2.2. Аналіз Балансу та Звіту про фінансові результати пат «Альфа – Банк»

Таблиця 2.1

Аналіз балансу ПАТ «Альфа - Банк»

Стаття балансу	Абсолютне значення		Відносне значення		Абсолютне відхилення	Темп росту	Темп приросту	Абсолютне значення 1% приросту
	2010	2011	2010	2011
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Грошові кошти та їх еквіваленти	4 471 107	5 967 815	16,81%	21,34%	1 496 708	133,48%	33,48%	4471107
Торгові цінні папери	651 927	843 401	2,45%	3,02%	191 474	129,37%	29,37%	651927
Кошти в інших банках	2 207 890	2 005 320	8,30%	7,17%	-202 570	90,83%	-9,17%	2207890
Кредити та заборгованість клієнтів	16 868 139	17 904 649	63,42%	64,03%	1 036 510	106,14%	6,14%	16868139

Продовження таблиці 2.1

1		2		3		4			5			6			7			8			9
Цінні папери в портфелі банку на продаж		915 314		527 559		3,44%			1,89%			-387 755			57,64%			-42,36%			915314
Інвестиційна нерухомість		15 641		28 006		0,06%			0,10%			12 365			179,06%			79,06%			15641
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток		40 046		13 443		0,15%			0,05%			-26 603			33,57%			-66,43%			40046
Відстрочений податковий актив		72 327		144 207		0,27%			0,52%			71 880			199,38%			99,38%			72327
Основні засоби та нематеріальні активи		365 116		375 799		1,37%			1,34%			10 683			102,93%			2,93%			365116
Інші фінансові активи		976 346		114 318		3,67%			0,41%			-862 028			11,71%			-88,29%			976346
Інші активи		0		17 413		0,00%			0,06%			17 413
Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття		14 069		22 644		0,05%			0,08%			8 575			160,95%			60,95%			14069
Усього		26 597 922		27 964 574		100%			100%			1 366 652			105,14%			5,14%			26 597 922
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Кошти банків		4 719 865		7 443 538		20,11%		31,16%			2 723 673			157,71%			57,71%			4719865
Кошти клієнтів		9 653 388		12 181 375		41,12%		50,99%			2 527 987			126,19%			26,19%			9653388
Боргові цінні папери, емітовані банком		46 263		69 905		0,20%		0,29%			23 642			151,10%			51,10%			46263
Інші залучені кошти		5 952 899		2 907 802		25,36%		12,17%			-3 045 097			48,85%			-51,15%			5952899
Резерви за зобов’язаннями		17 099		13 548		0,07%		0,06%			-3 551			79,23%			-20,77%			17099
Інші фінансові зобов’язання		1 049 084		177 274		4,47%		0,74%			-871 810			16,90%			-83,10%			1049084
Інші зобов’язання		62 591		45 379		0,27%		0,19%			-17 212			72,50%			-27,50%			62591
Субординований борг		1 972 435		1 050 683		8,40%		4,40%			-921 752			53,27%			-46,73%			1972435
Усього зобов’язань		23 473 624		23 889 504		100%		100%			415 880			101,77%			1,77%			23473624
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Статутний капітал	3 716 003		4 639 127		118,94%		113,84%			923 124			124,84%			24,84%			3716003
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	-918 351		-901 909							-16 442			98,21%			-1,79%			918351
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) звітного року	1 012		17 454		0,03%		0,43%			16 442			1724,70%			1624,70%			1012
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років	-919 363		-919 363		-29,43%		-22,56%
Резервні та інші фонди банку	326 646		337 852		10,46%		8,29%			11 206			103,43%			3,43%			326646
Усього власного капіталу	3 124 298		4 075 070		100%		100%			950 772			130,43%			30,43%			3124298
Усього пасивів	26 597 922		27 964574							1 366 652			105,14%			5,14%			26597922

На основі проведених розрахунків можна зробити наступні висновки:

• По активах:

Грошові кошти та їх еквівалентиу 2011 році збільшилися на 1 496 708 тис. грн, що у відсотковому виразі становить 33,48%. Це повязано зі збільшенням у 2011 році порівняно з 2010 готівкових коштів на суму 71 857 тис. грн., збільшенням коштів в НБУ на 413 460 тис. грн. та кореспондентських рахунків в банках на 1 000 641 тис. грн.

Торгові цінні паперизросли у 2011 році на 191 474 тис. грн, що складає 29, 37% порівняно з 2010 роком. Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів показує, що у 2011 році їх сума склала 843 401 тис. грн, тоді як в 2010 вона становила 651 927 тис. грн.

