- •4.Особ-сти ну в кредитн.Орг-ях.
- •6.Особ-сти ну в бюдж.Орг-ях.
- •7. Д и р, не учит-ые при н/о прибыли.
- •8. Ну в обслуж-щих произ-вах и хоз-вах.
- •9. Учет ос в целях н/о прибыли.
- •10. Порядок признания д и р при методе начисления.
- •11. Порядок признания д и р при кассовом методе.
- •12. Ну матер-ных расходов.
- •13. Налоговый учет нормируемых расходов.
- •14. Налоговый учет доходов от реализации
- •17. Налоговый учет прочих расходов.
- •15.Ну резервов.
- •16. Уп п/п в целях н/о.
- •18. Методология ну. Нормат.Регулир. Ну
- •19.Организации налогового учета прямых и косвенных расходов организации.
- •20 .Ну Расходы на оплату труда
- •21.Налоговый учет убытков.
- •22.Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имущ-вом
- •24. Порядок применения пбу 18/02 «Учет расчетов налога на прибыль»
- •23Порядок учета внереализацион ных дох и расх в налоговой базе
- •25. Порядок учета в налоговой базе расходов по производству и реализации продукции
- •26. Особенности налогового учета в торговых организациях
- •27. Порядок учета прочих расходов в целях налогообложения
- •28. Постоянные разницы в налоговом учете
- •29. Временные разницы в налоговом учете
- •30. Налоговый учет нематериальных активов
- •31. Ну ценных бумаг.
- •32. Порядок уплаты налога на прибыль организаций
- •33.Особенности налогового учета субъектов,применяющих специальные налоговые режимы
- •34.Особенности ну в производств.Фирмах
- •35.Налогоплательщики,объект налогооблажения, налоговая база, нал.И отч.Период,ставки налога н прибыль организаций
- •36.Особенности ну Дох.И Рас. Негосудар-х пенсион.Фондов
- •39. Налоговый учет при переуступке права требования (Ст.279 нк)
- •40. Особенности налогового учета участников договоров доверительного управления имуществом
- •38.Особенности налогового учета участников договора простого товарищества
- •36.Особенности налогового учета доходов и расходов негосударственных пенсионных фондов
- •37. Особенности налогового учета иностранных организаций
10. Порядок признания д и р при методе начисления.
Д от реализ-ии счит-ся полученным в том периоде, в кот-ом они имели место, незавим-мо от того, когда фирма получит деньги или имущ-во в счет оплаты.
Датой получения Д считают дату перехода права собств-ти на отгруж-ые ценности: 1)Д от долевого участия в др. фирмах в виде дивид-ов учит-ся на день поступл-ия денег на р/с или в кассу; 2)Д в виде безвозмездно получен-го имущ-ва учит-ся на дату подписания акта приема-передачи имущ-ва; 3)если фирма сдает имущ-во в аренду, то датой поступ-ия Д м.б.: день расчетов, кот-ый предусмотрен условиями дог-ра; дата выставления счета арендатором; 4)Д в виде штрафов за нарушение условий дог-ов учит-ся: по дате получения Д от нарушителей; по дате вступления в силу решения суда; 5)Д в виде % по кредитам учит-ся на день начисления % по условиям дог-ра; 6)Д в виде мат-ов, получ-ых от ликвид-ии имущ-ва, признаются на день составления акта о ликвид-ии
Расходы призн-ся в том же периоде, к кот-му они были отнесены: 1)прямые-мат-ые Р, Р на ОТ, суммы амортиз-ии ОС и НМА; 2)косвенные- все остальные.
11. Порядок признания д и р при кассовом методе.
Кассовый метод применяют только те плательщики, у кот-ых выручка от реализ-ии Т,Р,У (без учета НДС) за предыд-ие 4 квартала в среднем за каждый квартал не превысила 1 млн.р.
Д счит-ся получ-ым, если в кассу п/п или на р/с поступили деньги за проданные Т,Р,У. Если в кач-ве оплаты орган-ия получило имущ-во, то датой получения Д счит-ся дата оприход-ия имущ-ва.
Р будут счит-ся только те затраты, кот-ые фактич-ки оплачены. Р на приобрет-ие сырья и мат-ов признаются при соблюдении условий: сырье и мат-лы д.б. оплачены; д.б. оприходованы. С этого года для признания Р по приобрет-ым мат-ам списание в произв-во не требуется. В составе Р учит-ся амортиз-ия только по тому имущ-ву, кот-ое фактич-ки оплачено поставщиком.
12. Ну матер-ных расходов.
Примерный перечень описан в ст. 254 НК.
К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика:
1) на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (вып. работ, оказании услуг);
2) на приобретение материалов, используемых:
-для упаковки и иной подготовки произведенных и реализуемых товаров;
-на др. произв-ные и хоз-ные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели);
3) на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды ,на которых не начисл-ся амортизация. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию;
4) на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика;
5) на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на производство и (или) приобретение мощности, расходы на трансформацию и передачу энергии;
6) на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.
Стоимость МПЗ, включаемых в матер расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета НДС и акцизов, включая комиссионные вознаграждения и затраты, связанные с приобретением МПЗ).