Тема 2 Налог на доходы физических лиц

Задача 1

Работник по основному месту работы получил в январе и феврале следующие доходы, представленные в таблице.

Доходы работника	Январь	Февраль
Заработная плата, руб.	7 900	8 700
Премия по результатам работы, руб.	2 400	2 650
Премия к празднику, руб.	800	1 600
Материальная помощь по заявлению работника, руб.	—	2 500
Материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, руб.	5 000	—

Работник имеет на иждивении двух детей: дочь — 25 лет, являющуюся студенткой дневного отделения и сына — ученика 9 класса средней школы. Необходимые документы в бухгалтерию предприятия представлены.

Определить величину налога на доходы работника за январь и февраль, указать порядок уплаты налога в бюджет. Указать порядок применения налоговых вычетов.

Задача 2

Швейной фабрикой в январе была выплачена Петрову И.Н. заработная плата в сумме 25 670 руб., выдана форменная одежда, стоимостью11 200 руб.Выдан комбинезон детский в счет выплаты заработной платы. Себестоимость комбинезона1820 руб., цена реализации 5 150 руб. без учета НДС. Пособие по болезни 4000 руб. Подарок на сумму 5000 руб. Петров имеет одного ребенка дошкольного возраста, состоит в браке, заявление о стандартных вычетах и все необходимые документы в бухгалтерию представлены. Определить порядок расчета и уплаты суммы НДФЛ и социальных отчислений в организации по указанным доходам за январь и за февраль.

Задача 3

Исходные данные:

1. Замужней учительнице русского языка, имеющей дочь в возрасте 13-ти лет, начислена заработная плата по основному месту работы:

в январе — 5800 руб.;

в феврале —5 850 руб.;

в марте — 5920 руб.;

в апреле — 7000 руб.;

в мае — 10200 руб.;

в июне — 10350 руб.

2. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по заявлению на основном месте работы.

3. Получен доход от продажи приватизированной квартиры в марте в размере 1100000 руб. Квартира находилась в собственности 2 года. У источника налог не уплачен.

4. Получено согласно решению суда возмещение морального ущерба в сумме 20000 руб.

5. В январе начислена материальная помощь — 2000 руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с физических лиц за полугодие и сумму налога, подлежащего доплате по налоговой декларации.

Задача 4

Исходные данные:

1. Герой России, женат, летчик гражданской авиации первого класса имеет совместно проживающую с ним дочь в возрасте 15 лет.

2. По месту основной работы начислена заработная плата:

за январь — 8200 руб.;

за февраль — 8800 руб.;

за март — 7500 руб.;

за апрель — 8600 руб.;

за май — 8500 руб.;

за июнь — 7200 руб.

3. Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются согласно заявлению по месту основной работы.

4. Получена компенсация в виде оплаты стоимости натурального довольствия в мае — 8900 руб.

5. Получены командировочные в пределах установленных нормативов — 2470 руб.

6. Получен доход от продажи автомобиля «БМВ» — 113 000 руб.

7. В июне начислена материальная помощь в размере 3000 руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие. Должна ли произойти доплата налога по декларации? Если должна, определить ее размер.

Задача 5

Исходные данные:

1. Преподавателю института по основному месту работы начислена заработная плата:

за январь — 12300 руб.;

за февраль — 13100 руб.;

за март — 12900 руб.;

за апрель — 13450 руб.;

за май — 12300 руб.;

за июнь — 14500 руб.

3. В июне получена компенсация за оплату командировочных расходов — 12780 руб., в том числе в пределах установленных нормативов — 12100 руб.

4. Начислена заработная плата по договору подряда:

за январь — 2500 руб.;

февраль — 2700 руб.;

за март — 3100 руб.;

за апрель — 2500 руб.;

за май — 3250 руб.;

за июнь — 4200 руб.

5. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по основному месту работы.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие.