- •1. Місце податкового права в системі фінансового права.
- •2. Предмет та метод податкового права.
- •3. Податково-правові норми.
- •4. Система та джерела податкового права
- •5. Податкова система: поняття, функції й типи.
- •6. Поняття та рівні податкового тиску.
- •7. Поняття, ознаки та функції податку.
- •8. Співвідношення податку, збору та інших обов`язкових платежів.
- •9. Класифікація податків та зборів.
- •10. Правовий механізм податку та його елементи.
- •11. Принципи оподаткування
- •12. Поняття платника податків. Його обов’язки та права.
- •13. Податковий агент.
- •14. Податкове представництво.
- •15. Об’єкт оподаткування: поняття та види.
- •16. Правове регулювання ставок оподаткування
- •17. Податкові пільги.
- •18. Самозайнята особа як платник податків.
- •19. Обчислення та сплата податків.
- •20. Джерела сплати податків.
- •21. Податкова звітність: поняття та форми її реалізації.
- •22. Правова природа податкового обов’язку.
- •25. Контролюючі органи та органи стягнення. Статья 41 нку. Контролирующие органы и органы взыскания
- •26. Органи державної податкової служби України.
- •27. Податкова перевірка: поняття та види.
- •28. Правове регулювання податкового контролю.
- •29. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •30. Поняття та види подвійного оподаткування. Шляхи та методи його усунення.
- •31. Правове регулювання податку додану вартість.
- •32. Основні елементи правового механізму пдв.
- •33. Додаткові елементи правового механізму пдв.
- •34. Податковий кредит.
- •35. Податкова накладна.
- •36. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
- •37. Податкові правовідносини.
- •38. Правове регулювання акцизного податку.
- •39. Основні елементи правового механізму акцизного податку.
- •40. Додаткові елементи правового механізму акцизного податку.
- •41. Правове регулювання податку на прибуток.
- •42. Основні елементи податку на прибуток.
- •133.2. Плательщиками налога из числа нерезидентов являются:
- •43. Додаткові елементи податку на прибуток.
- •44. Податок на доходи фізичних осіб.
- •45. Основні елементи податку на доходи фізичних осіб.
- •46. Додаткові елементи податку на доходи фізичних осіб.
- •47. Спеціальні податкові режими.
- •48. Екологічний податок.
- •49. Оподаткування землі в Україні.
- •50. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •232.1.1. Колесные транспортные средства, кроме:
- •232.1.2. Суда, зарегистрированные в Государственном судовом реестре Украины или в Судовой книге Украины;
- •51. Особливості оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції.
- •52. Правове регулювання загальнодержавних зборів
- •53. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
- •267.1. Плательщики сбора
- •54. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності.
- •292.1. Доходом плательщика единого налога являются:
- •55. Єдиний фіксований податок з сільськогосподарських виробників
- •56. Правове регулювання місцевих податків та зборів.
- •57. Місцева система оподаткування і принципи її формування.
- •58. Види місцевих податків та зборів.
- •59. Податкове законодавство.
- •60. Адміністрування податків, зборів (обов`язкових платежів).
- •61. Податковий кодекс України.
- •62. Закон України «Про державну податкову службу в Україні».
3. Податково-правові норми.
Исходными элементами, которые формируют налоговое право, является налогово-правовые нормы - правила, способы поведения, которые составляют содержание налогового права. Нормы налогового права по сути являются финансовыми и в основном тождественны им. Налогово-правовые нормы не имеют принципиальных особенностей, которые позволили бы выделить на этом основании отдельную подсистему в пределах финансовых норм. Некоторые черты финансовых норм при реализации налоговых правоотношений выделяются более рельефно, четко (например императивность), что и позволяет говорить об определенной своеобразие налогово-правовых норм. Для налогово-правовых норм характерны такие черты, определяющие норму права: 1) общий характер; 2) формальная определенность; 3) установление и охрана компетентными органами государства. Особенности налоговых норм как подвида финансовых выявляются: а) в смысле - они действительно регулируют правила поведения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства, но деятельности специфической - по поводу установления, изменения , отмена налогов и поступлений за их счет доходов в бюджеты; определяют права и обязанности участников отношений, предусматривающих ответственность за неисполнение предписаний государства в сфере, опосредует движение налоговых поступлений снизу вверх (от плательщика в бюджет или фондов); б) в характере предписаний - если финансовые нормы в основном императивный характер, то налоговые имеют исключительно приказной характер. Государство предписывает правила поведения в категорической форме, четко определяет права, размеры обязанностей, кроме возможности их одностороннего (со стороны обязанного лица) изменения; в) в мероприятиях ответственности, охватывающих практически весь спектр возможных видов - уголовную, административную, финансовую . Такой подход показывает, насколько важны для государства отношения, урегулированные налоговыми нормами, и насколько государство заинтересовано в постоянном пополнении доходной части бюджета; г) в способах защиты прав участников отношений, вытекающих из определенной неравенства субъектов. Реализуется эта защита через механизм налоговой ответственности, характеризуется презумпцией виновности налогоплательщика. Традиционной является и классификация налоговых норм. 1. По особенностям воздействия на участников отношений: - обязывающие - нормы, в категорической форме обязанность совершать определенные активные действия.
- запрещающие - нормы, в категорической форме обязанность не делать запрещенных действий, нарушающих порядок, закрепленный налоговыми нормативными актами.
- уполномочивающие - нормы, предоставляющие участникам правоотношений право на определенные позитивные действия в рамках распоряжений, содержащихся в налоговой норме. Допуская определенную самостоятельность, подобные нормы все равно находятся под влиянием (хотя и косвенным) императивных предписаний: органы местного самоуправления могут устанавливать и регулировать механизмы местных налогов и сборов на своей территории, но только в рамках (перечня, пределах), установленных законодательно. 2. По содержанию: - материальные - нормы, регулирующие содержательную сторону реальных общественных отношений, меру прав и обязанностей участников, виды и объем материальных и денежных обязательств; - процессуальные - нормы, регулирующие процедуру (порядок) деятельности субъектов правоотношений по реализации материальных норм в сфере деятельности по поводу поступления налогов и сборов в бюджеты. Структура налогово-правовой нормы отражает внутренний состав нормы, ее составные части, элементы. 1. Гипотеза - часть нормы права, определяет условия действия налоговой нормы. Она описывает фактические обстоятельства, при наступлении которых следует руководствоваться данной нормой, указывает на участников отношений и главные условия. 2. Диспозиция - часть нормы права, указывает, какой должна быть поведение субъектов отношений, содержание их прав и обязанностей при наступлении обстоятельств, описанных в гипотезе. 3. Санкция - часть нормы права, предусматривающая меры воздействия, которые могут быть применены к лицам, не соблюдают предписаний налоговых норм. Санкции рассчитаны на наступление фактических обстоятельств, которые представляют собой правонарушения, и реализуют при этом охранную функцию права.