банкавское дело.1 день 3 пары / Аккредитив гарантированный
.docxМатериал «Расчеты гарантированными аккредитивами» по дисциплине «УОДБ»
Подготовлен проф. кафедры бухгалтерского учета и аудита САФБД, к.э.н. Сидоренко С.Ю.
Условия аккредитива: безотзывной, гарантированный, без акцепта представителя плательщика, согласно договора № 12 от 12.01.2013 г. на поставку (покупку) деревообрабатывающей линии на сумму 15 000 000 руб., в том числе НДС 2 700 000 руб. Платеж производится по предоставлении железнодорожных квитанций на перевозку груза в контейнере и счетов-фактур. Станция назначения товара – Новосибирск-Южный, код станции 795623, получатель Викторов Ю.Б., код получателя 2356. Срок отгрузки установлен до 01.03.2013 г. Срок действия аккредитива до 09.03.2013 г.
Банк эмитент |
Исполняющий банк |
с 13.01 по 15.01. 1. Клиент высказывает желание оформимть гарантированный аккредитв. Операционист выдает клиенту перечень документов для открытия гарантированного акрредитива (аналогичен пакету на получение кредита) и бланк Заявления на аккредитив. 2. Клиент готовит необходимые документы, а также заполняет Заявление на основе договора на поставку мебели. 3. Клиент приности пакет затребованных документов и Заявление на аккредитив. Операционист проверяет соответствие Заявления условиям договора. Копирует договор о поставке, помещает в юридическое дело, снимает эл.копию. 4. Банк рассматривает документы на выдачу гарантии, принимает положительное решение, составляет договор о выдаче гарантии в форме аккредитива. 5. Банк и клиент подписывают договор о гарантии в форме аккредитива. 6. Операционист оформляет Аккредитив на бумажном носителе по форме утвержденной банком; направляет авизо уполномоченному банку, пересылает Аккредитив и копию договора поставки (между плательщиком и получателем) по электронной связи. 7. Операционист оформляет гарантию в форме аккредитива на внебалансовом учете по номиналу: Дт 99998 / Кт 91315 на сумму 15’000’000 руб. 9. Операционист отражает на внебалансовых счетах документы, вложенные в юридическое дело по аккредитиву в условной оценке 1 руб. за шт. (Заявление, Аккредитив, копия договора поставки, договор о гарантии в форме аккредитива): Дт 91202 Кт 99999 на сумму 4 руб. |
15.01
6. Уполномоченный сотрудник принимает Аккредитив и копию договора по электронной связи и помещает в юридическое дело и отражает в условной оценке 1 руб. за штуку на внебалансовом учете: Дт 91202 Кт 99999 на сумму 2 руб. 7. Уполномоченный сотрудник отражает открытие гарантии в форме аккредитива: Дт 91414 / Кт 99999 на сумму 15’000’000 руб.
10. Операционист сообщает клиенту, что в его пользу открыт гарантированный аккредитив.. |
|
|
|||||||||||||||
АККРЕДИТИВ N 14 |
13.01.2013 г. |
|
|
|
|
|||||||||||
|
Дата |
|
Вид платежа |
|
|
|||||||||||
Сумма прописью
|
Пятнадцать миллионов рублей |
|
||||||||||||||
ИНН 5407154469
|
Сумма |
15 000 000 = |
||||||||||||||
ЗАО «Логос» |
Сч. N |
40702 810 7 0000 0000001 |
||||||||||||||
Плательщик |
|
|
||||||||||||||
|
БИК |
045004725 |
||||||||||||||
КРАБ НОВОСИБ, г.Новосибирск |
Сч. N |
30101 810 4 0000 0000725 |
||||||||||||||
Банк плательщика |
|
|
||||||||||||||
|
БИК |
044583597 |
||||||||||||||
КБ «РУССЛАВБАНК», г. Москва |
Сч. N |
30101 810 3 0000 0000597 |
||||||||||||||
Банк получателя |
|
|
||||||||||||||
ИНН 7702248911 |
Сч. N (40901) |
|
||||||||||||||
Аккредитив в пользу ООО «Восток» |
|
|
||||||||||||||
|
Вид оп. |
08 |
Срок дейст. |
09.03.2013 |
||||||||||||
|
Наз. пл. |
|
аккредит. |
|
||||||||||||
Получатель |
Код |
|
Рез. поле |
|
||||||||||||
Вид аккредитива |
Безотзывной, гарантированный |
|
||||||||||||||
Условие оплаты |
Без акцепта |
|
||||||||||||||
Наименование товаров (работ, услуг), N и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения За деревообрабатывающую линию согл. дог. № 12 от 12.01.2013 г.(на сумму 15 000 000 руб., в том числе НДС 2 700 000 руб.), срок отгрузки до 01.03.2013 г. Станция назначения товара – Новосибирск-Южный, код станции 795623, получатель Викторов Ю.Б., код получателя 2356. |
||||||||||||||||
Платеж по представлению (вид документа) железнодорожных квитанций на перевозку груза в контейнере и счетов-фактур Дополнительные условия Спецификация товара по счетам-фактурам должна соответствовать перечисленным в договоре. Комиссионное вознаграждение составляет 5600 (Пять тысяч шестьсот) рублей, уплачивается плательщиком при открытии аккредитива отдельным платежным поручением. |
||||||||||||||||
N сч. получателя 40702 810 1 0000 0002477 |
|
|
||||||||||||||
Подписи |
Отметки банка |
|
||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||
М.П. |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
Банк эмитент |
Исполняющий банк |
|
24.02 1. Поставщик принес документы об исполнении условий аккредитива. Операционист принимает документы для проверки в условной оценке руб. за шт.: Дт 91202 / Кт 99999 на сумму 8 руб. 2. Документы передаются в подразделения для проверки. |
27.02
3. На основе авизо исполняющего банка производится списание денежных средств с корсчета банка и отражаются средства не взысканные банком по своим гарантиям: Дт 60315 / Кт корсчет ностро на сумму 14’780’000 руб. (фактическая стоимость по документам о поставке).
28.02 7. При получении документов из исполняющего Банка уполномоченный сотрудник отражает их в учете: Дт 91202 / Кт 99999 на сумму 6 руб. 8. Банк списывает возмещение по аккредитиву с расчетного счета клиента в соответствии с условиями договора: Дт 40702 / Кт 60315 на сумму 14 780 000 руб. 9. Отражается закрытие аккредитива по внебалансовым счетам: Дт 91315 / Кт 99998 на сумму 15 000 000 руб. 10. Производится списание экземпляра реестра счетов банка: Дт 99999 / Кт 91202 сумма 1 руб. 11. Дт 99999 / Кт 91202 сумма 5 руб. – передача документов клиенту. |
27.02 1. Служба безопасности и юридический отдел дали положительные заключения о соответствии документов условиям аккредитив. 2. Операционист подшивает Заключения соответствующих служб в юридическое дело и отражает в условной оценке 1 руб. за штуку на внебалансовом учете: Дт 91202 Кт 99999 на сумму 2 руб. 3. Операционист направляет авизо в банк эмитент, оформляет и проводит по счетам платежное поручение для зачисления денежных средств на счет получателя: Дт корсчет лоро / Кт 40702 на сумму 14’780’000 руб. – фактическая стоимость по документам о поставке. 4. Операционист списывает два экземпляра реестра счетов: Дт 99999 / Кт 91202 на сумму 2 руб. 5. Операционист отражает закрытие гарантии в форме аккредитива: Дт 99999 / Кт 91414 на сумму 15 000 000 руб. 6. Операционист отправляет документы в банк-эмитент и отражает факт отправки в учете: Дт 91203 / Кт 91202 на сумму 6 руб. |
13. Дело по аккредитиву сдается в архив, поэтому документы по нему списываются с внебалансового учета: Дт 99999 / Кт 91202 на сумму 4 руб. |
28.02 12. При получении извещения из Банка-эмитента о получении документов производится их списание: Дт 99999 / Кт 91203 6 руб. 13. Дело по аккредитиву сдается в архив, поэтому документы по нему списываются с внебалансового учета: Дт 99999 / Кт 91202 4 руб. |