- •Задача 1. Проверка денежной наличности в кассе
- •Касса за 14 - 16 сентября 20 г. Вкладной лист кассовой книги
- •Акт инвентаризации кассы
- •Задача №2. Проверка операций с основными средствами
- •Задача 3. Аудит учета, оценки, начисления износа нематериальных активов.
- •Задача 4. Проверка дебиторской и кредиторской задолженности.
- •Задача 5. Аудит периодической отчетности
- •Аудиторское заключение
- •1.Проверка кассовых операций на 16.09.200..Г.:
- •2. Проверка учета основных средств
- •3. Проверка учета нма
- •4.Проверка отчетности
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждениевысшего профессионального образования
«Волгоградский государственный технический университет»
Факультет подготовки инженерных кадров
Кафедра «Экономика и управление»
Контрольная работа
по дисциплине «Внешний аудит коммерческих организаций»
Выполнил: ст-т гр. ЭУЗ-384с
Проверил:
ст.пр. Пономарева Е.К.
Волгоград 2015
Задача 1. Проверка денежной наличности в кассе
Исходные данные:
1. Остаток денег по кассовому отчету на начало дня 16 сентября текущего года составил 1850 руб.
2. Перечень имеющихся в кассе документов, не включенных в последний кассовый отчет.
Таблица 1.1
|
№ п/п |
Дата |
№ документа |
Наименование документа и содержание операции |
Сумма (руб.) |
|
Приходные кассовые документы | ||||
|
1 |
14.09 |
380 |
Поступила от заказчика АО «Престиж» выручка за реализованную продукцию |
25 000 |
|
2 |
14.09 |
381 |
Получено с расчетного счета по чеку.№ 130029 для выплаты заработной платы и командировочных, хозяйственных расходов |
10 400 |
|
3 |
15.09 |
382 |
Возвращен менеджером Федоровым А.К. остаток неиспользованных подотчетных сумм |
1200 |
|
4 |
16.09 |
383 |
Поступила от Семеновой К. А. сумма в погашение недостачи |
500 |
|
Расходные кассовые ордера | ||||
|
5 |
14.09 |
189 |
Выдано Кузьменко В.И. под отчет на хозяйственные расходы |
800 |
|
6 |
15.09 |
190 |
Выдана заработная плата работникам предприятия по платежной ведомости № 18 за август |
8800 |
|
7 |
15.09 |
191 |
Выдана менеджеру Федорову А.К. сумма на командировочные расходы |
900 |
|
8 |
15.09 |
192 |
Сдана на расчетный счет выручка кассы |
25 000 |
|
Задание: 1. Составить отчет кассира на момент инвентаризации кассы. 2. Определить наличие денег в кассе и составить акт проверки наличия денег в кассе. 3. Составить записи в акт проверки по образцу. 4. Составить бухгалтерские проводки на списание недостачи в начет кассиру и объяснительную записку кассира. |
Решение:
Отчет кассира на момент инвентаризации кассы.
Касса за 14 - 16 сентября 20 г. Вкладной лист кассовой книги
|
Номер документа |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспондирующего счета, субсчета |
Приход, руб. коп. |
Расход, руб. коп. | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |||
|
Остаток на начало дня |
|
1850 |
X | ||||
|
ПКО380 |
Поступила от заказчика АО «Престиж» выручка за реализованную продукцию |
62 |
25000 |
| |||
|
ПКО381 |
Получено с расчетного счета по чеку.№ 130029 для выплаты заработной платы и командировочных, хозяйственных расходов |
51 |
10400 |
| |||
|
ПКО382 |
Возвращен менеджером Федоровым А.К. остаток неиспользованных подотчетных сумм |
71 |
1200 |
- | |||
|
ПКО383 |
Поступила от Семеновой К. А. сумма в погашение недостачи |
73/2 |
500 |
- | |||
|
РКО189 |
Выдано Кузьменко В.И. под отчет на хозяйственные расходы
|
71 |
- |
800 | |||
|
РКО190 |
Выдана заработная плата работникам предприятия по платежной ведомости № 18 за август
|
70 |
|
8800 | |||
|
РКО191 |
Выдана менеджеру Федорову А.К. сумма на командировочные расходы |
71 |
|
900 | |||
|
РКО192 |
Сдана на расчетный счет выручка кассы |
51 |
|
25000 | |||
|
|
Итого за день Остаток на конец дня в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии |
|
37100 3450 |
35500 | |||
Кассир _________________ Саенко Н.К.
подпись расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве 4 приходных и 4 расходных получил.
Бухгалтер ________________ Комарова А.В.
подпись расшифровка подписи
2. Фактическое наличие в кассе денежной наличности и денежных документов на 16 сентября
- денежная наличность – 3400 -00
-денежные документы – 151200.
По данным отчета – денежная наличность – 3450 -00.
Вывод: недостача денег в кассе 50 руб.
Д94 К50 50-00.
По данным бухучета денежных документов на сумму 151200.
ОБЪЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
16.09.200..г. в кассе №1, где я работаю кассиром, была проведена проверка денежной наличности и денежных документов. Была обнаружена недостача в сумме 50 руб. Недостача образовалась в виду того, что мною под расписку были выданы деньги в сумме 50 руб. начальнику отдела снабжения Коробову П.И. на срок до 16.09. 200..г. Прошу данную сумму не считать результатом инвентаризации как недостачу.
Кассир ____________________Саенко Н. К.
Замечание: Нельзя из кассы выдавать деньги работникам предприятия, не имеющие под собой законного основания. Данный факт расценивается как недостача денег в кассе.
Кассир должен понести административное наказание