Министерство образования и науки рф

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Нижегородский государственный университет им. Н.И.Лобачевского»

(ННГУ)

Экономический факультет

Кафедра государственного и муниципального управления

ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ

На тему:

«Совершенствование налоговой политики региона»

(на примере Нижегородской области)»

Работа допущена к защите Выполнила:

Заведующий кафедрой Студентка 5 курса, гр.753-2

Государственного и муниципального Дневного отделения

управления

проф., к.э.н. Лебедев Ю.А. ____________

Подпись

_________

Подпись Научный руководитель:

Доцент к.э.н. Ширяева Ю.С.

____________

Подпись

Рецензент:

Нижний Новгород

2014

Содержание

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3

ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ

1.1. Сущность налоговой политики и её принципы………………………….6

1.2. Функции и задачи налоговой политики………………………………….9

1.3. Формы налоговой политики……………………………………………..12

ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РЕГИОНА (НА ПРИМЕРЕ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ)

2.1. Формирование налоговых ставок в муниципальном образовании

город Нижний Новгород……………………………………………………15

2.2. Основные составляющие доходной части бюджета Нижегородской

области…………..…………………………………………………………...20

2.3. Основные виды неисполнения налоговых платежей………………...24

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ И СПОСОБЫ ИХ РЕШЕНИЯ

3.1. Характеристика и анализ проблем налоговой политики Нижегородской

области…………………………………………………………………………28

3.2. Совершенствование налоговой политики региона в Нижегородской

области…………………………………………………………………………30 ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..35

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ….………………………………………………………37

ВВЕДЕНИЕ

В действующем налоговом законодательстве РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств для финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Налоги обладают функциями в двойном аспекте: как фискальный инструмент, обеспечивающий наполнение казны для финансового обеспечения деятельности государства; как инструмент государственного регулирования социально-экономических процессов в стране, т. е. как инструмент налоговой политики государства [13, с.24].

Налоговая политика – это система целенаправленных действий и определенных экономических, правовых и организационно-контрольных мероприятий государства в области налогов или налогообложения.

Налоги всегда находятся на стыке интересов общества и государства. Налоговые платежи подвергаются критике как со стороны физических, так и юридических лиц, которые недовольны «непосильным налоговым бременем». В свою очередь, государство в полной мере не может выполнять свои функции по регулированию всех сфер жизни общества и пополнения доходной части бюджета. По этой причине очень трудно (если вообще возможно) найти налог, который устраивал бы всех субъектов общества. Здесь важную роль играет не столько природа самого налога, сколько правильное его применение в сложившейся ситуации, поскольку один и тот же налог на разных стадиях экономического цикла может иметь диаметрально противоположные последствия для экономики.

Налоговые платежи поступают в федеральный, региональный и местный бюджеты. Существует определенный порядок распределения поступающих средств.

Из-за различия в интересах центрального и территориального правительства в области разделения налоговых поступлений идёт политическая борьба. У центрального правительства постоянно не хватает средств на административные и военные расходы, решение глобальных экономических и социальных задач. Местные же органы самоуправления заинтересованы, чтобы больше отчислений поступало в местные бюджеты, так как из этих средств финансируются образование, здравоохранение, благоустройство территории, местное общественное строительство, охрана порядка и окружающей среды. И действительно, как бы ни складывалась система органов управления, условием её эффективного функционирования является наличие достаточных ресурсов, формирующих стабильную экономическую базу деятельности этих органов и необходимый объём бюджетных доходов.

Актуальность данного исследования заключается в том, что проблемам современной налоговой политики как на федеральном уровне, так и на уровне регионов и муниципалитетов, в настоящее время уделяется довольно пристальное внимание. Именно от правильного построения системы налогообложения, от продуманности налоговой политики зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства страны.

Объект исследования – Нижегородская область.

Предмет исследования – основные направления налоговой политики в регионе, её сущность, значение для государства и общества.

Цель исследования – проанализировать проблемы налоговой политики Нижегородской области и муниципального образования города Нижний Новгород, предложить способы их решения.

Задачи исследования:

- изучить основные понятия, связанные с налоговой политикой; - разобраться в функциях и задачах налоговой политики;

- сравнить существующие типы налоговой политики;

- исследовать основные принципы, которые служат основой налоговой политики страны;

- изучить нормативную базу, которая является необходимой для нормального функционирования налоговой системы государства в целом;

- проанализировать формы налоговой политики;

- изучить ставки налогов в Нижегородской области и нормативную базу, в которой они утверждены;

- проанализировать основные налоговые составляющие доходной части бюджета Нижегородской области;

- разобраться в причинах невыполнения налоговых обязательств физическими и юридическими лицами Нижегородской области;

- количественно отобразить поступления с налогоплательщиков Нижегородской области и их задолженности, проанализировать их.

Теоретической основой исследования выступают труды М.Д.Абрамова, А.М.Алклычева, С.П.Аукционека, Е.В.Балацкого, Е.М.Бухвальда, С.Г.Верещагина, А.З.Дадашева, Е.Б.Дьяковой, А.М.Жука, В.А.Кашина, Д.В.Козлова, И.А.Майбурова, Н.И.Малиса, Л.П.Павлова, В.Г.Панскова, М.Р.Пинской, Н.Н.Тютюрокова, Л.И.Яковенко и многих других.