Тема 3 Акцизы

Задача 5

Организация занимается производством 45 %-ной водки, разливает ее по пол-литровым бутылкам.

За март месяц организация произвела и реализовала: 5 марта – 2 500 бутылок 12 марта – 5 000 бутылок, 24 марта – 6 800 бутылок. Отпускная цена одной бутылки водки без учета акциза и НДС составляет 60 руб. Определить сумму акциза и НДС, подлежащие уплате в бюджет за указанный налоговый период.

Справка: стоимость специальной марки на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25 % составляет 0,8 руб. за 1 марку; ставка акциза для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 25 % составляет 191 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

Определить налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода и указать срок его уплаты в бюджет

Тема 4 Налог на добавленную стоимость

Задача 1

Организация в течение месяца оприходовала и оплатила:

1. 2 телевизора по цене 14 600 руб. без учета НДС; один из них передан базе отдыха, другой — хранится на складе; счет-фактура имеется;

2. факс по цене 9 400 руб. без учета НДС; передан секретарю директора, счета-фактуры нет;

3. материалы стоимостью 11 800 руб., в том числе НДС; переданы в производство на сумму 9 800 руб., счет-фактура имеется;

4. копировальный аппарат стоимостью 17 700 руб., в том числе НДС, — передан в эксплуатацию в отдел кадров, счет-фактура имеется.

Предприятием реализовано в том же месяце:

1. станок по цене 15 480 руб. (без учета НДС);

2. готовая продукция на сумму 57 997 руб., в том числе НДС по ставке 18 %, затраты на её производство составили 44 500 руб.

Определить сумму НДС, которую предприятие может предъявить к вычету и должно уплатить в бюджет.

Задача 2

1.Определить сумму НДС исчисляемую со стоимости строительно-монтажных работ выполненных .хозяйственным .способом для собственного потребления. Организацией для строительства склада для хранения готовых продуктов для расчистки строительной площадки была приглашена сторонняя организация, которая выставила счет на 118000 тыс. руб. НДС 18000.тыс.руб, были закуплены и списаны материалы на 2 336 400,00 руб в т.ч НДС 356 400,00 руб., заработная плата рабочим 150 000,00 руб., доп.оборудование для обустройства склада 400 000,00 руб., расходы по госрегистрации -7 500,00 руб. Посчитать НДС со стоимости строительных работ к перечислению в бюджет.

Задача 3

Организация занимается производством металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:

реализовано продукции на сумму 5720 тыс. руб. (в том числе НДС);

на расчетный счет организации за налоговый период за реализованную продукцию поступило 5960 тыс. руб.;

перечислен аванс поставщикам сырья и материалов — 320 тыс. руб.;

приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3170 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), из них оплачено поставщику — 95%, отпущено в производство — 80%;

на расчетный счет поступил авансовый платеж покупателя — 210 тыс. руб.;

расходы на текущий ремонт базы отдыха, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией,— 142 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), оплата произведена полностью;

израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 10 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%);

расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), оплачены полностью;

приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон — 25 тыс. руб.в т.ч НДС 18%;

реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170 тыс. руб.;

сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору,— 18 тыс. руб.;

передано органам местного самоуправления на безвозмездной основе оборудование — 750 тыс. руб.;

Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4

Исходные данные:

1. В налоговом периоде поступило на расчетный счет организации за реализованную продукцию 355 000 руб.

2. В налоговом периоде поступило в кассу предприятия за реализованную продукцию 47 000 руб.

3. Отгружено продукции машиностроения на сумму 850 000 руб.

4. Оприходовано материальных ценностей производственного назначения на сумму 350 000 руб., за которые оплачено 236 000руб. В счетах-фактурах НДС выделен.

5. Оплачено и принято к учету амортизируемого имущества на сумму 220 000 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.

6. Все стоимостные показатели приведены без НДС.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 5

Исходные данные:

1. В налоговом периоде отгружено продукции на сумму 222 000 руб.

2. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 336 000 руб.

3. Выполнено работ для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при уплате налога на прибыль организаций на сумму 200 000 руб.

4. Перечислено в уставный фонд на основании решения собрания учредителей 150 000 руб.

5. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам — 55 000 руб.

6. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения — 333 900 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.

7. Приобретено основных средств — 420 900 руб., в том числе автомобиль «Жигули» для пионерлагеря — 264 000 руб., станки –156900 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.

