банкавское дело.1 день 3 пары / Аккредитив покрытый
.docxМатериал «Расчеты покрытым аккредитивом» по дисциплине «УОДБ»
Подготовлен проф. кафедры бухгалтерского учета и аудита САФБД, к.э.н. Сидоренко С.Ю.
Условия аккредитива: безотзывной, покрытый, без акцепта представителя плательщика, согласно договора № 12 от 12.02.2014 г. на поставку (покупку) деревообрабатывающей линии на сумму 15 000 000 руб., в том числе НДС 2 700 000 руб. Платеж производится по предоставлении железнодорожных квитанций на перевозку груза в контейнере и счетов-фактур. Станция назначения товара – Новосибирск-Южный, код станции 795623, получатель Викторов Ю.Б., код получателя 2356. Срок отгрузки установлен до 01.04.2014 г. Срок действия аккредитива до 05.04.2014 г.
|
Банк эмитент |
Исполняющий банк |
|
13.02 1. Операционист выдает клиенту бланк Заявления на аккредитив. 2. Клиент заполняет Заявление на основе договора. 3. Операционист проверяет соответствие Заявления условиям договора. Копирует договор, помещает в юридическое дело, снимает эл.копию. 4. Операционист связывается с исполняющим банком, сообщает об открытии аккредитива и просит сообщить счет для зачисления покрытия. 5. Операционист оформляет Аккредитив на бумажном носителе по форме утвержденной банком. 6. Операционист пересылает Аккредитив и копию договора (между плательщиком и получателем) по электронной связи. 7. Операционист оформляет Платежное поручение для перечисления покрытия по аккредитиву в исполняющий банк и отражает в учете: Дт 40702 / Кт 30102 на сумму 15’000’000,00 руб. 8. Операционист отражает на внебалансовых счетах выставленный аккредитив по номиналу: Дт 90907 / Кт 99999 сумма 15’000’000 руб. 9. Операционист отражает на внебалансовых счетах документы, вложенные в юридическое дело по аккредитиву в условной оценке 1 руб. за шт. (Заявление, Аккредитив, копия договора, копия ПП): Дт 91202 Кт 99999 на сумму 4 руб. |
13.02
4. Уполномоченный сотрудник открывает 20-значный счет для зачисления покрытия по аккредитиву на балансовом счете 40901.
6. Уполномоченный сотрудник принимает Аккредитив и копию договора по электронной связи и помещает в юридическое дело и отражает в условной оценке 1 руб. за штуку на внебалансовом учете: Дт 91202 Кт 99999 на сумму 2 руб. 7. В банк на корсчет в РКЦ поступает покрытие: Дт 30102 / Кт 40901 на сумму 15’000’000 руб.
10. Операционист сообщает клиенту, что в его пользу поступили средства по Аккредитиву. |
|
|
|
|||||||||||||||
|
АККРЕДИТИВ N 14 |
13.02.2014 г. |
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
Дата |
|
Вид платежа |
|
|
|||||||||||
|
Сумма прописью
|
Пятнадцать миллионов рублей |
|
||||||||||||||
|
ИНН 5407154469
|
Сумма |
15 000 000 = |
||||||||||||||
|
ЗАО «Логос» |
Сч. N |
40702 810 7 0000 0000001 |
||||||||||||||
|
Плательщик |
|
|
||||||||||||||
|
|
БИК |
045004725 |
||||||||||||||
|
КРАБ НОВОСИБ, г.Новосибирск |
Сч. N |
30101 810 4 0000 0000725 |
||||||||||||||
|
Банк плательщика |
|
|
||||||||||||||
|
|
БИК |
044583597 |
||||||||||||||
|
КБ «РУССЛАВБАНК», г. Москва |
Сч. N |
30101 810 3 0000 0000597 |
||||||||||||||
|
Банк получателя |
|
|
||||||||||||||
|
ИНН 7702248911 |
Сч. N (40901) |
40901 810 6 0000 0000217 |
||||||||||||||
|
Аккредитив в пользу ООО «Восток» |
|
|
||||||||||||||
|
|
Вид оп. |
08 |
Срок дейст. |
05.04.2014 |
||||||||||||
|
|
Наз. пл. |
|
аккредит. |
|
||||||||||||
|
Получатель |
Код |
|
Рез. поле |
|
||||||||||||
|
Вид аккредитива |
Безотзывной, покрытый |
|
||||||||||||||
|
Условие оплаты |
Без акцепта представителя аппликанта |
|
||||||||||||||
|
Наименование товаров (работ, услуг), N и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения За деревообрабатывающую линию согл. дог. № 12 от 12.02.2014 г.(на сумму 15 000 000 руб., в том числе НДС 2 700 000 руб.), срок отгрузки до 01.04.2014 г. Станция назначения товара – Новосибирск-Южный, код станции 795623, получатель Викторов Ю.Б., код получателя 2356. |
||||||||||||||||
|
Платеж по представлению (вид документа) железнодорожных квитанций на перевозку груза в контейнере и счетов-фактур Дополнительные условия Спецификация товара по счетам-фактурам должна соответствовать перечисленным в договоре. Комиссионное вознаграждение составляет 5600 (Пять тысяч шестьсот) рублей, уплачивается плательщиком при открытии аккредитива отдельным платежным поручением. |
||||||||||||||||
|
N сч. получателя 40702 810 1 0000 0002477 |
|
|
||||||||||||||
|
Подписи |
Отметки банка |
|
||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||
|
М.П. |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
0401060 |
|
Поступ. в банк плат. |
|
Списано со сч. плат. |
|
|
|
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № |
13.02.2014 |
|
|
|
|
|
|
Дата |
|
Вид платежа |
|
|
|
Сумма прописью |
Пятнадцать миллионов рублей |
|||||||||||||
|
ИНН 5407154469 |
КПП 000000000 |
Сумма |
15000000 |
|||||||||||
|
ЗАО Логос |
||||||||||||||
|
Сч. № |
40702810700000000001 |
|||||||||||||
|
Плательщик |
||||||||||||||
|
КРАБ НОВОСИБ, г.Новосибирск |
БИК |
045004725 |
||||||||||||
|
Сч. № |
30101810400000000725 |
|||||||||||||
|
Банк плательщика |
||||||||||||||
|
КБ «РУССЛАВБАНК», г.Москва |
БИК |
044583597 |
||||||||||||
|
Сч. № |
30101810300000000597 |
|||||||||||||
|
Банк получателя |
||||||||||||||
|
ИНН |
КПП |
Сч. № |
40901810600000000217 |
|||||||||||
|
КБ «РУССЛАВБАНК» // Аккредитив в пользу ООО «Восток» |
||||||||||||||
|
Вид оп. |
01 |
Срок плат. |
|
|||||||||||
|
Наз. пл. |
|
Очер. плат. |
5 |
|||||||||||
|
Получатель |
Код |
|
Рез. поле |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Покрытие по аккредитиву №14 от 13.02.2014 от ЗАО «Логос» в пользу ООО «Восток» за деревообрабатывающую линию по договору №12 от 12.02.2014 на сумму 15000000 руб. (в т.ч. НДС 2700000 руб.). Счет получателя 40702810100000002477. |
||||||||||||||
|
Назначение платежа |
||||||||||||||
Подписи Отметки банка
|
|
|
|
|
М.П. |
|
|
Банк эмитент |
Исполняющий банк |
|
|
24.02 1. Поставщик принес документы об исполнении условий аккредитива. Операционист принимает документы для проверки в условной оценке руб. за шт.: Дт 91202 / Кт 99999 на сумму 8 руб. 2. Документы передаются в подразделения для проверки. |
|
27.02
3б. Возврат на счет клиента неиспользованной суммы аккредитива: Дт 30102 / Кт 40702 сумма 220’000 руб
28.02 7. При получении документов из исполняющего Банка уполномоченный сотрудник отражает их в учете: Дт 91202 / Кт 99999 на сумму 6 руб. и извещает исполняющий банк о получении документов. 8.Отражается закрытие аккредитива: 8.1. Дт 99999 / Кт 90907 сумма 15’000’000 руб. – списание использованного аккредитива. 8.2. Дт 99999 / Кт 91202 сумма 1 руб. – списание экземпляра реестра счетов. 8.3. Дт 99999 / Кт 91202 сумма 5 руб. – передача документов клиенту. |
27.02 1. Служба безопасности и юридический отдел дали положительные заключения о соответствии документов условиям аккредитив. 2. Операционист подшивает Заключения соответствующих служб в юридическое дело и отражает в условной оценке 1 руб. за штуку на внебалансовом учете: Дт 91202 Кт 99999 на сумму 2 руб. 3. Операционист оформляет и проводит по счетам платежные поручения а) для зачисления денежных средств на счет получателя: Дт 40901 / Кт 40702 на сумму 14’780’000 руб. – фактическая стоимость по документам о поставке. б) для возврата остатка неиспользованных средств плательщику: Дт 40901 / Кт 30102 на сумму 220’000 руб. 4. Операционист списывает два экземпляра реестра счетов: Дт 99999 / Кт 91202 на сумму 2 руб. 5. Операционист сообщает в банк-эмитент о произведенной оплате. 6. Операционист отправляет документы в банк-эмитент и отражает факт отправки в учете: Дт 91203 / Кт 91202 на сумму 6 руб. |
|
10. Дело по аккредитиву сдается в архив, поэтому документы по нему списываются с внебалансового учета: Дт 99999 / Кт 91202 на сумму 4 руб. |
28.02 9. При получении извещения из Банка-эмитента о получении документов производится их списание: Дт 99999 / Кт 91203 на сумму 6 руб. 10. Дело по аккредитиву сдается в архив, поэтому документы по нему списываются с внебалансового учета: Дт 99999 / Кт 91202 4 руб. |