Metodichki_3_kurs / Оподаткування в Україні Навчальний посібник Колектив авторів / 4 / 1

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1

2

3

4

5

6

Плата за

вих об'єднань громадян, а також

рації

зборів за реєстрацію місце-

23.03.1996

N98/96 BP

ти

міст

державну

місцевих осередків, що зареєстро-

вих об'єднань громадян,

"Про об’єднання

гро-

облас-

реєстра-

ваних всеукраїнських і міжнародних

місцевих осередків, зареєс-

мадян".

ного

цію (окрім

об’єднання громадян:

трованих

всеукраїнських і

Постанова

Кабінету

значен-

плати за

міжобласних, обласних, київських і

міжнародних

об’єднань

Міністрів України

від

ня;

державну

севастопольських (міських) – 5 не-

громадян, а також кошти,

26.02.1993

№ 143

районні

реєстра-

оподатковуваних мінімумів доходів

одержані від сплати зборів

„Про порядок справ-

бюджети

цію

громадян;

за видачу дублікатів сві-

ляння і розміри збору

суб’єктів

міжрайонних, районних, міських,

доцтв про реєстрацію міс-

за реєстрацію об'єд-

підприєм-

цевих об'єднань громадян і

нань громадян”

ницької

сільських, селищних – 2,5 неопода-

місцевих осередків, зареєс-

тковуваного мінімуму доходів гро-

діяльнос-

трованих

всеукраїнських і

мадян;

ті)

міжнародних

об’єднань

Надати право органам, що здійс-

громадян,

зараховуються

до відповідних

місцевих

нюють реєстрацію об'єднань грома-

бюджетів

дян, знижувати розмір збору, але не

більш як на 50 відсотків.

За видачу об'єднанню громадян

дубліката свідоцтва про реєстрацію

встановлюється плата в розмірі 50

відсотків від загальної суми реєст-

раційного збору

1.2.7

Установлюються рішеннями органів

Терміни перерахування

Перераховуються

до бю-

Декрет Кабінету Міні-

Бюджети

Місцеві

місцевого самоврядування в межах

добюджету

місцевих

джетів місцевого

самовря-

стрів України

від

міст

об-

податки

граничних розмірів ставок, визначе-

податків і зборів (окрім

дування в порядку, визна-

20.05.1993 р. № 56-93

ласного

і збори

них Декретом:

тих, що сплачуються не-

ченому радами, якими вони

“Про місцеві податки і

значення;

регулярно)

установлю-

встановлюються

збори”.

бюджети

ються рішеннями органів

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1

2

3

4

5

6

місцевого самоврядуван-

Указ Президента України

міст

ра-

ня з

урахуванням

норм

від

28.06.1999р.

йонного

Закону

України

від

№761/99 „Про впорядку-

значення,

21.12.2000р.№2181-III:

вання

механізму сплати

сіл,

се-

- для податків (зборів),

ринковогозбору”.

лищ

Закон України

від

за

якими

органами

місцевого

самовряду-

21.12.2000р. №2181-III

вання

встановлено

„Про порядок пога-

місячний

податковий

шення

зобов'язань

(звітний) період – про-

платників

податків

тягом 10 календарних

перед

бюджетами та

днів,

наступних

за

державними

цільови-

останнім

днем грани-

ми фондами”.

чного строку подання

Бюджетний

кодекс

місячної

декларації,

України

що дорівнює 20 кале-

ндарним дням, насту-

пним за останнім ка-

лендарним днем звіт-

ного

(податкового)

місяця;

- для податків (зборів),

за

якими

органами

місцевого

самовряду-

вання

встановлено

квартальний

податко-

вий (звітний) період –

протягом 10 календа-

рних

днів,

наступних

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1

2

3

4

5

6

за

останнім

днем

граничного

строку

подання

квартальної

декларації, що дорів-

нює

40

календарним

дням,

наступним

за

останнім календарним

днем звітного (подат-

кового) кварталу;

