- •Податковий менеджмент
- •7.03050803 «Оподаткування»
- •Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні засади податкового менеджменту
- •1. Розвиток концепцій оподаткування
- •2. Необхідність управління в сфері оподаткування
- •3. Функції податкового менеджменту
- •4. Права органів державної податкової служби (стаття 20 пку)
- •5. Функції вищої, середньої та низової ланок державної податкової служби
- •6. Підрозділи податкової інспекції. Офіс великих платників податків
- •7. Програма модернізації податкової служби України
- •8. Оцінка ефективності діяльності податкових органів
- •Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань
- •1. Контролюючі органи та органи стягнення
- •3. Податкові зобов’язання, порядок їх сплати
- •3.1. Визначення суми податкових або грошових зобов’язань (стаття 54 пку)
- •3.2 Строки сплати податкового зобов’язання (Стаття 57 пку)
- •3.3 Податкове повідомлення-рішення (Стаття 58 пку)
- •3.4. Податкова вимога (стаття 59 пку)
- •3.5. Відкликання податкового повідомлення-рішення і податкової вимоги (Стаття 60 пку)
- •4. Скасування та оскарження рішень контролюючих органів
- •4.1 Скасування та оскарження рішень контролюючих органів (стаття 55 пку)
- •4.2. Оскарження рішень контролюючих органів (стаття 56 пку)
- •5.Порядок погашення податкового боргу
- •5.1. Джерела сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу платником податків ( глава 87 пку)
- •5.2. Податкова застава, її зміст та призначення (стаття 88, 89 пку)
- •5.3. Адміністративний арешт майна (Стаття 94 пку)
- •5.4. Продаж майна, що перебуває у податковій заставі (Стаття 95 пку)
- •5.5. Строки давності та їх застосування (Стаття 102 пку)
- •6. Відповідальність (глава 11 пку)
- •6.1 Види відповідальності та умови притягнення до відповідальності
- •6.2. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи). Види порушень та розмір штрафів
- •6.4. Пеня. Порядок нарахування та сплати пені
- •Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень
- •1. Мета та порядок обліку платників податків
- •2. Взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб (стаття 64 пку)
- •3. Облік самозайнятих осіб(Стаття 65)
- •4. Внесення змін до облікових даних платників податків (Стаття 66)
- •5. Підстави та порядок зняття з обліку в органах державної податкової служби юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів та самозайнятих осіб (Стаття 67)
- •6. Інформація, що подається для обліку платників податків органами державної реєстрації суб’єктів підприємницької діяльності та іншими органами (Стаття 68)
- •7. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах (Стаття 69 пку)
- •8.2. Картка особового рахунку
- •Тема 4. Контрольна діяльність та види перевірок податкових органів
- •2. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби
- •2.1. Визначення. Збір податкової інформації (ст.71)
- •3.6. Порядок проведення фактичної перевірки (ст.80)
- •4. Умови та порядок допуску посадових осіб органів державної податкової служби до проведення документальних виїзних та фактичних перевірок (ст.81)
- •5. Строки проведення виїзних перевірок(ст.82)
- •6. Проведення експертизи під час здійснення податкового контролю органами державної податкової служби (ст.84)
- •7. Надання платниками податків документів для проведення документальних перевірок (ст.85)
- •8. Оформлення результатів перевірок (ст. 86)
- •Тема 5. Контроль нарахування та сплати податку на додану вартість
- •3. Аудит пдв, задекларованого до відшкодування з бюджету (ст. 198)
- •Тема 6. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток
- •2.1.Порядок визнання доходів (Стаття 137)
- •2.2. Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування (Стаття 136)
- •3.2. Особливості визнання витрат подвійного призначення (Стаття 140)
- •4.3. Визначення вартості об’єктів амортизації (ст. 146)
- •5. Особливості оподаткування виробників сільськогосподарської продукції (Стаття 155)
- •6. Особливості оподаткування страховика (Стаття 156)
- •Тема 7. Контроль оподаткування доходів фізичних осіб
- •1.2 Перевірка оподаткування доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику податку податковим агентом (роботодавцем) та своєчасності їх сплати до бюджету (ст.168 пку)
- •Тема 8. Податковий контроль за спрощеною системою оподаткування
- •Тема 9. Контроль справляння платежів за ресурси
- •2. Контроль за нарахуванням збору за користуванням радіочастотним ресурсом України(розділ 15, ст. 318)
- •3. Контроль за нарахуванням збору за спеціальне використання вод (розділ 16. Ст. 323-328.9).
