- •Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
- •Пензенский государственный технологический университет
- •Кафедра «Бухгалтерия»
- •Реферат
- •Учет кассовых операций
- •Предельный размер расчетов наличных денежных средств
- •Обеспечение сохранности денежных средств.
- •Документальное оформление поступления наличных денег.
- •Документальное оформление выдачи наличных денег.
- •Требования, предъявляемые к оформлению кассовых ордеров.
- •Ответственность за несоблюдение порядка ведения кассовых операций.
- •Аналитический учет кассовых операций.
- •Бухгалтерская обработка отчета кассира.
- •Акт ревизии кассы.
- •Синтетический учет кассовых операций
- •II. Автоматизация учета денежных средств.
II. Автоматизация учета денежных средств.
Многие предприятия осуществляют свою деятельность с использованием кассового аппарата. Кассир каждый день снимает с кассового аппарата отчет, регистрирует его и передает данные в бухгалтерию. На первый взгляд, это не очень трудоемкий процесс, но очень часто кассир ошибается именно в этой цепочке операций. В связи с этим необходимо внедрение программного продукта, позволяющего исключить чисто механические ошибки кассира при переносе данных, а также для более оперативного поступления данных в бухгалтерию.
Эту проблему успешно решают такие программные продукты, как “RS - БАЛАНС” или “ПАРУС”. В этих программных продуктах предусмотрено подключение электронного кассового аппарата к автоматизированному рабочему месту кассира, с дальнейшим переносом данных со всеми проводками в бухгалтерию. При такой постановке вопроса исключаются механические ошибки кассира, а электроника позаботится о полноте и своевременности предоставления данных.
Предприятия в основном использует двухстороннюю компьютерно - модемную связь “Банк- Клиент”. Клиент банка по модемной связи имеет возможность отослать платежное поручение и принять выписки из банка в течении нескольких минут. В свою очередь, денежные средства указанные в платежном -поручении, в тот же день будут списаны со счета клиента и в течении 1-2 дней дойдут до поставщика. Тем самым нет необходимости каждый день ездить в банк с платежными поручениями и забирать выписки о состоянии расчетного счета предприятия. Также исключается возможность допущения ошибки при заполнение в платежном поручении наименование банка, его кореспонденского счета и других обязательных реквизитов, которые при системе “Банк- Клиент” заполняются автоматически. Также используется бухгалтерская программа для ведения учета денежных средств « 1-С Предприятие».
Список использованной литературы
Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете" (с изменениями от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января 2003 г.)
Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 года № 40 и сообщенный письмом Банка России от 4 октября 1993 года №18.
Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета (под редакцией руководителя Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина РФ А.С. Бакаева). - "ИПБ-БИНФА", 2001г.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. А.Н. Медведев. – Комментарии и корреспонденция счетов. – М.: «Налоговый вестник» 2002 г.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. _ М.: «Финансы и
статистика», 1993 г.
Будницкая С. Аудит денежных средств и денежных документов. _ М.: «Аудитор» 2002г.
Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций. Бухгалтерский учет.2001 г. №2
Кожинов В.Я Новый План счетов бухгалтерского учета. Типовые проводки. СПС Гарант 2002 г.
Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие-М.: Инфра -М., 2001г. - 584с.
Кутер М.И.. Теория бухгалтерского учета. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2003 г.
Ланина И.Б. Типичные ошибки при ведении кассовых операций/ /Бухгалтерский вестник 2000 г. - №7 - с 57-60.
Новиков Д.Ю. Расходы организации: бухгалтерский и налоговый учет.- «Биратор-Пресс» 2002 г.
Пизенгольц М.З. и Варава А.П. Бухгалтерский учёт в сельском хозяйстве. Москва. «Агропромиздат». 2000 г.
Соловьев И.Н. Как подготовится к документальной проверке?.- М.: «Главбух» 2002 г.
Федотов А.В. Учет кассовых операций. – М.: ЗАО Издательский дом «Главбух» 2001 г.
Ширкина А. А. Аудиторская проверка внешних расчетных операций. Бухгалтерский учет 2000г. №22.
Шнейдман Л. З. Рекомендации по переходу на новый План счетов. Финансовая газета 2000г. №48.
Новый план счетов бухгалтерского учета. –ООО «АГРО – ПТФ» на 2004 год.