- податок з реклами – не більше

сплачується

платни-

0,1% вартості послуг за розміщення

ком

під

час

оплати

одноразової

реклами

та

0,5%

послуг за встановлен-

за розміщення реклами на тривалий

ня та розміщення рек-

час;

лами;

- комунальний податок – не біль-

термін перерахування

ше 10% річного фонду оплати

податку

до

бюджету

праці, обчисленого виходячи з роз-

платниками

визнача-

міру

неоподатковуваного мінімуму

ється

рішенням орга-

доходів громадян;

ну

місцевого

самов-

рядування;

- збір за припаркування авто-

сплачується

водіями

транспорту

– з

розрахунку

на місці парковки;

за 1 годину

парковки

в

розмірі

термін перерахування

не більше 3% неоподатковувано-

збору

до

бюджету

го мінімуму доходів громадян у

органами, уповнова-

спеціально обладнаних місцях і 1%

женими його справля-

у відведених місцях;

ти,

визначається

рі-

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1

2

3

4

5

6

шенням органу місце-

вого самоврядування;

- ринковий збір – не більше 20%

справляється

з осіб,

мінімальної

заробітної

плати

які торгують працівни-

для громадян і 3 мінімальних заро-

ками ринку до початку

бітних плат для юридичних осіб,

торгівлі.

залежно від ринку, його територіа-

термін перерахування

льного розміщення та виду продук-

збору

до

бюджету

ції (товару)

органами,

уповнова-

(відповідно до Указу Президента

женими його справля-

України „Про впорядкування меха-

ти, визначається рі-

нізму сплати ринкового збору”

шенням органу місце-

ставка ринкового збору встановлю-

вого самоврядування;

ється в розмірі від 0,05 до 0,15 не-

оподатковуваного мінімуму до-

ходів громадян для фізичних осіб і

від 0,2 до 2 неоподатковуваних

мінімумів доходів громадян для

юридичних осіб за кожне місце);

-

збір за

видачу

ордера

сплачується

платни-

на квартиру – не більше

30% не-

ком через

установи

оподатковуваного мінімуму до-

банків

до

одержання

ходів громадян на час оформлен-

ордера;

ня ордера на квартиру;

- курортний збір – не більше 10%

справляється

з осіб,

неоподатковуваного

мінімуму

які прибули в курортну

доходів громадян;

місцевість

–

не пізні-

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1

2

3

4

5

6

ше

як

у

триденний

термін від дня прибут-

тя;

адміністрацією

готелю

та

іншими

установами

готельно-

го типу – під час ре-

єстрації

прибулих;

квартирно-посеред-

ницькими

організація-

ми – при направленні

осіб

(окрім

прибулих

за путівками туристи-

чно-екскурсійних уста-

нов

і

організацій)

на поселення в буди-

нки (квартири), що

належать громадянам

на праві власності;

термін перерахування

збору

до

бюджету

органами,

уповнова-

женими його справля-

ти, визначається рі-

шенням органу місце-

вого самоврядування;

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1

2

3

4

5

6

ну

місцевого

самов-

рядування;

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1

2

3

4

5

6

громадян для суб'єктів, які постійно

місцях

(стаціонарних

здійснюють

торгівлю

у спеціально

об'єктах), збір стягу-

відведених

для цього

місцях, і 1

ється одноразово

ор-

неоподатковуваного мінімуму дохо-

ганами,

уповноваже-

дів громадян у день – за одноразо-

ними його справляти.

ву торгівлю;

термін перерахування

зазначеними

органа-

ми збору до бюджету

визначається

рішен-

ням органу

місцевого

- збір із власників собак - не біль-

самоврядування;

ше 10% неоподатковуваного мі-

стягується

органами

німуму доходів громадян на час

житлово-

нарахування збору за кожну собаку.