Кошти в інших банкаху звітному році знизилися на 202 570 тис. грн. порівняно з попереднім, що становить9, 17%. Це зумовлено зменшенням депозитів в інших банках в 2011 році на суму 651 927 тис. грн. порівняно з 2010 роком.

Кредити та заборгованість клієнтівзбільшились у 2011 році на 1 036 510 тис. грн. порівняно з попереднім, що складає 6,14 %. Дане зростання викликано збільшенням у звітному році кредитів, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування на суму 19 839 тис. грн., кредитів особам-підприємцям у розмірі 13 726 тис. грн, а також збільшенням кредитів наданих фізичним особам на 779 470 тис. грн.

Цінні папери у портфелі банку на продажзнизилися у 2011 році на 387 755 тис. грн. порівняно з 2010 роком. Це повязано зі зменшенням боргових цінних паперів у звітному році на 382 382 тис. грн., а відповідно і зменшенням доходів на суму 24 259 тис. грн. порівняно з попереднім роком.

Інвестиційна нерухомістьзросла у 2011 році на 12 365 тис. грн., що у відсотковому виразі становить 79,06%. Збільшення відбулося за рахунок переоцінки до справедливої вартості об`єктів інвестиційної нерухомості на суму 12 364 тис. грн.

Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток зменшилася у звітному році на 26 603 тис.грн. порівняно з попереднім, що становить 63,43%.

Відстрочений податковий активу 2011 році збільшився на 71 880 тис.грн. Це викликано тим, що внаслідок зміни суми переоцінки земельних ділянок було перераховано відстрочений податок від суми переоцінки землі, накопиченої на 31.12.2011 року. Внаслідок цього, за рахунок капіталу у 2011 році було відображено зменшення відстроченого податкового зобов’язання від переоцінки землі в сумі 19 тис. грн.

Основні засоби та матеріальні активиу 2011 році збільшились на 10683 тис. грн., що складає 2,93%. Це зумовлено тим, що на кінець 2011 року збільшилась балансова вартість будівель, споруд і передавальних пристроїв, машин та обладнання на 10683 тис. грн. в порівнянні з 2010 роком.

Інші фінансові активизменшилися у звітному році на 862 028 тис. грн. порівняно з попереднім, що становить 88,29%. Це повязано в основному зі зменшенням конверсійних операцій у 2011 році на 878 344 тис. грн. в порівнянні з 2010 роком.

Інші активизбільшилися у 2011 році на 3 344 тис. грн., що складає 23,77%. Це викликано тим,що у 2011 році було списано за рахунок резервів заборгованість на суму 232 тис. грн., тоді як у 2010 році було списано за рахунок резервів заборгованість на суму 807 тис. грн. У звітному році майно, яке банк у власність майно як заставодержатель було визнано як необоротні активи утримувані для продажу. У 2010 році Банк не приймав у власність майно як заставодержатель.

• По зобовязаннях:

Кошти банківу 2011 році порівняно з попереднім збільшилися на 2 723 673 тис. грн., що становить 57,71%. Вцілому це повязано зі збільшенням у звітному році кореспонденських рахунків та депозитів овернайт інших банків на 69 215 тис. грн. та збільшенням депозитів інших банків на 864 528 тис.грн.

Кошти клієнтівзросли у звітному на суму 2 527 987 тис. грн., що складає 26,19%. Це зумовлено зумовлено збільшенням коштів юридичних осіб на 1088 935 тис. грн. та фізичних осіб на 1 439 052 тис. грн.

Боргові цінні папери, емітовані банком у 2011 році склали 69 905 тис.грн., що на 23 642 тис. грн. більше, ніж в 2010. Це викликано збільшенням випуску облігацій на внутрішньому ринку у звітному році.

Інші залучені коштизменшилися у 2011 році на 3 045 097 тис. грн., що становить 51,15%. Це зумовлено зменшенням кредитів, які отримані від міжнародних та інших фінансових організацій, а також зобовязань з фінансового лізингу.

Резерви за зобовязаннямизменшилися у звітному році на суму в розмірі 3 551 тис. грн., що становить 20,77%. Це повязано з тим, що залишок на 1 січня 2011 року склав 17099 тис. грн., тоді я на 1 січня 2010 року ця сума склала 18 343 тис. грн.. Протягом звітного року відбувалося зменшення резерву за зобов’язаннями на суму 3551 тис. грн., а протягом попереднього року – на 1244 тис. грн.

