1.Проверка кассовых операций на 16.09.200..Г.:

1. На указанную дату не был составлен кассовый отчет, хотя документы были еще не проведены за 14.09.200…г. Отчет кассира должен составляться ежедневно.

2. Помещение кассы не изолировано, а денежные средства хранятся в металлическом ящике, то есть их сохранность не обеспечивается.

3. Обязательство о материальной ответственности кассира хранится не в надлежащем месте.

4. Книга аналитического учета прочих денежных средств не прошнурована.

5. В кассе обнаружена недостача денежной наличности в размере 50 руб. На эту сумму имеется расписка о выдаче денег работнику предприятия, что категорически не разрешено.

2. Проверка учета основных средств

2.1 В ходе проверки наличия основных средств была выявлена их недостача в сумме 29300 – 00;

2.2Обнаружился факт хранения основного средства у заведующего склада дома, что противозаконно;

2.3 Списанное ранее основное средство включено опять в инвентаризационную опись, что искажает результаты инвентаризации;

2.4 Составленная корреспонденция счетов на списание основного средства не верная;

3. Проверка учета нма

3.1 Программа 1 С: Бухгалтерия, вследствие устаревания ее версии, списана верно, но корреспонденция счетов составлена не верно;

3.2 Срок полезного использования нематериального актива необходимо ежегодно уточнять.

3.3 В случае существенного изменения продолжительности периода, в течение которого организация предполагает использовать актив, срок его полезного использования необходимотакже уточнять

3.4 Возникшие в связи с этим корректировки отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности на начало отчетного года как изменения в оценочных значениях.

4.Проверка отчетности

4.1 Баланс за 3 квартал составлен не верно. Нет равенства актива и пассива

4.2 Стоимость запасов завышена, вследствие чего завышена себестоимость, которая повлияла на фин. результат

Указанные выше замечания необходимо устранить в течении 10 дней .

Руководитель аудиторской

организации ООО «Академия Аудита» ______________ /Иванова И. А./

20 сентября 200..г.

Тип заключения: (Условно-положительное)