комунального

госпо-

дарства щорічно;

термін перерахування

зазначеними

органа-

ми збору до бюджету

визначається

рішен-

ням органу

місцевого

самоврядування

1.2.8

Фік-

Ставка податку з 1 га сільськогос-

Щомісячно,

протягом

Перераховується до місце-

Закон України від

Бюджети

сований

подарських угідь встановлюється у

30 календарних днів,

вого

бюджету

за місцем

17.12.1998 р.

№ 320-

міст

об-

сільсько-

відсотках до їх грошової оцінки,

наступних за останнім

розташування

земельної

XІV “Про фіксований

ласного

господар-

проведеної станом на 01.07.1995 р.,

календарним

днем

ділянки.

сільськогосподарсь-

значення;

ський

по-

у таких розмірах:

базового звітного (по-

Законом України "Про Дер-

кий податок” (закон діє

бюджети

даток

для ріллі, сіножатей та пасовищ –

даткового)

місяця

у

жавний бюджет України на

до 31.12.2009 р.).

міст

ра-

0,15%;

розмірі 1/3 суми пода-

2007

рік” передбачено за-

Постанова

Кабінету

йонного

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1

2

3

4

5

6

для

багаторічних

насаджень

–

тку,

визначеної

на

рахування зазначеного по-

Міністрів України

від

значення,

0,09%;

кожен квартал від річ-

датку у 2007 році у повному

23.04.1999

№ 658

сіл,

се-

для земель водного фонду, що ви-

ної суми податку:

обсязі до загального фонду

„Про

затвердження

лищ

у І кварталі – 10%;

місцевих бюджетів (сплата

Положення про поря-

користовуються

рибницькими,

ри-

бальськими

та

риболовецькими

у ІІ кварталі – 10%;

суб’єктами підприємництва

док

справляння

та

– сільськогосподарськими

обліку

фіксованого

господарствами

для

розведення,

у ІІІ кварталі – 50%;

виробниками – внесків

сільськогосподарсько-

вирощування

та

вилову

риби

у ІV кварталі – 30%.

до відповідних фондів здій-

го податку”.

у внутрішніх водоймах – 0,45% гро-

шової оцінки одиниці площі ріллі по

снюється окремо).

Бюджетний

кодекс

області

України.

Закон

України

"Про

Державний

бюджет

України на 2007 рік”

1.2.9

Господарські організації, що нале-

Сплачується

за

ре-

Сплачується до відповідних

Закон

України

"Про

Обласний

Частина

жать до комунальної власності або

зультатами фінансо-

місцевих бюджетів

Державний

бюджет

бюджет;

прибутку

в їх статутних фондах яких є частка

во-господарської

дія-

України на 2007 рік”

бюджети

(доходу)

комунальної

власності, сплачують

льності 2006

року та

міст

об-

господар-

частину прибутку (доходу) відповід-

наростаючим

підсум-

ласного

ських

ор-

но

до розміру

комунальної

частки

ком

щоквартальної

значення;

ганізацій

(акцій, паїв) в їх статутних фондах.

фінансово-господарсь-

районні

(що

нале-

Порядок і норматив

відрахування

кої

діяльності

у

2007

бюджети;

жать

до

частини прибутку (доходу) госпо-

році у строки,

устано-

бюджети

комуналь-

дарських організацій, які належать

влені для сплати по-

ної

влас-

до комунальної власності, або у

датку на прибуток під-

міст

ра-

ності, або у

статутних фондах яких є частка ко-

приємств

йонного

статутних

мунальної власності, встановлю-

значення,

фондах

ються відповідними радами.

сіл,

се-

яких є час-

За умови, що ці господарські органі-

лищ

тка

кому-

зації сплатили за результатами фі-

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1

2

3

4

5

6

нальної

нансово-господарської діяльності у

власності),

2006 році частину прибутку відпові-

що вилуча-

дно до статті 67 Закону України

ється

до

"Про Державний бюджет України на

бюджету

2006 рік", на суму дивідендів, нара-

хованих та сплачених за результа-

тами фінансово-господарської дія-

льності за 2006 рік, зменшується

сума частини прибутку (доходу), що

підлягає сплаті в наступних за да-

тою сплати дивідендів податкових

періодах

1.2.10

Вноситься батьками або особами,

Щомісяця,

не пізніше

Вноситься батьками або

Постанова

Кабінету

Обласний

Плата

за

які їх замінюють, у розмірі 20 % се-

10 числа

поточного

особами, які їх замінюють,

Міністрів

України

від

бюджет;

утриман-

редньомісячного сукупного доходу

місяця

до банківських установ.