8. Перечислено авансов поставщикам — 33 900 руб.

9. Закуплено за наличный расчет на оптовой базе и оприходовано производственных материалов — 21 000 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.

10. Все стоимостные показатели приведены без НДС.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.

Тема 5 Водный налог

Задача 1

У организации на балансе числится гидроэлектростанция на Волге. За квартал ГЭС выработала 5 000 000 кВт – ч электроэнергии. Ставка налога при пользовании водными объектами для выработки электроэнергии — 9.84 руб. за 1000 кВт • ч электроэнергии. Определите налог.

Задача 2

Организации в Новгородской области установлен ежемесячный лимит пользования поверхностными водными объектами (прочие реки и озера): по забору воды для технологических нужд — 20 000 м³. Фактический забор воды за I квартал составил 70 000 м3. Ставка налога равна 282 руб. за 1000 м³ забора воды для технологических нужд. Начислить налог за квартал.

Задача 3

Для исчисления суммы водного налога за пользование водными объектами предприятие за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Требуется исчислить сумму водного налога за пользование водными объектами, подлежащую уплате в бюджет.

Тема 6 Налог на добычу полезных ископаемых

Задача 1

ООО «Тесово» добывает торф. За I квартал текущего года добыто 1270 т торфа, а реализовало за этот же период 1185 т добытого торфа на 10 730 руб. (без НДС). Определить налоговую базу и начислить налог

Задача 2

В I квартале текущего года добыто 3000 т нефти. Средний за налоговый период уровень цен сорта нефти «Юралс» за 1 баррель составил 135 долл. США. Среднее значение за налоговый период курса доллара к рублю РФ, устанавливаемого Банком России, — 30 руб./долл.Начислить налог

Задача 3

В марте текущего года ООО «Тесово» добыла 800 т полезного ископаемого, из которого реализовало 400 т. Выручка от реализации без НДС, акцизов и расходов по доставке составила 80 000 руб. Определить налоговую базу.

Тема 7 Сборы за объекты животного мира

Задача 1

Получены лицензии на отстрел 10 кабанов, в том числе 3 кабана с подозрением на заразное заболевание, на отстрел 5 медведей и отстрел волков 10 голов. Определить стоимость лицензий.

Задача 2

Компания получила разрешение на ведение рыбного промысла на три месяца на два вида биоресурсов в Каспийском бассейне: воблу (100 т) и судака (130 т). Определите сумму сбора за квартал и сроки платежей.

Задача 3

Рыбохозяйственная организация получила лицензии сроком на три месяца на лов рыбы в Белом море в следующих количествах: треска — 15 тыс. т, камбала — 20 тыс. т, пикша — 25 тыс. т, морской окунь — 22 тыс. т. Организация является поселкообразующей. Исчислите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и определите сроки его уплаты.

Тема 8 Госпошлина

Задача 1

В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определена в размере 1750 тыс. руб. Истцами являются два физических лица, одно из которых — инвалид II группы.

Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащий уплате истцами. Ответ обоснуйте.

Задача 2

Юридическое лицо подало в арбитражный суд исковые заявления имущественного характера и об установлении факта, имеющего юридическое значение. Цена иска имущественного характера определена в размере 3750 тыс. руб. Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащий уплате истцом. Ответ обоснуйте.

Региональные налоги

Тема 9 Налог на имущество юридических лиц

Задача 1

Рассчитать сумму налога на имущество организации за 1 квартал. Данные для расчета приведены в таблице.

Тема 5

Задача 2

В собственности предприятия находятся следующие транспортные средства:

В бухгалтерском учете на закладке "Амортизация (износ)" были введены сведения: счет начисления амортизации "02.01", отражена текущая амортизация в сумме 0,00 руб., способ начисления амортизации: линейный способ, срок полезного использования 96 месяцев (8 лет).Начислить налог на имущество за 1 квартал.

Задача 3

По состоянию на 1 января стоимость основных средств ОАО «Акрон», отраженных по дебету счета 01,— 1 950 000 руб. (недвижимое имущество); из них по имуществу стоимостью 648 000 руб. амортизация не начисляется. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета по остальному имуществу начисляется амортизация в сумме 12 000 руб.

Задача 4

По состоянию на 1 января стоимость основных средств ОАО «Акрон», отраженных по дебету счета 01,— 12 950 000 руб.В феврале приобретены объекты основных средств стоимостью 5400000 руб. В марте списано с баланса на сумму 1870000 руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 22 000 руб.

