы прироста показателей
|
|
Рч |
Рр |
Q |
Сб |
ОФ |
СОС |
ФОТ |
МЗ |
Ч |
|
Рч |
0,000 |
0,237 |
10,309 |
8,050 |
1,146 |
0,872 |
1,856 |
2,623 |
0,501 |
|
Рр |
-0,119 |
0,000 |
5,643 |
4,351 |
0,681 |
0,214 |
1,016 |
1,388 |
0,269 |
|
Q |
-0,060 |
-0,066 |
0,000 |
-0,028 |
0,027 |
-0,133 |
0,000 |
-0,024 |
-0,003 |
|
Cб |
-0,070 |
-0,076 |
0,042 |
0,000 |
0,036 |
-0,152 |
0,008 |
-0,018 |
-0,001 |
|
ОФ |
-1,262 |
-1,501 |
-5,136 |
-4,601 |
0,000 |
-3,234 |
-0,925 |
-1,819 |
-0,312 |
|
СОС |
-0,076 |
-0,038 |
2,000 |
1,526 |
0,257 |
0,000 |
0,360 |
0,478 |
0,094 |
|
ФОТ |
-0,334 |
-0,366 |
0,000 |
-0,156 |
0,151 |
-0,741 |
0,000 |
-0,136 |
-0,016 |
|
МЗ |
-0,185 |
-0,196 |
0,295 |
0,144 |
0,116 |
-0,385 |
0,053 |
0,000 |
0,005 |
|
Ч |
-1,054 |
-1,130 |
1,070 |
0,342 |
0,596 |
-2,248 |
0,193 |
-0,156 |
0,000 |
В матрице произведены расчеты темпов прироста показателей. Анализируя ПТ, Фотд и МЗ можно сказать, что в целом изменения отрицательные. Хотя один показатель из трех и имеет положительную динамику, но она очень мала по сравнению с резким падением показателя (Фотд).
В отчетном периоде по сравнению с базисным производительность труда повысилась на 1,07 тыс.д.е.
В отчетном периоде по сравнению с базисным фондоотдача снизилась на 5,136 д.е.
В отчетном периоде по сравнению с базисным материалоемкость упала на 0,024 д.е.
«Индексная матрица динамики целевых элементов»
Темпы роста показателей
|
|
Рч |
Рр |
Q |
Сб |
ОФ |
СОС |
ФОТ |
МЗ |
Ч |
|
Рч |
1,000 |
1,182 |
2,155 |
2,083 |
3,125 |
1,293 |
2,155 |
1,980 |
2,037 |
|
Рр |
0,846 |
1,000 |
1,823 |
1,761 |
2,643 |
1,094 |
1,823 |
1,675 |
1,723 |
|
Q |
0,464 |
0,549 |
1,000 |
0,966 |
1,450 |
0,600 |
1,000 |
0,919 |
0,945 |
|
Cб |
0,480 |
0,568 |
1,035 |
1,000 |
1,501 |
0,621 |
1,035 |
0,951 |
0,978 |
|
ОФ |
0,320 |
0,378 |
0,690 |
0,666 |
1,000 |
0,414 |
0,690 |
0,634 |
0,652 |
|
СОС |
0,773 |
0,914 |
1,667 |
1,610 |
2,417 |
1,000 |
1,667 |
1,531 |
1,575 |
|
ФОТ |
0,464 |
0,549 |
1,000 |
0,966 |
1,450 |
0,600 |
1,000 |
0,919 |
0,945 |
|
МЗ |
0,505 |
0,597 |
1,089 |
1,052 |
1,578 |
0,653 |
1,089 |
1,000 |
1,029 |
|
Ч |
0,491 |
0,580 |
1,058 |
1,022 |
1,534 |
0,635 |
1,058 |
0,972 |
1,000 |
В матрице произведены расчеты темпов роста показателей. Анализируя ПТ, Фотд и МЗ можно сказать, что изменения отрицательные.
