- •Контрольные мероприятия по предмету «Бухгалтерский учет в торговле»
- •Контрольное мероприятие 3. «Расчетная работа»
- •Журнал регистрации хозяйственных операции ооо «партнер» за январь- март 201__г.
- •Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за январь – март 201__г.
- •Тема 1. Учет товаров на предприятиях торговли
Контрольное мероприятие 3. «Расчетная работа»
ЗАДАНИЕ:
На основе исходных данных по предприятию оптовой торговли ООО «ПАРТНЕР», приведенных в таблице 1, выполнить следующие процессы:
Составить корреспонденцию счетов по приведенным операциям (таб.1).
Открыть счета бухгалтерского учета (в форме «самолетиков») и отразить на них хозяйственные операции, приведенные в таб.1, методом двойной записи, закрыть счета бухгалтерского учета.
Составить оборотную ведомость за отчетный период по счетам синтетического учета (таблица 2).
Сформировать бухгалтерскую отчетность за отчетный период по форме 1 «Бухгалтерский баланс» и форме 2 «Отчет о прибылях и убытках».
Таблица 1
Журнал регистрации хозяйственных операции ооо «партнер» за январь- март 201__г.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Зарегистрирован Уставный капитал ООО «ПАРТНЕР», 15.01.201__г. |
650 000 |
|
|
|
2 |
Внесена учредителями доля вклада в уставный капитал денежными средствами на счет в банке |
360 000 |
|
|
|
3. |
Внесено основное средство (автомобиль, срок предполагаемого использования 3 года) |
152 000 |
|
|
|
4. |
Начислено за установку сигнализации на автомобиль: - расходы по установке сигнализации - сумма НДС |
10 000 1 800 |
|
|
|
5. |
Оплачена госпошлина за постановку автотранспортного средства на учет в ГИБДД |
2 000 |
|
|
|
6. |
Автомобиль введен в эксплуатацию 16.02.201__г. |
? |
|
|
|
7. |
Учтены расходы по страхованию транспортного средства |
8 500 |
|
|
|
8. |
Начислена амортизация по транспортному средству (линейным способом срок службы 36 мес.) |
? |
|
|
|
9. |
Оприходован товар, полученный от поставщика ООО «Онега», сахар в количестве 2000 кг по цене 30,00 руб./за кг |
60 000 |
|
|
|
10. |
Учтен 10% НДС по оприходованному товару |
6 000 |
|
|
|
11. |
Оприходован товар, полученный от поставщика ООО «Сегмент», кофе в количестве 4000 банок по цене 90,00 руб./за банку |
360 000 |
|
|
|
12. |
Учтен 18% НДС по оприходованному товару |
64 800 |
|
|
|
13. |
Поступила предоплата от магазина розничной торговли ООО «Клен» на поставку сахара |
100 000 |
|
|
|
14. |
Отражен 10% НДС с предоплаты |
9 090 |
|
|
|
15. |
Отгружен покупателю сахар 2000 кг по цене 50 руб./кг (в т.ч. НДС) |
100 000 |
|
|
|
16. |
Начислен НДС к уплате в бюджет по отгруженному сахару |
9 090 |
|
|
|
17. |
Восстановлен НДС с аванса |
9 090 |
|
|
|
18. |
Отгружена покупателю, ресторан «КАПРИЗ», партия кофе 2650 банок по цене 150,94 руб./банку (в т.ч. НДС) |
400 000
|
|
|
|
19. |
Начислен НДС к уплате в бюджет по отгруженному кофе |
61 000 |
|
|
|
20. |
Списана покупная цена реализованного сахара (2000 х 30) |
60 000 |
|
|
|
21. |
Списана себестоимость реализованного кофе (2650 х 90) |
230 400 |
|
|
|
22. |
Начислена заработная плата персоналу |
50 000 |
|
|
|
23. |
Начислены обязательные страховые платежи в органы соц. страха и соц. обеспечения (34,2%) |
? |
|
|
|
24. |
Начислена арендная плата за здание склада |
30 000 |
|
|
|
25. |
Учтен НДС с аренды (18 %) |
5 400 |
|
|
|
26. |
Начислены коммунальные платежи |
10 000 |
|
|
|
26. |
Определяются и списываются издержки обращения на реализацию отчетного периода (закрытие счета 44 «Расходы на продажу») |
? |
|
|
|
27. |
Расчет бухгалтерии: -определен финансовый результат по обычным видам деятельности (закрытие счета 90 «Продажи») |
? |
|
|
|
28. |
Начислен налог на прибыль организации (20%) |
? |
|
|
|
29. |
Предъявлена к вычету из бюджета сумма НДС, по приобретенным ценностям |
? |
|
|
Таблица 2.