Тема 3: Аналіз майна підприємства

Обсяг – 4 год.

Мета: Вивчення складу майна підприємства та методики його аналізу.

Зміст самостійної роботи

І. Вивчити та законспектувати наступні питання:

1. Аналіз стану майна

2. Аналіз виробничого потенціалу підприємства

3. Основні показники оцінки майнового стану підприємства

4. Аналіз складу і динаміки мобільних (оборотних) коштів

5. Аналіз складу, структури і динаміки необоротних активів

6. Аналіз джерел майна підприємства

7. Аналіз ефективності майна підприємства

ІІ. Розв’язати задачі:

Використовуючи звітні дані підприємства (див. додатки), провести деталізований аналіз структури майна підприємства та джерел його формування за наступними етапами:

Етап І.

Таблиця 1

Вертикальний і горизонтальний аналіз балансу підприємства

Стаття	Код рядка	На початок періоду	На кінець періоду	Вертикальний аналіз		Горизонтальний аналіз
				Питома вага до валюти балансу		Різниця між початком і кінцем періоду
				Початок періоду	Кінець періоду	Абсолютне відхилення, тис. грн.	Відносне відхилення, %
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВ
І. Необоротні активи
…
Усього за розділом І
ІІ. Оборотні активи
…
Усього за розділом ІІ
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
БАЛАНС
ПАСИВ
І. Власний капітал
…
Усього за розділом І
ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів
…
Усього за розділом ІІ
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
…
Усього за розділом ІІІ
ІV. Поточні зобов'язання
…
Усього за розділом ІV
V. Доходи майбутніх періодів
БАЛАНС

Етап ІІ.

Таблиця 2

Загальна оцінка стану майна підприємства та його складових

Найменування показників	Абсолютне значення, тис. грн.		Відхилення
	На початок періоду	На кінець періоду	Абсолютне, тис. грн.	Відносне, %
Усього майна,
у тому числі:
1. Основні засоби та позаоборотні активи
У % до майна
2. Оборотні засоби
У % до майна
З них:
2.1. Матеріальні оборотні засоби
У % до оборотних засобів
2.2. Грошові засоби та короткострокові цінні папери
У % до оборотних засобів

Таблиця 3

Аналіз структури майна підприємства

Найменування показників	Абсолютне значення, тис. грн.		Питома вага, %		Відхилення
	На початок періоду	На кінець періоду	На початок періоду	На кінець періоду	В абсолютному значенні, тис. грн.	Питома вага, %
Усього майна
1. Іммобілізовані засоби
2. Оборотні активи:
2.1. Запаси та витрати
2.2. Дебіторська заборгованість
2.3. Грошові кошти та цінні папери

Етап ІІІ.

Таблиця 4

Аналіз виробничого потенціалу підприємства

Найменування показників	На початок періоду		На кінець періоду		Відхилення
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
1. Основні засоби
2. Виробничі запаси
3. Незавершене виробництво
4. Виробничий потенціал
5. У % до майна

Етап VІ.

Таблиця 5

Аналіз показників оцінки майнового стану підприємства

№ з/п	Найменування показників	Формула розрахунку	На початок періоду	На кінець періоду	Відхилення
					Абсолютне	Відносне
1	2	3	4	5	6	7
1	Сума господарчих коштів, що знаходяться в розпорядженні підприємства	Підсумок балансу
2	Частка основних засобів у активах	Залишкова вартість ОЗ / Підсумок балансу
3	Частка активної частини основних засобів	Залишкова вартість активної частини ОЗ / Залишкова вартість ОЗ
4	Коефіцієнт зносу основних засобів	Знос ОЗ / Первісна вартість ОЗ
5	Коефіцієнт зносу активної частини основних засобів	Знос активної частини ОЗ / Первісна вартість активної частини ОЗ

Продовження таблиці 5

1	2	3	4	5	6	7
6	Коефіцієнт оновлення	Первісна вартість ОЗ, що отримані за період / Первісна вартість ОЗ на кінець періоду
7	Коефіцієнт вибуття	Первісна вартість ОЗ, що вибули за період / Первісна вартість ОЗ на кінець періоду

Етап V.

