Тема 5 Водный налог

Задача 2

Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в следующих размерах. При заборе воды сверх установленных лимитов водопользования ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере. Ставка по бассейну озера Ильмень 282 руб.

Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.

Сумма налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог в пределах лимита:

20000 х 282 руб./1000 = 5640 руб.

Налог за потребление сверх лимита:

(70000 – 20000) х 282 х 5 /1000 = 70500 руб. Всего 70500 + 5640 = 76140 руб.

Тема 6 Налог на добычу полезных ископаемых

Задача 1

Налоговым периодом является календарный месяц (Ст. 341 НК РФ).Налоговые ставки (Ст. 342 НК РФ), используемые при расчете по налогу на добычу полезных ископаемых - торф 4%.

Исчисление и уплата налога Ст. 343 НК РФ. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование. При этом сумма налога рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида.

Налоговая база за месяц:

Стоимость 1 т торфа 10730000 : 1185 = 905.49 руб.

Налоговая база 1270 х 905.49 = 11497.23 руб.

Начислен налог: 11487.23 х 4 / 100 = 45998.89 руб.

Сумма налога за календарный месяц: 45998.89 / 3 = 15332.96 руб.

Тема 7 Сборы за объекты животного мира

Задача 1

Объекты обложения (Ст. 333.2 НК РФ) изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу объектов животного мира. Ставки сбора: кабан 450 руб. и медведь 3000 руб.Ставки сбора за каждый объект животного мира устанавливаются в размере 0 рублей когда их использование осуществляется в целях охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, регулирования видового состава биологических ресурсов, предотвращения нанесения ущерба экономике, животному миру и среде его обитания.

Порядок исчисления сборов (Ст. 333.4 НК РФ) Сумма сбора за пользование объектами животного мира определяется в отношении каждого объекта животного мира как произведение соответствующего количества объектов и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта. Плательщики уплачивают сумму сбора за пользование объектами животного мира при получении разрешения на добычу объектов животного мира.

Стоимость лицензии на кабана ( 10 – 3) х 450 руб. =3150 руб.

Стоимость лицензий на медведя 5 х 3000 = 15000 руб. Всего 18150 руб.

Тема 8 Госпошлина

Задача 1

При уплате государственную пошлины имеется различные типы льгот, приведенные в ст. Ст.333.35-333.39 НК РФ. От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями освобождаются истцы - инвалиды I и II группы.

При подаче исковых заявлений имущественного характера и (или) исковых заявлений, содержащих одновременно требования имущественного и неимущественного характера, перечисленные плательщики освобождаются от уплаты государственной пошлины в случае, если цена иска не превышает 1 000 000 рублей.

• В случае, если цена иска превышает 1 000 000 рублей, указанные плательщики уплачивают государственную пошлину в сумме 13 200 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 1000 000 рублей, но не более 60 000 рублей и уменьшенной на сумму государственной пошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 000 000 рублей.

Инвалид 2 группы освобожден от уплаты госпошлины. Истец уплачивает пошлину в своей части равной 1750000 : 2 = 875000 руб.

Налог равен 13200 + (1750000 – 1000000) х 0.5% / 100 / 2 =

(13200 + 3750)/2 = 16950/2 = 8475 руб.