3.2. Вложения в оборотные средства.

Вложения в оборотную часть определяют укрупнено в размере 10% от стоимости основных фондов, т.е. согласно таблице 3.3 определим их равными 14038.5 тыс. руб.

3.3. Основные и вспомогательные материалы, быстроизнашивающиеся инструменты и оснастка.

Стоимость основных материалов определяется по формуле:

М=(Н_мЦ_мК_м-Н_отхЦ_отх)N,

Где Н_м - норма расхода основных материалов, т;

Ц_м - цена на материалы, тыс. руб/т;

К_м – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (1,08-1,1);

Н_отх – масса отходов на одно изделие, т;

Ц_отх – цена отходов, тыс. руб;

N – годовой выпуск изделий, шт.

Далее стоимость основных материалов сводится в таблицу 3.4.

Таблица 3.4 – Стоимость основных материалов

Наименование показателей	Значение показателей
1)Годовой расход слитков, т	53850
2)Цена одной тонны, тыс. руб	6
3)Стоимость на годовую программу, тыс. руб	323100
4)Коэффициент учитывающий транспортно-загот. расходы	1,1
5)Стоимость с учетом транспортно-загот. расходов, тыс. руб	355410
6)Масса отходов, т	25800
7)Цена 1 тонны отходов, тыс. руб	2,5
8)Стоимость отходов, тыс. руб	64500
Итого затрат на основные материалы за вычетом возвратных отходов, тыс. руб	290910

Затраты на вспомогательные материалы и быстроизнашивающуюся оснастку определяем в таблице 3.5.

Таблица 3.5 – Стоимость вспомогательных материалов

Наименование показателей	Норма расхода на 1 т. поковок	Расход на годовую программу, т	Стоимость единицы, тыс. руб	Стоимость, тыс. руб
1)Оснастка и инструмент
1.1)Байки кг/т	20	630	5	3150
1.2)Инструмент	5	157.5	8	1260
Итого				4410
2)Вспомогательные материалы
2.1)Огнеупоры, кг/т	30	945	0,8	756
2.2)Теплоизоляционные материалы, кг	0,2	6.3	1	6.3
2.3)Ветошь, кг	1	31.5	0,05	1.575
2.4)Кислород, м3	10	315	1	315
2.5)Пропан-бутан, м3	0,3	9.45	1,5	14.175
2.6)Смазочные материалы, кг	0,25	7.875	5	39.375
2.7)Краска, кг	0,1	3.15	4	12.6
Итого				1145.025
Всего				5555.025

3.4. Стоимость энергоресурсов.

Расход силовой электроэнергии:

Э_е=N_уМF_эф^обК_зК_N,

где N_y-установленная мощность электродвигателя;

М-число единиц оборудования;

F_эф^об-годовой эффективный фонд времени;

К_з-коэффициент загрузки оборудования, (0,637);

К_N-коэффициент, учитывающий использование электродвигателя по мощности и времени, (0,8).

Мощность электродвигателя:

Для кранов – 1 – 100 кВт

2 – 70 кВт

3 – 40 кВт

Для металлорежущих станков – 10 кВт

Следовательно:

Э_е=(100+70+40*3+10*9)*5403*0,637*0,8=1046280 кВт*ч

Расход технологической энергии

Э_тех=q_эN;

где q_э-расход электроэнергии на 1 тонну деталей в термических печах, кВт*ч (300 кВт*ч);

N-вес поковок.

Э_тех=300*31385=9415500 кВт*ч

Расход осветительной энергии

Э_осв=1,05q_освР_общF_осв

где 1,05-коэффициент, учитывающий дежурное освещение;

q_осв-удельный расход электроэнергии на 1 м² площади, кВт (0,015 кВт);

Р_общ-общая площадь участка, м² (9500 м², п.п. 3.1);

F_осв-продолжительность освещения в течении года (при трехсменной работе 4300 час.)

Э_осв=1,05*0,015*9500*4300=643387,5 кВт*ч

Расход пара и сжатого воздуха при работе кузнечно-прессового оборудования

Э_в=Н_рМF_эф^обК_зК_п=qN

где H_p-норма расхода, м³/ч (40 м³/ч);

К_п-коэффициент потерь (1,15);

К_з-коэффициент загрузки (0,637);

q-расход пара на 1 тонну (400 м³);

М-количество оборудования;

F_эф^об-годовой эффективный фонд времени работы оборудования;

N-вес поковки, т.