Таблиця 6

Аналіз складу і динаміки оборотних коштів підприємства

Найменування показників	Абсолютне значення, тис. грн.		Питома вага, %		Відхилення
	На початок періоду	На кінець періоду	На початок періоду	На кінець періоду	Абсолютне	Відносне
Всього оборотні активи
З них:
1. Запаси та витрати
2. Дебіторська заборгованість
3. Грошові засоби та цінні папери

Етап VІ.

Таблиця 7

Розрахунок ефективності використання майна підприємства

№ з/п	Найменування показників	Формула розрахунку	На початок періоду	На кінець періоду	Відхилення
					Абсолютне	Відносне
1	2	3	4	5	6	7
1	Рентабельність активів (майна)	ЧП / Середня величина активів *100%

Продовження таблиці 7

1	2	3	4	5	6	7
2	Рентабельність поточних активів	ЧП / Середня величина поточних активів *100%
3	Рентабельність інвестицій	ВП / (Валюта балансу-Короткострокові обов'язання)*100%
4	Рентабельність власного капіталу	ЧП / Джерела власних асобів *100%
5	Рентабельність реаліованої продукції	ЧП / Виручка від реаліації продукції *100%

Етап VІІ.

Складання аналітичного висновку щодо деталізованого аналізу структури майна підприємства та джерел його формування за період

ІІІ. Тести

1. Який перший етап аналізу майна підприємства:

а) вертикальний та горизонтальний аналіз балансу;

б) загальна оцінка стану підприємства та його складові частини;

в) аналіз виробничого потенціалу (основні засоби, виробничі запаси, незавершене виробництво);

г) розрахунок та аналіз основних показників оцінки майнового стану підприємства.

2. До основних показників майнового стану не відносяться:

а) сума господарських засобів, що знаходяться в розпорядженні підприємства;

б) частка основних засобів у активах;

в) коефіцієнт покриття запасів;

г) коефіцієнт зносу активної частки основних засобів.

3. Коефіцієнт відновлення визначається за формулою:

а) знос /балансова вартість основних засобів за первісною вартістю;

б) відношення вартості основних засобів до підсумку балансу - нетто;

в) балансова вартість основних засобів, що надійшли за період звіту/балансова вартість основних засобів на кінець періоду;

г) підсумок балансу на початок року /підсумок балансу на кінець року.

4. В основі вертикального аналізу лежить:

а) подання бухгалтерської звітності у вигляді відносних величин, що характеризують структуру узагальнюють підсумкових показників, що узагальнюють;

б) обчислення базисних темпів зростання балансових статей або статей звіту про фінансові результати;

в) розрахунок основних показників оцінки майнового стану;

г) усі відповіді вірні.

5. Аналіз джерел майна підприємства здійснюється за даними:

а) «Балансу»;

б) «Звіту про фінансові результати»;

в) «Звіту про рух коштів»;

г) «Звіту про власний капітал».

6. Основними показниками ефективного використання майна підприємства є:

а) рентабельність активів;

б) рентабельність інвестицій;

в) рентабельність власного капіталу;

г) усі відповіді вірні.

7. Який показник указує на величину прибутку, що утримується з кожної гривні, вкладеної в підприємство?

а) рентабельність активів;

б) рентабельність власного капіталу;

в) рентабельність реалізованої продукції;

г) рентабельність поточних активів.

8. Рентабельність реалізованої продукції визначається:

а) прибуток у розпорядженні підприємства х 100/виручка від реалізації продукції;

б) прибуток у розпорядженні підприємства х 100 / середня величина активів;

в) прибуток до сплати податку х 100 / валюта балансу – короткострокові зобов'язання;

г) прибуток у розпорядженні підприємства х 100/джерела власних засобів.

9. До мобільних активів підприємства не входять:

а) запаси і затрати;

б) дебіторська заборгованість;

в) кредиторська заборгованість;

г) грошові кошти та цінні папери.

10. Нерухоме майно - це:

а) оборотні активи;

б) необоротні активи;

в) оборотні активи + необоротні активи;

г) виробничий потенціал підприємства.