Тема 10 Транспортный налог

Задача 1

На балансе у организации с 1 января числятся 2 легковых автомобиля – «Мерседес-Бенц» с двигателем 300 л.с. и «Джип-Чероки» с двигателем 350 л.с. В июле был куплен и поставлен на учет в ГИББД микроавтобус «Тойота» с двигателем 200 л.с. Рассчитайте авансовые платежи и сумму транспортного налога за налоговый период (год).

Задача 2

Иванов П.С. купил 3 сентября т.г. подержанный легковой автомобиль марки «Жигули» (100л.с.) за 30 тыс. руб., а 5 сентября поставил на учет в ГИББД. Через две недели удачно продал автомобиль за 40 тыс.руб., оформив снятие с учета в тот же день. Рассчитайте сумму авансового платежа по транспортному налогу, которую Иванову П.С. предстоит уплатить.

Задача 3

Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 135 л.с. Гражданин 15 мая т. г. приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с, который был зарегистрирован 20 мая т.г.

Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Для расчета используйте ставки, предусмотренные федеральным законодательством.

Задача 4

ООО «Волна имеет в собственности 2 грузовика с мощностью двигателя по 250 л.с. В апреле 2012 г. ООО «Волна» купило и зарегистрировало в ГИБДД автомобиль мощностью 280 л.с. Начислить транспортный налог

Задача 5

На ЗАО «Магнит» зарегистрирован грузовик, мощность которого — 230 л.с. и 2 легковых автомобиля с мощностью двигателя по 150 л.с. Начислить транспортный налог

.

Тема 11 Налог на игорный бизнес

Задача 1

Предприниматель Петров В.В. открыл 2 кассы тотализатора - 125000 рублей и 2 кассы букмекерской конторы - 125000 рублей. Начислить налог

Задача 2

Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода у нее зарегистрировано 5 игровых стола и 5 игровых автоматов. Организация 10-го числа установила дополнительно два игровых стола, один из которых имеет два игровых поля, в то же время два игровых автомата выбыли.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете примените максимальные и минимальные ставки, установленные федеральным законодательством.

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

Тема 12 Налог на имущество и земельный налог

Задача 1

1 февраля т.г.. в налоговый орган поступили сведения из бюро технической инвентаризации об оценки квартиры в равнодолевой собственности 3-х граждан с 2000 г. Один из них находится на пенсии. На 1 января т.г инвентаризационная стоимость квартиры составляла 900 000 руб. Ставка налога — 0,3%.Начислить налог

Задача 2

В собственности гражданина находятся квартира, инвентаризационная стоимость которой составляет 1 000 000 руб., и гараж инвентаризационной стоимостью 50 000 руб. Местные органы власти, на территории которых располагаются эти объекты собственности, установили предельные ставки налога на имущество физических лиц. Начислить налог

Задача 3

Гражданин имеет в собственности квартиру общей площадью 200 м² инвентаризационной стоимостью 5180 000 руб., жилой дом общей площадью 126 м² инвентаризационной стоимостью 3350 000 руб., садовый домик общей площадью 45 м² инвентаризационной стоимостью 30 000 руб. Все объекты находятся на территориях разных муниципальных образований.

Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.

Задача 4

1 февраля т.г.. в налоговый орган поступили сведения из бюро технической инвентаризации об оценки квартиры в равнодолевой собственности 3-х граждан с 2010 г. Один из них находится на пенсии. На 1 января т.г инвентаризационная стоимость квартиры составляла 3900 000 руб. Начислить налог

Задача 5

В собственности гражданина находятся квартира, инвентаризационная стоимость которой составляет 10 000 000 руб., и гараж инвентаризационной стоимостью 1050 000 руб. Местные органы власти, на территории которых располагаются эти объекты собственности, установили предельные ставки налога на имущество физических лиц. Начислить налог

Задача 6

Гражданин имеет в собственности квартиру общей площадью 100 м² инвентаризационной стоимостью 2180 000 руб., жилой дом общей площадью 106 м² инвентаризационной стоимостью 1350 000 руб. Все объекты находятся на территориях разных муниципальных образований.

Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.

Задача 7

Организация имеет во владении земельный участок площадью 5750 м² кадастровой стоимостью 27 450 руб./га, который используется в производственных целях. Организация 25 апреля 2005 г. приобрела в собственность земельный участок площадью 2950 м², из которых 2200 м² используются под жилищное строительство, которое началось 1 июня 2005 г. и должно быть окончено 1 декабря 2007 г. Остальная площадь используется для строительства продовольственного магазина. Кадастровая стоимость 1 га приобретенного участка 26 500 руб.