Э_в=400*31385=12554000 м³/т

Расход пара на отопление и вентиляцию

Э_п=q_пF_отоплV_зд

где q_п-удельный расход пара на 1 м³ здания, Гкал;

F_отопл-продолжительность отопительного сезона (4300 ч);

V_зд-объем здания, м³;

Э_п=0,00003*4300*95000=12255 Гкал*ч*м

Расход технической воды на производственные нужды

На охлаждение кузнечного инструмента 0,01-0,015 м³/ч на единицу ковочного оборудования. На подпитку гидросистем насосно-аккумуляторных станций ковочных прессов, на поливку полов 0,6-0,8 м³ на 1000 м² площади пола на одну поливку (в летнее время - две поливки в смену, в зимнее не более одной). На охлаждение заслонок нагревательных печей 0,8-1 м³/ч на 1 м² площади пода печей, имеющих охлаждаемые заслонки (в нашем случае таковых нет).

Э_тв=6*31500=189000 м³*т

Расход воды на технические нужды

Рассчитывается по норме расхода на одного рабочего:

технической - 20 м³/год;

питьевой – 10 м³/год;

горячей – 15 м³/год;

Всего работающих 152 человека

Т_тех=141*20=2820 м³/год;

Т_пит=141*10=1410 м³/год;

Т_гор=141*15=2115 м³/год.

Результаты сводятся в таблицу 3.6.

Таблица 3.6 – Стоимость энергоресурсов

Виды энергии	Годовой расход	Цена за единицу, руб	Стоимость, тыс. руб
1)Электроэнергия, кВт*ч, в том числе
-силовая	1046280	1.5	1569.4
-технологическая	9415500	1.5	14123.2
-осветительная	643387,5	1.5	965.08
2)Пар, Гкал	12255	170	2083
3)Сжатый воздух, м3	12554000	0,06	753.24
4)Вода, м3, всего, в том числе	189000	0,5	94.5
-на производственные нужды	2820	0,5	1.41
-на санитарно-бытовые нужды	1410	5	7.05
-на хозяйственные нужды	2115	4	8.46
Итого			19605.34

3.5. Оплата труда.

В основе расчета заработной платы рабочих лежат часовые тарифные ставки, которые определены в таблице 3.7.

Таблица 3.7 – Часовые тарифные ставки, руб

Показатели	Разряды
	1	2	3	4	5	6
1)Тарифные коэффициенты	1	1,2	1,4	1,6	1,8	2
2)Форма оплаты
2.1)Сдельная	5,5	6,6	7,7	8,8	9,9	11
2.2)Повременная	5	6	7	8	9	10

Средне часовая ставка зависит от среднего разряда рабочих и определяется интерполяцией.

Для основных рабочих

С_704,09=8,8+(9,9-8,8)*0,09=8,899 руб/ч

Для вспомогательных рабочих

С_263,88=7+(8-7)*0,88=7,88 руб/ч

Тарифный фонд заработной платы для основных рабочих

ФЗП_о=С_чоТ

где Т-трудоемкость чел*час (табл 2.2)

ФЗП_о=8,899*113680=1011638,32 руб

Тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих

ФЗП_в=С_чоF_эф^рчв

где чв-численность вспомогательных рабочих (табл 2.4)

F_эф^р-эффективный фонд времени работы одного рабочего в год (из п.п. 2.1)

ФЗП_в=7,88*50*1741=685954 руб

Общий фонд заработной платы рабочих определяется в таблице 3.8

Таблица 3.8 – Фонд оплаты труда рабочих

Категории рабочих	ФЗП, тыс. руб	Премии, доплаты и надбавки		Основная заработная плата	Дополнительная заработная плата		Общий фонд годовой з/п, тыс. руб
		%	Сумма, тыс. руб		%	Сумма тыс. руб
1)Основные	1011.6	50	505.8	1517.4	13	197.3	1714.7
2)Вспомогательные	686	40	274.4	960.4	13	125	1085.4
Итого							2800.1