Производительность труда выросла на 58%
Фондоотдача уменьшилась на 31%
Темп роста материалоемкости уменьшился на 1%.
VI этап. Изучение влияния различных факторов на величину изменения целевых элементов
Изменение
величины целевых элементов матриц
происходят за счет изменения исходных
показателей как в «активной» (
),
так и в «пассивной» (
)
формах (как за счет числителя, так и за
счет знаменателя элемента).
«Влияния пассивных параметров»:
JAi, JBj – темпы роста показателей
|
|
|
Рч |
Рр |
Q |
Сб |
ОФ |
СОС |
ФОТ |
МЗ |
Ч |
|
|
|
0,483 |
0,571 |
1,042 |
1,007 |
1,51 |
0,625 |
1,042 |
0,957 |
0,985 |
|
Рч |
0,483 |
-107,039 |
-90,543 |
-49,616 |
-51,341 |
-34,238 |
-82,720 |
-49,616 |
-54,023 |
-52,487 |
|
Рр |
0,571 |
-88,820 |
-75,131 |
-41,171 |
-42,602 |
-28,411 |
-68,640 |
-41,171 |
-44,828 |
-43,553 |
|
Q |
1,042 |
8,696 |
7,356 |
4,031 |
4,171 |
2,781 |
6,720 |
4,031 |
4,389 |
4,264 |
|
Cб |
1,007 |
1,449 |
1,226 |
0,672 |
0,695 |
0,464 |
1,120 |
0,672 |
0,731 |
0,711 |
|
ОФ |
1,51 |
105,590 |
89,317 |
48,944 |
50,645 |
33,775 |
81,600 |
48,944 |
53,292 |
51,777 |
|
СОС |
0,625 |
-77,640 |
-65,674 |
-35,988 |
-37,239 |
-24,834 |
-60,000 |
-35,988 |
-39,185 |
-38,071 |
|
ФОТ |
1,042 |
8,696 |
7,356 |
4,031 |
4,171 |
2,781 |
6,720 |
4,031 |
4,389 |
4,264 |
|
МЗ |
0,957 |
-8,903 |
-7,531 |
-4,127 |
-4,270 |
-2,848 |
-6,880 |
-4,127 |
-4,493 |
-4,365 |
|
Ч |
0,985 |
-3,106 |
-2,627 |
-1,440 |
-1,490 |
-0,993 |
-2,400 |
-1,440 |
-1,567 |
-1,523 |
Результаты расчетов показывают, что:
Понижение производительности труда под влиянием объема составляет 1,44 процента
Повышение прибыли от реализации отражается на увеличении фондоотдачи на 48,944 процента
Материалоемкость выросла на 4,389 процента под влиянием материальных затрат.
Влияния
активных факторов» рассчитывается по
формуле:
|
Рч |
0,483 |
107,039 |
|
Рр |
0,571 |
75,131 |
|
Q |
1,042 |
-4,031 |
|
Cб |
1,007 |
-0,695 |
|
ОФ |
1,51 |
-33,775 |
|
СОС |
0,625 |
60,000 |
|
ФОТ |
1,042 |
-4,031 |
|
МЗ |
0,957 |
4,493 |
|
Ч |
0,985 |
1,523 |
Результаты расчетов показывают:
Увеличение производительности труда на 1.523 под влиянием численности.
Снижение фондоотдачи на 33.775 за счет влияния основных фондов.
Снижение материалоемкости на 4.031 за счет себестоимости.
VII этап. Общая оценка эффективности ПХД организации
Используется формула средней арифметической индексов целевых элементов:
=1,105
где n – число показателей;
Jij – элементы индексной матрицы, расположенные под главной диагональю.
Jo>1 => показатели деятельности улучшились по сравнению с базовым периодом.
Анализ показал, что за анализируемый период деятельность предприятия является эффективной. Это подтверждается увеличением производительности труда и фондоотдачи.