Календарно-тематический план прохождения практики по профилю специальности (технологической)

№ п/п

Наименование разделов и тем практики

Кол-во дней

Раздел 1. Организация бухгалтерского и налогового учета

в организации

Учетная политика организации для целей бухгалтерского учета и в целях налогообложения

1 день

Классификация доходов и расходов по бухгалтерскому и налоговому учету

1 день

Раздел 2. Налоговый и бухгалтерский учет отдельных

хозяйственных операций

Документальное оформление движения основных средств организации. Учет основных средств по бухгалтерскому и налоговому учету. Начисление амортизации.

2 дня

Налоговый и бухгалтерский учет нематериальных активов.

1 день

Налоговый и бухгалтерский учет нормируемых расходов.

2 дня

Налоговый и бухгалтерский учет расходов на формирование резерва по сомнительным долгам.

0,5 дня

Налоговый и бухгалтерский учет расходов по страхованию.

0,5 дня

Учет заработной платы, начисления и удержания из нее.

1 день

Учет денежных средств организации.

1 день

Раздел 3. Налоговые режимы, применяемые в организации

НДС

2 дня

Налог на прибыль организаций

1 день

Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды

1 день

Налог на доходы физических лиц

1 день

Налог на имущество организаций

1 день

Транспортный налог

1 день

Земельный налог

1 день

Специальные налоговые режимы в виде уплаты единого налога на вмененный доходов, упрощенная система налогообложения

6 дней

Раздел 4. Финансовый анализ

Введение:

• информационная база для проведения анализа;

• основные показатели баланса

2 дня

Структурный анализ активов и пассивов предприятия

• анализ структуры активов

• анализ структуры пассивов

1 день

Анализ финансовый устойчивости:

• тип финансовой устойчивости

• финансовые коэффициенты

1 день

Анализ платежеспособности и ликвидности:

• баланс ликвидности

• коэффициенты ликвидности

1 день

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

1 день

Анализ деловой активности и эффективности использования имущества

1 день

Обобщение результатов анализа

0,5 дня

№ п/п

Наименование разделов, тем

Кол-во дней

Формируемые знания, умения и навыки

Примерные виды работ

Перечень приложений к дневнику

Раздел 1. Организация бухгалтерского и налогового учета в организации

Учетная политика организации для целей бухгалтерского учета и в целях налогообложения

1 день

Знать основные права, обязанности и ответственность работников бухгалтерии, порядок организации бухгалтерского и налогового учета

Ознакомиться с: - хозяйственной деятельностью организации;

- рабочим планом счетов,

- учетной политикой организации

Структуру управления организацией, должностные инструкции работников бухгалтерии, учетную политику организации.

Классификация доходов и расходов по бухгалтерскому и налоговому учету

1 день

Уметь составлять схему группировки доходов и расходов.

Составить схему группировки доходов и расходов в виде сравнительной характеристики в целях бухгалтерского и налогового учета.

Схема доходов и расходов.

Раздел 2. Налоговый и бухгалтерский учет отдельных хозяйственных операций

Документальное оформление движения основных средств организации. Учет основных средств по бухгалтерскому и налоговому учету. Начисление амортизации.

2 дня

Знать состав основных средств. Уметь составлять акты приемки-передачи основных средств, акты списания основных средств, начислять амортизацию по бухгалтерскому и налоговому учету, составлять и оформлять учетные аналитические регистры по налоговому учету.

Заполнить акт приемки-передачи, акт списания основных средств. Составить регистр налогового учета расчета амортизационных отчислений по налоговому учету.

Акт приемки-передачи основных средств, акт списания основных средств, расчет амортизационных отчислений, регистр налогового учета амортизационных отчислений основных средств.

Налоговый и бухгалтерский учет нематериальных активов

1 день

Уметь заполнять карточку по поступлению нематериальных активов, начислять амортизацию нематериальных активов. Отражать на счетах бухгалтерского учета движение нематериальных активов.

Составить перечень нематериальных активов, которыми располагает организация. Заполнить карточку по нематериальным активам, составить расчет амортизационных отчислений нематериальных активов и регистр налогового учета.

Карточка учета нематериальных активов, регистр налогового учета нематериальных активов по расчету амортизационных отчислений.

Налоговый и бухгалтерский учет нормируемых расходов

2 дня

Знать состав нормируемых расходов. Уметь отражать на счетах бухгалтерского учета.

Составить авансовый отчет по командировочным расходам, отразить на счетах бухгалтерского учета.

Авансовый отчет, приказ по представительским расходам

Налоговый и бухгалтерский учет расходов на формирование резерва по сомнительным долгам

0,5 дня

Знать какие долги называются сомнительными. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам. Уметь отражать формирование резерва на счетах бухгалтерского и налогового учета.

Составить расчет резерва по сомнительным долгам. заполнить регистр налогового учета

Расчет резерва в регистре налогового учета.

Налоговый и бухгалтерский учет расходов по страхованию

0,5 дня

Знать перечень расходов по обязательному и добровольному страхованию. Уметь отражать расходы на страхование на счетах бухгалтерского и налогового учета.

Составить перечень расходов на страхование организацией, отразить на счетах налогового и бухгалтерского учета. Заполнить регистр налогового учета.

Регистр расходов налогового учета.

Учет заработной платы, начисления и удержания из нее

1 день

Знать действующее положение по оплате труда. Уметь составлять расчеты по оплате труда работников (согласно штатного расписания). Уметь определять сумму пособия по временной нетрудоспособности, отпускных. Уметь производить запись начисленных сумм в учетные регистры.

Составить расчет по оплате труда работников, расчет отпускных не менее 3 работникам, расчет пособия по временной нетрудоспособности. Произвести запись начисленных сумм в учетный регистр. Определить суммы удержаний и сумм к выдаче. Заполнить лицевой счет на 3 работников

Расчет заработной платы, расчет среднего заработка для начисления пособия по временной нетрудоспособности, расчет отпускных, расчет удержаний, учетный регистр, платежная ведомость, лицевой счет сотрудник.

Учет денежных средств организации

1 день

Уметь заполнять первичные документы по кассе, уметь проверять и обрабатывать выписки банка по расчетному счету.

Выписать не менее 3 кассовых ордеров, подготовить отчет кассира, проверить и обработать отчет кассира.

Принять участие в инвентаризации наличных денег в кассе и определить ее результаты.

Проверить и обработать выписку банка по расчетному счету.

Приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга, разработочные ведомости по расчетному счету.

Раздел 3. Налоговые режимы, применяемые в организации

НДС

1 день

Знать правила оформления счетов-фактур и порядка их применения при расчетах по налогу. Порядок заполнения и ведения книги покупок и книги продаж. Уметь определять налоговую базу, знать операции, не подлежащие налогообложению. Знать условия применения налоговых вычетов. Знать порядок расчета налога, подлежащего внесению с бюджет. Уметь заполнять декларации по налогу

Составить не менее 5 счетов-фактур, произвести их запись в книгу продаж, произвести записи в книгу покупок на основании поступивших в организацию счетов-фактур.

Определить по данным предприятия сумму налога, исчисленную с реализации. Указать на наличие у организации операций, не подлежащих налогообложению. Определить сумму налоговых вычетов. Рассчитать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период и заполнить налоговую декларацию.

Счет-фактуры, книга покупок, книга продаж. Налоговая декларации по НДС.

Налог на прибыль организаций

1 день

Знать аспекты налоговой учетной политики по налогу на прибыль. Знать систему регистрации налогового учета, в целях определения налогооблагаемой прибыли применяемую организацией. Знать состав доходов и расходов. Знать состав доходов и расходов, не учитываемых при налогообложении. Знать порядок составление расчета налоговой базы. Уметь определять налоговую базу, при этом учесть особенности деятельности организации. Знать порядок исчисления налога и авансовых платежей. Уметь исчислять сумму авансовых платежей и налога, подлежащего уплате в бюджет. Уметь заполнять налоговую декларацию по налогу.

Определить по данным учетной политики организации метод учета доходов и расходов. Заполнить не менее 5 форм регистров налогового учета по основным статьям доходов и расходов предприятия. Привести состав доходов и расходов, не учитываемых при налогообложении в данной организации. Рассчитать сумму авансовых платежей за отчетный период. Составить расчет налоговой базы по данным предприятия за отчетный период. Заполнить налоговую декларацию по данным предприятия за отчетный период.

Выписка из приказа об учетной политики по вопросам учета налога. Налоговая декларация.

Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды

1 день

Знать структуру платежей по фондам. Знать порядок применения ставок для различных категорий плательщиков. Состав льгот. Знать порядок ведения индивидуальной карточки, учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений.

Заполнить не менее 5 индивидуальных карточек. Установить, пользуется ли предприятие льготами.

Индивидуальная карточка, расчет взносов на обязательное пенсионное страхование, на ОМС, ОСС.

Налог на доходы физических лиц

1 день

Знать порядок определения объекта налогообложения. Знать порядок расчета налоговой базы по доходам, облагаемым по разным ставкам. Знать порядок применения стандартных налоговых вычетов. Знать порядок определения даты фактического получения дохода. Знать доходы, не подлежащие налогообложению. Знать порядок заполнения справки о доходах физического лица 2-НДФЛ. Уметь рассчитывать налоговую базу для расчета НДФЛ. Уметь вести налоговую карточку и составлять справку о доходах.

Составить справку о доходах по форме 2 НДФЛ.

Справка о доходах по форме 2 НДФЛ.

Налог на имущество организаций

1 день

Знать аспекты налоговой учетной политики по налогу. Знать порядок определения объекта налогообложения. Знать состав льготируемого имущества организации. Уметь рассчитывать среднегодовую стоимость имущества за отчетные периоды. Знать порядок заполнения расчета стоимости имущества организации и налога на имущество.

Рассчитать стоимость имущества организации на отчетные даты. Заполнить расчет стоимости имущества и налога на имущества организации.

Инвентарная карточка учета объектов ОС. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций.

Транспортный налог

1 день

Знать объекты обложения налогом и налоговые ставки. Знать порядок расчета налога. Знать порядок применения налоговых льгот. Уметь рассчитывать сумму налога за отчетный период. Уметь заполнять налоговую декларацию по налогу.

Указать состав транспортных средств организации, облагаемых налогом. Составить декларацию по налогу за отчетный период с указанием сроков уплаты.

Налоговая декларация по транспортному налогу.

Земельный налог

1 день

Знать объекты обложения налогом и налоговые ставки. Знать порядок расчета налога. Знать порядок применения налоговых льгот. Уметь рассчитывать сумму налога за отчетный период. Уметь заполнять налоговую декларацию по налогу.

Заполнить декларацию по земельному налогу.

Налоговая декларация по земельному налогу.

Специальные налоговые режимы в виде уплаты единого налога на вмененный доходов, упрощенная система налогообложения

6 дней

Знать порядок применения. Знать порядок расчета единого налога на указанные системы. Знать состав доходов и расходов, принимаемых к учету при исчислении единого налога по УСНО. Знать порядок расчета ЕНВД.

Знать особенности исчисления единого налога, подлежащего внесению в бюджет. Уметь заполнять налоговые декларации по единому налогу.

Установить применяется ли предприятием одни из указанных режимов. Указать какой объект налогообложения выбран предприятием по УСНО. Указать по какому виду деятельности предприятие уплачивает ЕНВД. Рассчитать сумма единого налога и заполнить налоговые декларации.

Налоговые декларации по УСН, ЕНВД

Раздел 4. Финансовый анализ

Введение:

• информационная база для проведения анализа;

• основные показатели баланса

1 день

Знать состав бухгалтерской отчетности. Уметь рассчитывать основные показатели баланса.

Ознакомиться с финансово-хозяйственной деятельностью организации. Рассчитать основные показатели баланса.

Бухгалтерская отчетность.

Структурный анализ активов и пассивов предприятия

• анализ структуры активов

• анализ структуры пассивов

1 день

Уметь составлять аналитические группировки по активу и пассиву баланса.

Оценить эффективность использования активов – сравнить динамику активов и финансовых результатов. Изучить структуру и динамику средств предприятия и источников их формирования с помощью горизонтального и вертикального, коэффициентного анализа, сопоставить с финансовыми результатами.

Заполнить табл. 1, сделать выводы об основных экономических показателях

Анализ финансовый устойчивости:

• тип финансовой устойчивости

• финансовые коэффициенты

1 день

Уметь определять тип финансовой ситуации, рассчитывать финансовые коэффициенты, давать оценку деятельности предприятия.

Ознакомиться с методикой определения типа финансовой ситуации, с существующими типами финансовых ситуаций, изучить расчет и экономический смысл финансовых коэффициентов.

Определить тип финансовой ситуации (табл. 2) и расчет финансовых коэффициентов (табл. 3)

Анализ платежеспособности и ликвидности:

• баланс ликвидности

• коэффициенты ликвидности

1 день

Уметь составлять баланс ликвидности, рассчитывать коэффициенты ликвидности, давать оценку деятельности предприятия

Ознакомиться с методикой составления баланса ликвидности, рассмотреть различные ситуации, изучить расчет и экономический смысл коэффициентов ликвидности.

Расчет коэффициентов ликвидности (табл. 3)

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

1 день

Знать показатели, формирующие финансовые результаты, виды рентабельности, формулы их расчета на основе этих данных оценивать деятельность организации.

Изучить порядок формирования различных видов прибылей. Оценить в динамике показатели, формирующие финансовые результаты организации. Рассчитать показатели рентабельности. Сделать выводы о работе предприятия.

Изучить и оценить в динамике за 2 года финансовый результат (Отчет о прибылях и убытках), провести анализ показателей рентабельности (табл. 3)

Анализ деловой активности и эффективности использования имущества

1 день

Уметь рассчитывать показатели. характеризующие деловую активность предприятия, дать оценку деятельности предприятия

Изучить формулы показателей деловой активности, их экономическую сущность. Сделать выводы об эффективности использования имущества с помощью сравнительного (базисные величины, нормативные ограничения) анализа.

Изучить деловую активность предприятия

Обобщение результатов анализа

0,5 дня

Дать оценку полученным результатам.

Сделать заключение о финансово-хозяйственной деятельности организации. Внести предложения по укреплению финансового положения предприятия и повышению эффективности его деятельности.

Выводы и предложения.