Інші фінансові зобовязаннязменшилися у 2011 році на 871 810 тис. грн., що у відсотковому виразі складає 83,10%. Це викликано в основному за рахунок зменшення заборгованості за дебетовими та кредитовими картками на суму 13 699 тис. грн., а також зменшення розрахунків за конверсійними операціями на 884 196 тис.грн.

Інші зобовязання зменшилися в порівнянні з попереднім роком на 17 212 тис. грн., що складає 27,5%. Це зумовлено зменшенням у 2011 році заборгованості за розрахунками з працівниками банку на 5262 тис. грн., а також зменшенням доходів майбутніх періодів, які у звітному році склали 228 тис. грн., що на 18 363 тис. грн. менше, ніж у попередньому році.

Субординований борг зменшився у 2011 році на 921 752 тис. грн., що становить 46,73%.

• По власному капіталу:

Статутний капіталу 2011 році склав 4 639 127 тис. грн., що на 924 124 тис. грн.(24,84%) більше за попередній рік. Це повязано з тим, що в 2011 році банком об’явлено про випуск акцій додаткової емісії в кількості 217 872 шт. З випущених в 2011 році було розміщено акцій на суму 923 123 664 грн.

Непокритий збитоку звітному році зменшився на 16 442 тис. грн., що становить 1,79%.

Резервні та інші фонди банкуу 2011 році збільшилися на 11 206 тис. грн., що складає 3,43%. На кінець звітного року резервний фонд сформовано в сумі 229 874 тис. грн. Банк в минулих роках створив спеціальний фонд на покриття можливих збитків в сумі 7 тис. грн.

Таблиця 2.2

Аналіз звіту про фінансові результати ПАТ «Альфа - Банк»

Стаття балансу	Абсолютне значення		Абсолютне відхилення	Темп росту	Темп приросту	Абсолютне значення 1% приросту
	2010	2011
1	2	3	4	5	6	7
Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)	1 816 605	1 619 524	-197 081	89,15%	-10,85%	1816605
Процентні доходи	4 160 323	3 560 862	-599 461	85,59%	-14,41%	4160323
Процентні витрати	-2 343 718	-1 941 338	-402 380	82,83%	-17,17%	2343718
Чистий комісійний дохід/(Чисті комісійні витрати)	162 792	168 450	5 658	103,48%	3,48%	162792
Комісійні доходи	187 422	203 349	15 927	108,50%	8,50%	187422
Комісійні витрати	-24 630	-34 899	10 269	141,69%	41,69%	24630
Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку	8 335	-56 741	48 406	-680,76%	-780,76%	-6199,8895
Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах		260	260
Результат від торгівлі іноземною валютою	57 205	78 104	20 899	136,53%	36,53%	57205
Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова		-58	58

Продовження 2.2

Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості		12 364	12 364
Результат від переоцінки іноземної валюти	2 413	-34 354	31 941	-1423,70%	-1523,70%	-2096,272
Резерв під заборгованість за кредитами:	-1 337 610	-828 190	-509 420	61,92%	-38,08%	1337610
(Збільшення)/зменшення резервів у зв’язку із змінами обсягів та якості кредитів	-1 357 433	-1 016 514	-340 919	74,89%	-25,11%	1357433
Зменшення у зв’язку з продажем кредитів	19 823	172 846	153 023	871,95%	771,95%	19823
Зменшення у зв’язку поверненням раніше списаної заборгованості по кредитам		15 478	15 478
Резерв під заборгованість за іншими фінансовими активами	130	-3 518	3 388	-2706,15%	-2806,15%	-120,73465
Резерв під заборгованість за іншими активами	660	-111	-549	-16,82%	-116,82%	469,961089
Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	40 290	-5 372	-34 918	-13,33%	-113,33%	30810
Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж	-8 966	-2 150	-6 816	23,98%	-76,02%	8966
Банківські резерви на покриття ризиків і втрат	1 244	3 551	2 307	285,45%	185,45%	1244
Інші операційні доходи	90 520	150 840	60 320	166,64%	66,64%	90520
Адміністративні та інші операційні витрати, в тому числі:	-832 437	-1 117 063	284 626	134,19%	34,19%	832437
Доходи (витрати) від продажу заборгованості по кредитах	-3 285	-122 697	119 412	3735,07%	3635,07%	3285
Прибуток/(збиток) до оподаткування	1 181	-14 464	13 283	-1224,72%	-1324,72%	-1002,6988
Витрати на податок на прибуток	-169	31 918	31 749	-18886,39%	-18986,39%	-167,21978
Прибуток/(збиток) після оподаткування	1 012	17 454	16 442	1724,70%	1624,70%	1012
Чистий та скоригований прибуток/(збиток) на одну просту акцію (грн.)	0	19,13	19

В результаті аналізу даних можна зробити наступні висновки:

Чистий процентний дохіду 2011 році склав 1 619 524 тис. грн., що на 197 081 менше, ніж у 2010. Це повязано зі зменшенням процентних доходів у звітному році на 599 441 тис. грн.(14,41%) та процентних витрат на 402 380 тис.грн. (17,17%). Зменшення процентних доходів викликано переважно за рахунок зменшення кредитів та заборгованості клієнтів на 692 061 тис. грн. Зменшення процентних витрат зумовлено зменшенням у звітному році витрат за коштами, що отримані від НБУ, за строковими коштами інших банків, за строковими коштами, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій, за депозитами овернайт інших банків, за коштами на вимогу суб’єктів господарювання, за зобов'язаннями з фінансового лізингу та за субординованим боргом.

Чистий комісійний дохіду 2011 році зріс на 5 658 тис. грн. , що у відсотковому виразі складає 3,48%. Це викликано збільшенням комісійних доходів на 15 927 тис. грн. за рахунок збільшення комісійних доходів від розрахункового обслуговування, касового обслуговування, від гарантій наданих та від операцій на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів. При цьому збільшились і комісійні витрати на суму 10 269 тис. грн., що становить 41,69%. Це повязано зі збільшенням розрахункових операцій та операцій з цінними паперами.

Резерв під заборгованість за кредитамиу звітному році склав 828 190 тис. грн., що на 509 420 тис. грн. менше, ніж у попередньому році. Це повязано зі зменшенням резервів у зв’язку із змінами обсягів та якості кредитів протягом 2011 року на 340 919 тис. грн.(25,11%).

Резерв під заборгованість за іншими фінансовими активамизменшився у звітному році на 3648 тис. грн., що становить 2806,15%.

Резерв під заборгованість за іншими активамизменшився на 771 тис. грн., що складає 116,82%.

Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продажзменшилось на 34 918 тис. грн., що у відсотковому виразі дорівнює 113,33%. Усього боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за мінусом резервів у 2011 році складало 527159 тис. грн., що на 387755 тис. грн. менше, ніж у 2010 році.

Банківські резерви на покриття ризиків і втрат у 2011 році склали 3 551 тис. грн., що на 2 307 тис. грн. (185,45%) менше, ніж в попередньому році.

Інші операційні доходизбільшилися на 60 320 тис. грн. у звітному році, що складає 66,64%. Це повязано в основному зі збільшенням у 2011 році доходу від суборенди у сумі 445 тис. грн., а також зі збільшенням агентських винагород на 67 259 тис. грн.

Адміністративні та інші операційні витратизбільшилися у 2011 році на 284 626 тис. грн. порівняно з попереднім, що становить 34,19%. Це викликано зростанням витрат на утримання персоналу, витрат на утримання основних засобів та нематеріальних активів, на телекомунікаційні та інші експлуатаційні послуги, відрахування до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, витрат на консультаційні послуги фінансового характеру, витрат на агентські винагороди.

Збиток до оподаткуванняу 2011 році склав 14 464 тис., тоді як у 2010 році банк отримав прибуток у розмірі 1 181 тис. грн.

Витрати на податок на прибутокзбільшилися на 32 087 тис. грн., що становить 18986,39%.

Прибуток після оподаткуванняу звітному році збільшився на 16442 тис. грн., що складає 1624,70% за рахунок відстроченого податку на прибуток у розмірі 32 067 тис. грн.

Отже, аналіз Балансу банку свідчить про збільшення активів у звітному році на 1 366 652 тис. грн., що у відсотковому виразі складає 5,14%. Сума зобовязань у 2011 році склала 23 889 504 тис. грн., що на 1,77% більше за попередній рік, а власний капітал збільшився на 30,43% . Загалом це свідчить про позитивну динаміку і відновлення діяльності банку у 2011 році.

Аналіз Звіту про фінансові результати свідчить про прибутковість діяльності банку у звітному році. Так у 2011 році чистий прибуток банку склав 17 454 тис. грн. тоді як в 2010 він становив 1 012 тис. грн., що на 1 624,7% менше.