- •4. Контроль за нарахуванням збору за спеціальне використання лісових ресурсів (Розділ 17 ст.329-334.5)
- •Тема 10. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів
- •13. Про внесення зміни до статті 15 Закону України "Про державну соціальну допомогу малозабезпеченим сім'ям. Закон України від 21.12.2010 р. N 2809-VI.
- •15. Про внесення змін до Закону України «Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування. Закон України від 13.01.2011 року n 2921-VI.
- •24. Про акцизний збір: Декрет кму від 26.12.92р. №18-92 зі змінами та доповненнями.
- •46. Прозатвердження форми податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб. Наказ дпа України від 31.01.2011 р.
8.2. Картка особового рахунку
Картки особових рахунків відкриваються тим структурним підрозділом органу державної податкової служби, який відповідно до своїх функціональних обов'язків відкриває особові рахунки платників.
Номери карток особових рахунків юридичних осіб - суб'єктів господарювання відповідають ідентифікаційним кодам, які присвоюються платникам згідно з Положенням про Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 22.01.96 N 118 (із змінами та доповненнями).
Номери карток особових рахунків фізичних осіб - суб'єктів господарювання та фізичних осіб, не зареєстрованих як суб'єкти господарювання, відповідають ідентифікаційним номерам, які присвоюються платникам згідно із Законом України "Про Державний реєстр фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів" (за наявності).
Номери карток особових рахунків підприємств, що проводять спільну підприємницьку діяльність, відповідають реєстраційним (обліковим) номерам Тимчасового реєстру ДПА України відповідно до Порядку присвоєння реєстраційних (облікових) номерів платників податків, затвердженого наказом ДПА України від 03.08.98 N 380 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 01.09.98 за N 540/2980 (із змінами).
Кожна картка особового рахунку має безпосередній вихід на Єдиний банк даних про платників податків - юридичних осіб, який є автоматизованою системою збору, накопичення та обробки даних про платників податків та включає дані інших реєстрів, а саме: реєстру платників ПДВ, реєстру неприбуткових організацій і установ, реєстру платників податків постійних представництв нерезидентів в Україні, реєстру договорів про спільну діяльність, реєстру великих платників податків. Зазначене дає змогу групувати облікові показники за всіма наведеними ознаками.
У залежності від призначення платежів відкриваються такі особові рахунки:
N з/п |
Форма особового рахунку |
Призначення |
1 |
ф. N 5 |
для здійснення обліку податку на додану вартість для платників податків - юридичних та фізичних осіб; |
2 |
ф. N 6 |
для здійснення обліку платежів, за якими передбачено подання платником податкових декларацій (розрахунків); |
3 |
ф. N 15 |
для здійснення обліку платежів, за якими не передбачено подання платником податкових декларацій (розрахунків) та обліку надходжень на погашення простроченої заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, та бюджетними позичками згідно з переліком боржників; |
4 |
ф. N 1 Р |
для здійснення обліку реструктурованих сум. |
Форми карток особових рахунків мають лицьовий та зворотний боки.
На лицьовому боці картки відображаються умови справляння платежу та дані про платника податків.
Зворотний бік картки відображає стан розрахунків платників з бюджетом (суми нарахованого та сплаченого платежу, пені, штрафних (фінансових) санкцій, плати за кредит щодо розстрочених (відстрочених) податкових зобов'язань, суми податкового боргу, надміру та/або помилково сплачені, та суми, заявлені до відшкодування, й інше).
Усі вартісні операції в особових рахунках платників здійснюються в гривнях з двома десятковими знаками.
У разі, якщо платник переходить на облік з одного органу державної податкової служби до іншого, новий особовий рахунок не відкривається. Облік надходження платежів ведеться в особовому рахунку, що переданий з органу державної податкової служби за попереднім місцем реєстрації платника