Определите сумму налога на землю, которую необходимо уплатить организации за налоговый период. Примените максимальную ставку налога, установленную законодательством

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Тема 13 Упрощенная система налогообложения

Задача 1 1. Организация работает в условиях упрощенной системы налогообложения. 2. Объектом налогообложения является величина дохода, уменьшенная на расходы. 3. За налоговый период в книге покупок и продаж представлены следующие показатели (в рублях): • доходы о реализации – 14000000; • получены проценты по депозитному счёту – 25000; • взят банковский кредит – 500000; • внесено учредителем в уставной капитал – 300000; • выплачена заработная плата – 1500000; • заплатили за аренду – 30000; • оплачено коммунальных услуг – 21000; • приобретено основное средство – 4000000; Задание: рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.

Задача 2 1. Организация работает в условиях упрощенной системы налогообложения. 2. Объектом налогообложения является величина дохода, уменьшенная на расходы. 3. За налоговый период в книге покупок и продаж представлены следующие показатели (в рублях): • доходы о реализации – 4000000; • взят банковский кредит – 600000; • внесено учредителем в уставной капитал – 300000; • выплачена заработная плата – 500000; • оплата за аренду – 30000;

Получены счета от поставщиков материалов и услуга на сумму 789000 руб.

Фактически перечислены средства за услуги 29000 руб. • оплачено коммунальных услуг – 21000; • приобретен автомобиль – 400000; Задание: рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.

Задача 3

Организация в текущем году начислила доходы по основной деятельности 59 млн.руб. Доходы от продажи основных средств составили 3 млн.руб. Поступило от покупателей в оплату отгруженной продукции 56.9 млн.руб. Расходы составили 58 млн.руб. Из них оплачены расходы в сумме 55 млн.руб. Начислена и выплачена зарплата 1.2 млн.руб. Отчисления во внебюджетные фонды 32%. Определить сумму платежей по 2 вариантам.

Задача 4

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. По итогам года списаны расходы по производству, не давшему продукции на 200 тыс.руб. Доходы поступили в сумме 1.2 млн.руб. Расходы оплачены в сумме 1.1 млн.руб. Определить платежи в бюджет по 2 вариантам.

Задача 5

ООО «Вымпел» по итогам 9 мес. получило доход 46 млн.руб. Расходы оплачены в сумме 44 млн.руб., в том числе оплачено и введено в эксплуатацию оборудование стоимостью 10 млн.руб. Определить размер платежей в бюджет и возможность применения упрощенной системы налогообложения.

Тема 14 Единый налог на вмененный доход

Задача 1

Площадь торгового зала 40м2 Выручка за квартал 500000 руб. Стоимость товаров 400000 руб. Зарплата 50000 руб. Отчисления во внебюджетные фонды 30.2%. Отчисления во внебюджетные фонды перечислены полностью. Начислить налог.

Задача 2

Площадь торгового зала 20м2. Выручка за квартал 500000 руб..Стоимость товаров 400000 руб. Зарплата 30000 руб. Отчисления во внебюджетные фонды 30.2%. Отчисления во внебюджетные фонды перечислены полностью. Начислить налог.

Задача 3

ИП Петров И.И. имеет в собственности 5 грузовиков. Выручка за квартал 500000 руб.Расходы по обслуживанию автомобилей 400000 руб. Зарплата 50000 руб. Отчисления во внебюджетные фонды 30.2%. Отчисления во внебюджетные фонды перечислены полностью. Начислить налог.

Задача 4

Площадь парикмахерской 40м2. Работают 4 мастера. Выручка за квартал 500000 руб.Расходы в 1 квартале 400000 руб. Зарплата 50000 руб. Отчисления во внебюджетные фонды 30.2%. Отчисления во внебюджетные фонды перечислены полностью. Начислить налог.

Задача 5

Площадь авторемонтной мастерской 40м2. Имеется оборудование для мойки автомобилей. Работает 2 человека. Выручка за квартал 500000 руб.Расходы за 1 квартал 600000 руб. Зарплата 50000 руб. Отчисления во внебюджетные фонды 30.2%. Отчисления во внебюджетные фонды перечислены полностью. Начислить налог.