Фонд оплаты труда РСС рассчитывается в таблице 3.9

Таблица 3.9 – Фонд оплаты труда РСС

Наименование должностей	Количество чел	Месячный оклад, руб	Премии, доплаты, надбавки		Общий годовой фонд з/п, руб
			%	Сумма, руб/мес
1)Руководители
1.1)Начальник цеха	1	30000	40	12000	504000
1.2)Зам. нач. цеха	1	25000	40	10000	420000
1.3)Старший мастер	1	22000	40	8800	369600
1.4)Мастер	9	20000	40	8000	3024000
2)Специалисты
2.1)Механик	1	18000	40	7200	302400
2.2)Энергетик	1	18000	40	7200	302400
2.3)Технолог	3	17500	40	7000	882000
2.4)Экономист	1	18500	40	7400	310800
2.5)Нормировщик	1	16000	40	6400	268800
2.6)Плановик	1	14000	40	5600	235200
3)Служащие
3.1)Учетчик-нарядчик	1	15000	30	4500	234000
3.2)Табельщик	2	13000	30	3900	405600
3.3)Секретарь	1	12000	30	3600	187200
Итого					7002000

Общий фонд оплаты труда и отчисления на социальные нужды рассчитываются в таблице 3.10

Таблица 3.10 – Среднемесячная заработная плата и отчисления на социальные нужды

Категории работающих	Количество, чел	Общий годовой з/п, тыс. руб	Отчисления по социальным нуждам		Среднемесячная з/п, тыс. руб
			%	Сумма, тыс. руб
1)Основные рабочие	67	1714.7	26.2	449.3	2,13
2)Вспомогательные рабочие	50	1085.4	26.2	358.2	1,8
Итого	117	2800.1		807.5	1.99
3)РСС	24	7446	26.2	1950.1	25.85
Всего	141	10246.1		2757.6	6.06

3.6. Амортизационные отчисления и затраты на ремонт и техническое обслуживание.

Амортизационные отчисления и затраты на ремонт подсчитываются по группам основных фондов на основе их стоимости и норм амортизации и определяются в таблице 3.11.

Таблица 3.11 – Амортизационные отчисления

Группы основных фондов	Стоимость, тыс. руб	Амортизационные отчисления		Ремонт и ТО
		%	Сумма, тыс. руб	%	Сумма, тыс. руб
1)Здания	98000	3	2940	2	1960
2)Сооружения	17675	5	883.75	2	353.5
3)Оборудование	23411	12	2809.32	8	1872.88
4)Технологическая оснастка	1082.4	20	216.48	10	108.24
5)Инвентарь	216.48	10	21.648	50	108.24
Итого	140384.88		6871.198		4402.86

3.7. Сметы затрат и себестоимость продукции.

Расходы по техническому обслуживанию и управлению производством отражаются в смете общепроизводственных расходов – таблица 3.12. Все затраты на производство продукции по экономическим элементам отражаются в смете затрат по производству - таблица 3.13. Затраты на выпуск и единицу продукции по статьям расходов на производство и реализацию рассчитываются в калькуляции себестоимости продукции таблица 3.14.

Таблица 3.12 – Смета общепроизводственных расходов

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб	Примечание
1)Вспомагательные материалы	1145.025	Табл 3.5
2)Быстроизнашивающиеся инструменты и оснастка	4410	Табл. 3.5
3)Энергоресурсы (кроме технологических)
3.1)На производственные цели	5465.22	Табл. 3.6
3.2)На хозяйственные цели	15.51	Табл. 3.6
4)Заработная плата с отчислениями на соц. нужды
4.1)Вспомогательные рабочие	1085.4	Табл. 3.10
4.2)РСС	7446	Табл. 3.10
5)Амортизация основных фондов	6871.198	Табл. 3.11
6)Ремонт и ТО основных фондов	4402.86	Табл. 3.11
7)Услуги транспортного цеха	145455	0,5% от ст-ти ОФ табл 3.4
8)Расходы по охране труда, канцелярские и др.	35.42	1% от ФОТ табл. 3.10
Итого	176331.63

Таблица 3.13 – Смета затрат на производство

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб	Примечания
1)Основные материалы	290910	Табл. 3.4
2)Вспомогательные материалы	1145.025	Табл. 3.12
3)Инструмент и технологическая оснастка	4410	Табл. 3.12
4)Энергоресурсы	19605.34	Табл. 3.6
5)Оплата труда	10246.1	Табл. 3.10
6)Отчисления на соц. нужды	2757.6	Табл. 3.10
7)Амортизация основных фондов	6871.198	Табл. 3.12
8)Ремонт и ТО основных фондов	4402.86	Табл. 3.12
9)Прочие затраты	145490.42	Табл. 3.12
Итого	485838.543

Таблица 3.14 – Калькуляция себестоимости продукции

Статьи затрат	Затраты		Примечания
	На годовой выпуск, тыс. руб	На 1 т поковок, тыс. руб
1)Основные материалы	290910	9.2	Табл. 3.13
2)Технологическая энергия	14123.2	0.45	Табл. 3.6
3)З/п основных рабочих	1714.7	0.05	Табл. 3.10
4)Отчисления на соц. нужды (от з/п основных рабочих)	449.3	0.014	Табл. 3.10
5)Общие производственные расходы	176331.63	5	Табл. 3.12
Итого (цеховая себестоимость)	483528,83	15,4
6)Общехозяйственные расходы	1714,7	0,05	100% от з/п табл. 3.14
Итого (производственная себестоимость)	485243,53	15,4
7)Коммерческие расходы	34,294	0,0011	2% от п.6 табл. 3.14
Итого (полная себестоимость)	485277,8	15,4

3.8. Цена и прибыль.

Для экономического обоснования проекта определяется расчетная цена единицы продукта (1 тонна) и прибыль от реализации продукции определяется по формуле:

Ц=S_n+П_н

Где S_n-полная себестоимость одной тонны, тыс. руб.

П_н-нормативная прибыль изделия, тыс. руб.

П_н=S_nR_н/100

Где R_н-нормативный уровень рентабельности (можно принять 15-25% от полной себестоимости)

Тогда П_н=15,4*15/100=2,31 тыс. руб

Ц=15,4+2,31=17,71 тыс. руб

Выручка от реализации продукта (объем продаж) определяется по формуле:

В_рл=ЦN

Тогда В_рл=17,71+31500=557865 тыс. руб

Прибыль от реализации продукта

П_рл=В_рл-S_рл

Где S_рл-полная себестоимость (табл 3.14)

П_рл=557865-485277,8=72587,2 тыс. руб

Размер и распределение прибыли отражается в таблице 3.15

Таблица 3.15 – Формирование и распределение прибыли, тыс. руб

Наименование	Значение показателей
1)Выручка от продаж, Врл, т. руб	557865
2)Себестоимость годового выпуска, Sрл, т. руб	485277,8
3)Прибыль от реализации, Прл, т. руб	72587,2
4)Внереализационные расходы
4.1)Налог на имущество, т. руб (2% ОФ+ОС) табл 3.3	3397,32
5)Налогооблагаемая прибыль, т. руб (п. 3-п 4.1)	69189,88
6)Ставка налога на прибыль	24%
7)Налог на прибыль	16605,57
8)Чистая прибыль, Пч, т. руб (п5-п7)	52584,31

3.9. Финансово-экономическая оценка проекта.

В этом разделе определяют показатели, характеризующие экономическую эффективность проекта.

Рентабельность продаж

R=П_рл/В_рл*100%=69189,88/557865*100%=12,4%

Рентабельность производства

R_п=П_ч/(ОФ+ОС)*100%=52584,31/(140385+14038,5)*100%=34%

Срок возврата инвестиций (срок окупаемости)

t=(ОФ+ОС)/П_ч=154423,5/52584,31=2,9 года

Для определения порога безубыточности производства строится график критического выпуска производства. Для построения которого все расходы делятся на постоянные и переменные (рис. 1).

К условно переменным расходам относятся расходы определенные в таблице 3.14 под пунктами 1,2,3,4.

V=290910+14123,2+1714,7+449,3=307197,2 тыс. руб

К условно постоянным расходам относятся расходы определенные в таблице 3.14 под пунктами 5,6,7.

С=176331,63+1714,7+34,294=178080,6 тыс. руб

Критический выпуск продукции N_кр при котором прибыль равна нулю. Ниже такого выпуска предприятие в течении длительного времени не может существовать.

N_кр=С/(Ц-υ)

Где С-годовая сумма условно постоянных расходов;

Ц-цена изделия;

υ-условно переменные расходы на единицу продукции.

υ=V/N

υ=307197,2/31500=9,75 тыс. руб

Тогда N_кр=178080,6/(17,71-9,75)=22371,9 т

Окончательный вывод об экономической эффективности проекта делается на основании денежных потоков таблица 3.16. За эффективный срок возврата инвестиций в строительство проектируемого объекта принимается в лет с начала освоения производства. Чистые денежные поступления по годам приводится к началу производства путем их дисконтированию с учетом ставки дисконта 15%

Таблица 3.16 – Денежные потоки, тыс. руб

Показатели	Разработка	Строительство	Освоение	Производство
			1 год	2год	3год	4год	5год	6год
1)Годовой выпуск, %			50	100	100	100	100	100
2)Объем выпуска, т. тонн			15750	31500	31500	31500	31500	31500
3)Приток денежных средств
3.1)Выручка от продаж			278932,5	557865	557865	557865	557865	557865
4)Отток денежных средств
4.1)Предпроиз. затраты	100
4.2)Инвестиции в основные фонды		140385
4.3)Инвестиции в оборот. ср-ва			7019,25	7019,25
4.4)Произ. – сбытов. Издержки (С+V/2)			165839,6	331679,2	331679,2	331679,2	331679,2	331679,2
4.5)Налог на имущество			3397,32	3397,32	3397,32	3397,32	3397,32	3397,32
4.6)Налог на прибыль			8302,78	16605,57	16605,57	16605,57	16605,57	16605,57
Итого	100	140385	184558,95	358701,3	351682,0	351682,0	351682,0	351682,0
5)Чистый денежный поток (п3-п4)	-100	-140385	94373,55	4621,66	206182,9	206182,9	206182,9	206182,9
6)Коэффициент дисконтир. 1/(1+2)t, при г=15%			0,8696	0,7561	0,6575	0,5718	0,4972	0,4323
7)Чистая дисконтир. стоимость (КЧДС)	-100	-140385	82067	3994,4	135565,3	117895,4	102514,2	89132,9
8)Коммулятив. чистая дисконт. Стоимость (КЧДС)	-100	-140385	-58418	-54423,6	81141,7	199037,1	301551,3	390684,2
9)Чистая дисконт. Стоимость проекта								390684,2

На основе таблицы денежных потоков строится финансовый профиль проекта. Он позволяет наглядно оценить обобщающие экономические показатели и определить срок возврата номинальных вложений (рис. 2).

Срок возврата инвестиций по профилю

t_вн=1+58418/39944=2.4 лет

Если коммулятивная чистая дисконтированная стоимость будет отрицательной, то после чистого денежного потока в п5а учитывают амортизационные отчисления и расчитываются чистые денежные поступления как сумма (п5аи Пб) в пункте 5б. Затем эта величина дисконтируется.

Окончательный вывод об эффективности проекта делается на основе чистой дисконтированной стоимости, а все основные технико-экономические показатели сводятся в таблицу 3.17.

Таблица 3.17 – Основные технико-экономические показатели

Наименование	Показатели
1)Годовой выпуск, т	31500
2)Выручка от продаж, тыс. руб	557865
3)Себестоимость продукции, тыс. руб
-всего, тыс. руб	485277,8
-единицы продукции, тыс. руб	15,4
4)Цена, тыс. руб	17,71
5)Прибыль от реализации продукции
-всего, тыс. руб	72587,2
-единицы продукции, тыс. руб	2,3
6)Капитальные вложения, тыс. руб (ОФ)	140385
7)Оборотные средства, тыс. руб	14038,5
8)Численность работающих, чел
-всего, чел	141
-в том числе рабочих, чел	117
9)Годовой фонд оплаты труда
-всего, тыс. руб	10246,1
-в том числе рабочих, тыс. руб	2800,1
10)Среднемесячная зарплата
-одного рабочего, тыс. руб	6,06
-одного работающего, тыс. руб	1,99
11)Рентабельность продаж, %	12,4
12)Рентабельность капитала, %	34
13)Срок окупаемости инвестиций в ОФ и ОС за счет чистой прибыли, год	2,9
14)Срок возврата инвестиций по финансовому профилю проекта, год	2.4

19