- •4.Особ-сти ну в кредитн.Орг-ях.
- •6.Особ-сти ну в бюдж.Орг-ях.
- •7. Д и р, не учит-ые при н/о прибыли.
- •8. Ну в обслуж-щих произ-вах и хоз-вах.
- •9. Учет ос в целях н/о прибыли.
- •10. Порядок признания д и р при методе начисления.
- •11. Порядок признания д и р при кассовом методе.
- •12. Ну матер-ных расходов.
- •13. Налоговый учет нормируемых расходов.
- •14. Налоговый учет доходов от реализации
- •17. Налоговый учет прочих расходов.
- •15.Ну резервов.
- •16. Уп п/п в целях н/о.
- •18. Методология ну. Нормат.Регулир. Ну
- •19.Организации налогового учета прямых и косвенных расходов организации.
- •20 .Ну Расходы на оплату труда
- •21.Налоговый учет убытков.
- •22.Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имущ-вом
- •24. Порядок применения пбу 18/02 «Учет расчетов налога на прибыль»
- •23Порядок учета внереализацион ных дох и расх в налоговой базе
- •25. Порядок учета в налоговой базе расходов по производству и реализации продукции
- •26. Особенности налогового учета в торговых организациях
- •27. Порядок учета прочих расходов в целях налогообложения
- •28. Постоянные разницы в налоговом учете
- •29. Временные разницы в налоговом учете
- •30. Налоговый учет нематериальных активов
- •31. Ну ценных бумаг.
- •32. Порядок уплаты налога на прибыль организаций
- •33.Особенности налогового учета субъектов,применяющих специальные налоговые режимы
- •34.Особенности ну в производств.Фирмах
- •35.Налогоплательщики,объект налогооблажения, налоговая база, нал.И отч.Период,ставки налога н прибыль организаций
- •36.Особенности ну Дох.И Рас. Негосудар-х пенсион.Фондов
- •39. Налоговый учет при переуступке права требования (Ст.279 нк)
- •40. Особенности налогового учета участников договоров доверительного управления имуществом
- •38.Особенности налогового учета участников договора простого товарищества
- •36.Особенности налогового учета доходов и расходов негосударственных пенсионных фондов
- •37. Особенности налогового учета иностранных организаций
25. Порядок учета в налоговой базе расходов по производству и реализации продукции
Расходы организации, связанные с производством и реализацией товаров, работ и услуг в НУ классифицируются по 4 элементам: Материальные расходы, Расходы на оплату труда, Суммы начисленной амортизации, Прочие расходы
Материальные расходы. Примерный перечень в ст.254 НК и к ним относятся:
Расходы на приобретение сырья, материалов, упаковки, инструментов, инвентаря, спецодежды и др. имущества, на которое не начисляется амортизация
Комплектующие и полуфабрикаты, топливо, вода и энергия, транспортные услуги сторонних организаций, услуги сторонних организаций по приему, хранению и уничтожению экологически опасных отходов, потери от недостачи и порчи в пределах норм естественной убыли.
К расходам на оплату труда относятся все выплаты работникам (ст. 255 НК)
1) суммы заработной платы
2) выплаты стимулирующего характера
3) выплаты компенсирующего характера
4)расходы на формирование резерва на предстоящую оплату отпусков и на выплату вознаграждений за выслугу лет
5)расходы на обязательное, добровольное страхование работников и пенсионное обеспечение.
Часть этих расходов нормируется в соответствии с НК.
Суммы начисленных амортизаций - в соответствии с НК к основным средствам также как и в БУ относятся объекты со сроком службы более 1 года и стоимостью не менее 40 тыс.руб. за единицу.
В БУ действуют 4 способа начисления амортизации, а в НУ только 2.
К амортизируемому имуществу относятся капитальные вложения в арендованные имущества в виде отделимых и неотделимых улучшений, принадлежащих арендатору, произведенные с соглашения арендодателя.
В НУ так же как и в БУ основные средства делят по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования.
Прочие расходы. Из общего состава проч. расходов, связанных с производством и реализацией.
Расходы по ремонту ОС. Они учитываются в размере фактических затрат и включается себестоимость в том отчетном периоде в котором они были произведены. Для равномерного включения расходов на ремонт в течение 2 или более лет налогоплательщик может создать резерв.( прописан только в НУ)
расходы на освоение природных ресурсов. Относятся затраты на изучение недр, разведку и оценку месторождений, подготовку строительных работ, а также возмещение ущерба в процессе строительства и возмещение потерь сельскому хозяйству.
расходы на НИОКР- затраты на содержание новых видов продукции, а также расходы на изобретательство.. включаются в состав прочих расходов.
расходы на обязательное и добровольное страхование. Затраты по обязательным видам страхования учитываются в пределах страховых тарифов или принимаются в фактических размерах. Расходы по большинству видов добровольного страхования учитываются согл. Ст. 263 НК в полной сумме.
Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
расходы на сертификацию
на гарантийный ремонт
на содержание служебного транспорта
командировочные расходы ит.д.
Перечень др. прочих расходов включает:
-расходы на юридические и аудиторские услуг
-представительские расходы
-расходы на подготовку и переподготовку кадров
-расходы на канцелярские товары, услуги связи, интернет
-расходы на программное обеспечение
-расходы на рекламу
-потери от брака
-страх взносы по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям.