2.2. Кредит

Хозяйственные организации при финансовых затруднениях пользуются кредитами (ссудами) банков для финансирования капитальных вложений. Для получения кредита в банке требуется оформить ряд документов.

Кредит представляет собой форму экономических отношений, с помощью которых используются временно свободные денежные средства банков, хозрасчетных предприятий, населения и государства для развития производства, товарооборота, инвестиционной деятельности и других мероприятий. Временно свободные средства в значительной степени концентрируются в банках. Отсюда основной формой кредита является банковский кредит.

Предоставление банковского кредита осуществляется при соблюдении общих принципов кредитования, которыми являются: целевой характер кредита; возвратность и срочность кредита; материальная обеспеченность кредита; платность кредита.

Кредит является формой движения ссудного капитала и выражает экономическое отношение между кредитором и заемщиком.

В условиях перехода экономики на рыночные отношения кредит претерпел определенную эволюцию под влиянием коммерческих банков. Коммерческие банки предпочитают предоставление кредита заемщиков в форме кредитного договора.

Кредитный договор — документ, свидетельствующий о достигнутом соглашении между банком (кредитором) и заемщиком на предоставление кредита. Согласно кредитному договору банк (кредитор) берет на себя обязательство предоставить кредит на сумму, указанную в договоре и на определенный срок, а также открыть счет клиенту. В свою очередь, заемщик обязуется использовать кредит на конкретные цели, предоставить в залог имущество и выдать гарантии погашения задолженности в установленный срок, а также выплачивать банку проценты за ссуду. При заключении кредитного договора нужно договариваться об оптимальном размере процентов за кредит, сопоставляя его со ставкой рефинансирования Центрального банка России.

Методические рекомендации по определению сумм погасительного платежа и по определению эффективности использования кредита приведены вместе с условиями задачи.

Цель данной ситуационной задачи — усвоить принципы банковского кредитования, порядок расчета и потребности в кредите и приобрести необходимые специалисту-финансисту навыки оформления банковского кредита.

Задача 6.

Определение сумм погасительных платежей.

1. Предприятие получило в коммерческом банке кредит на сумму ___ млн. руб. сроком на три года на строительство объектов по переработке сельскохозяйственных продуктов. Процентная ставка по договору — __ % годовых. Погашение кредита согласно кредитному договору осуще­ствляется в конце каждого месяца равными долями.

Определить сумму ежемесячного погасительного платежа.

Таблица 7

Вариант	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
Сумма	300	350	150	260	345	406	216	500	270	410
Процентная ставка	11	12	13	14	15	16	11	12	13	14

Для расчета использовать формулу аннуитетных платежей а так же провести расчет по фактической сумме задолженности. Какой из способов расчета выгодней выбрать заемщику и установить в кредитном договоре.

1. Для расчета размера погасительного платежа при возврате ссуды нужно использовать формулу аннуитетных платежей:

где Р- сумма платежей

К - сумма кредита

П - срок договора

И - процентная ставка ( установлена в долях, т.е. если ставка по кредиту 11% годовых то в формулу вносим –0,11)

Т- периодичность платежей за год.

2. Для расчета размера погасительного платежа при расчете по фактической сумме задолженности необходимо:

А) Определить сумму погашения кредита, для чего Сумму (Таблица7) разделить на срок кредитования с учетом ежемесячного погашения ( 3года х 12 мес.=36)

Б) Рассчитать сумму ежемесячно уплачиваемых процентов по фактической сумме задолженности где:

S – сумма процентов

K –сумма кредита

I –процентная ставка, %

D-количество дней в периоде

Даные расчета занести в таблицу

Таблица 8.

Расчетный период (месяц)	Сумма кредита	Погашено процентов	Погашено кредита	Погасительный платеж
1
2
36
Итого	х

Например, если кредит 360 млн.рублей, а процентная ставка 10 % годовых то получим :

А) 360/36=10млн.руб

Б) ( 360млн.руб*10 %* 30 дн.) / (360 дн.*100%) = 3 млн.руб

Проценты для следующего расчетного периода рассчитывают аналогично.

Таблица 8.

Расчетный период (месяц)	Сумма кредита	Погашено процентов	Погашено кредита	Погасительный платеж
1	360	3	10	13
2	350
36
Итого	х

2. Предприятие получило в коммерческом банке:

первый краткосрочный кредит в сумме __ млн. рублей ( Данные из таблицы 7) под 16% годовых. Через 90 дней предприятие вернуло банку ссуду и выплатило проценты за пользование кредитом;

второй краткосрочный кредит в сумме 350 млн. рублей под 19 % годовых. Через 205 дней предприятие вернуло кредит и выплатило проценты за пользование кредитом.

Определить сумму выплаченных предприятием коммерческому банку процентов за пользование кредитом и общую сумму погасительного кредита (вместе с процентами) за текущий год.

1. Для расчета размера погасительного платежа при возврате ссуды нужно найти число дней пользования ссудой. В подобных расчетах месяц принимается, как правило, за 30 дней, если иное не предусмотрено в кредитном договоре.

2. Рассчитать размер погасительного платежа по формуле:

где К - полученный кредит, руб.;

Д - срок пользования кредитом, дни;

%С - годовая процентная ставка за кредит

Задача 7

Определение эффективности использования кредита

Определить эффективность использования кредита, полученного торговым предприятием у коммерческого банка, на основе данных, приведенных в табл. 3.

Таблица 9.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Динамика
			%	сумма
Розничный товарооборот за год, млн. руб.
Рентабельность, % к розничному товарообороту	6	6
Получен кредит в среднегодовом исчислении, млн. руб.	10	12
Процентная ставка за пользование кредитом, % годовой	18	16

Решение:

1.

2.

3.

4.

В этой задаче предусмотрено получение банковского платного кредита по товарообороту.

Решать эту задачу рекомендуется поэтапно.

1. Определить сумму полученной прибыли, используя показатели объема товарооборота и уровня рентабельности.

2. Рассчитать сумму возврата платного кредита с учетом уплаты процентов за пользование кредитом.

3. Рассчитать сумму прибыли за минусом платы за кредит.

4. Определить эффективность использования кредита за прошлый и отчетный периоды по формуле:

,

где Э_кр - эффективность кредита (сумма прибыли, полученной с одного рубля кредита), руб.;

П_г - сумма полученной прибыли, руб.;

К_кр - сумма кредита с процентами, руб.

5. Сопоставить размер полученной прибыли с одного рубля кредита за отчетный период с размером полученной прибыли на один рубль кредита за прошлый период и сделать выводы.