26.08.2002

р. № 1243

бюджети

ня дітей у

на одного члена сім'ї за утримання

Зараховується до відповід-

„Про невідкладні

пи-

міст

об-

школах-

одного вихованця в загальноосвіт-

них місцевих бюджетів, з

тання

діяльності

до-

ласного

інтерна-

ній школі-інтернаті, спеціалізованій

яких фінансуються інтерна-

шкільних

та інтернат-

значення;

тах

школі-інтернаті I-III ступенів (окрім

тні навчальні заклади

них

навчальних

за-

районні

загальноосвітніх закладів Міністерс-

кладів”.

бюджети;

тва культури і мистецтв), загально-

Наказ

Міністерства

бюджети

освітній школі та професійно-

освіти і науки України.

технічному училищі соціальної реа-

від 21.11.2002 р. №667

міст

ра-

білітації

йонного

„Про

затвердження

Порядку

встановлен-

значення,

ня

плати

для батьків

сіл,

се-

за

перебування дітей

лищ

у державних і комуна-

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1

2

3

4

5

6

льних

дошкільних

та

інтернатних

навчаль-

них закладах”.

1.2.11

Визначається в договорі оренди

Визначається в дого-

Методика

розрахунку

про-

Закон

України

від

Обласний

Плата

за

ворі оренди

порції розподілу орендної

10.04.1992

N 2269-XII

бюджет;

оренду

плати між відповідним бю-

“Про оренду держав-

бюджети

цілісних

джетом,

орендодавцем

і

ного та комунального

міст

об-

майнових

балансоутримувачем

та

майна”

ласного

значення;

комплексів

порядок використання оре-

Бюджетний

кодекс

районні

та

іншого

ндної плати визначаються

України

майна,

що

органами місцевого самов-

бюджети;

бюджети

знахо-

рядування, у

комунальній

диться

в

власності яких перебувають

міст

ра-

йонного

комуналь-

об'єкти

значення,

ній

влас-

сіл,

се-

ності

лищ

2. ДОХОДИ СПЕЦІАЛЬНОГО ФОНДУ МІСЦЕВОГО БЮДЖЕТУ

2.1

Обчислення податку з власників

Фізичними

особами –

Сплачується за місцем ре-

Закон

України

Облас-

Податок з

наземних транспортних засобів про-

перед

проведенням

єстрації

транспортних

за-

від 11.12.1991 р.

ний

бю-

власників

вадиться виходячи з об'єму цилінд-

першої

реєстрації

в

собів.

N 1963-XII

"Про пода-

джет;

транспо-

Україні,

реєстрацією,

Зараховується в розмірах:

бюджети

ртних

за-

рів або потужності двигуна кожного

перереєстрацією тра-

- 30% до обласного бюдже-

ток з власників транс-

міст

об-

собів

та

виду і марки транспортних засобів,

нспортних

засобів,

а

портних

засобів

та

ласного

інших

са-

а податку з власників водних транс-

також передтехнічним

ту та 70% – до бюджетів

інших

самохідних

ма-

значення;

мохідних

портних засобів – виходячи з дов-

оглядом транспортних

міст

– обласних центрів

у

шин і механізмів".

разі

реєстрації

транспорт-

бюджети

машин

і

жини транспортного засобу за став-

засобів

щорічно або

них засобів на території цих

Бюджетний

кодекс

міст

ра-

механізмів

один раз за два роки,

ками, зазначеними у статті 3 Закону

міст;