Metodichki_3_kurs / Оподаткування в Україні Навчальний посібник Колектив авторів / 4 / 1

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1

2

3

4

5

6

вості, транспорту, зв'язку та ін-

шого призначення, за межами на-

селених пунктів, справляється з

розрахунку 5% від грошової оцінки

одиниці площі ріллі по області.

З

земельних

ділянок,

наданих

для залізничного

транспорту, вій-

ськових

формувань,

утворених

відповідно до законів України, окрім

Збройних Сил України та Держав-

ної прикордонної служби України, за

межами населених пунктів, податок

у разі використання земель за ці-

льовим призначенням справляється

в розмірі 0,02% від грошової оцінки

одиниці площі ріллі по області, у разі

використання не за цільовим приз-

наченням – на загальних підставах –

у розмірі 5% від грошової оцінки

Строки внесення оре-

одиниці площі ріллі по області.

ндної плати за землю

З земель військових сільськогоспо-

встановлюються

за

дарських

підприємств

податок

згодою сторін у дого-

ворі

оренди

(крім

справляється за ставками, установ-

строків внесення оре-

леними для сільськогосподарських

ндної плати

за

земе-

угідь.

льні

ділянки

держав-

Податок за земельні ділянки, нада-

ної

та комунальної

ні

в тимчасове

користування на

власності).

землях природоохоронного, оздо-

ровчого,

рекреаційного та істори-

Орендна плата за зе-

мельні ділянки держа-

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1

2

3

4

5

6

ко-культурного призначення за

вної

або

комунальної

межами населених пунктів, справля-

власності (окрім гро-

ється в розмірі 50% від грошової оці-

мадян)

сплачується

нки одиниці площі ріллі по області.

щомісячно протягом

Податок за земельні ділянки на те-

30 календарних

днів,

риторіях та об'єктах природоохо-

наступних за останнім

ронного, оздоровчого та рекреа-

календарним

днем

ційного призначення, у межах насе-

звітного місяця;

лених пунктів, зайняті виробничи-

орендна плата за зе-

ми, культурно-побутовими, госпо-

мельні ділянки держа-

дарськими будівлями і спорудами,

вної

та

комунальної

що не пов'язані з функціональним

власності

громадяна-

призначенням цих об'єктів, справ-

ми – рівними частками

ляється в п'ятикратному розмірі

до 15 серпня та 15

земельного податку,

обчисленого

листопада

для земель населених пунктів.

Податок за земельні ділянки, на-

дані на землях лісового фонду за

межами населених пунктів та за

земельні ділянки, надані для по-

треб лісового господарства в ме-

жах населених пунктів, справляєть-

ся як складова плати за викорис-

тання

лісових

ресурсів,

що визначається лісовим законо-

давством.

За земельні ділянки, що входять

до складу земель лісового фонду і

зайняті

виробничими,

культурно-

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1

2

3

4

5

6

побутовими, жилими будинками та

господарськими будівлями і спору-

дами ставка встановлена у розмірі

0,3% від грошової оцінки одиниці

площі ріллі по області.

За земельні ділянки, надані для пот-

реб лісового господарства в межах

населених пунктів, які зайняті вироб-

ничими, культурно-побутовими, жи-

лими будинками та господарськими

будівлями і спорудами, податок спра-

вляється в розмірі 3 % до суми земе-

льного податку, обчисленого для зе-

мель населених пунктів.

Податок за земельні ділянки, нада-

ні на землях водного фонду (за

межами населених пунктів), справля-

ється в розмірі 0,3% від грошової

оцінки одиниці площі ріллі по області.

За

земельні ділянки, надані

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1

2

3

4

5

6

лених пунктів.

Податок за

земельні ділянки

під водоймами, що

надані

для

виробництва

рибної

продукції,

справляється в розмірі 25% суми

земельного податку,

обчисленого

для земель населених пунктів.

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1

2

3

4

5

6

них засадах може бути встановле-

ний більший розмір орендної плати.

Платаза суборенду земельних ділянок

державної і комунальної

власності

неможеперевищуватиорендноїплати

1.1.4 Пла-

Встановлюється

у

розмірі

Після

прийняття рі-

Зараховується до обласно-

Закон

України

від

Обласний

та за

ви-

15 неоподатковуваних

мінімумів

шення

про видачу

го бюджету.

1.06.2000 р. № 1775-ІІІ

бюджет

дачу

лі-

доходів громадян.

ліцензії.

Відповідно до переліку ор-

“Про

ліцензування

цензій,

що

ганів ліцензування

обласні

певних

видів госпо-

видаються

Термін дії ліцензії становить 5 років.

державні

адміністрації

є

дарської діяльності”.

виконавчими

органами

ліцензування

за

Бюджетний

кодекс

органами

такими видами господарсь-

України.

відповід-

кої діяльності:

Постанова

Кабінету

них рад

- роздрібна торгівля пести-

Міністрів

України

від

цидами

та агрохімікатами

14.11.2000р.

№1698

(тільки стимуляторами ро-

„Про

затвердження

сту рослин);

переліку органів ліце-

- централізоване

водопо-

нзування”.

стачання та водовідведення;

Постанова

Кабінету

- виробництво

теплової

Міністрів

України

енергії, транспортування

її

від29.11.2000р. №1755

магістральними та місце-

“Про термін дії ліцензії

вими (розподільчими) теп-

на провадження

пев-

них видів господарсь-

ловими мережами, поста-

кої діяльності, розміри

чання

теплової

енергії

і порядок зарахування

(окрім певних видів госпо-

плати за її видачу”.

дарської діяльності у сфері

теплопостачання, якщо те-

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1

2

3

4

5

6

- будівельна діяльність (ро-

звідувальні та проектні ро-

боти для будівництва, зве-

дення несучих та захисних

конструкцій, будівництво та

монтаж інженерних і транс-

портних мереж);

- організація

та утримання

тоталізаторів, гральних за-

кладів;

- турагентська діяльність;

- оптова торгівля насінням.

На підставі ліцензії, виданої

місцевим органом виконав-

чої влади, господарська дія-

льність може

провадитися

лише на території області.

1.1.5

Плата за ліцензію на роздрібну торгі-

Справляється щоква-

Зараховується до обласно-

Закон України

від

Облас-

Плата за

влю алкогольними напоями стано-

ртально рівними част-

го бюджету.

19.12.1995 р.

ний бю-

ліцензії на

вить 8000 грн., а на території сіл і се-

ками.

№ 481/95-BP

“Про

джет.

право

лищ, за винятком тих, що знаходяться

державне регулюван-

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1

2

3

4

5

6

роздрібної

умежах

території міст,

–

500

грн.

ня виробництва й обі-

торгівлі

на кожний

окремий, зазначений в

гу

спирту

етилового,

алкого-

ліцензії

електронний

контрольно-

коньячного і плодово-

льними

касовий апарат (книгу обліку розра-

го, алкогольних напоїв

напоями

хункових операцій), що знаходиться

та

тютюнових

виро-

та

тю-

на місці торгівлі.

бів”.

тюнови-

Плата за ліцензію нароздрібну торгі-

Бюджетний

кодекс

ми

виро-

влю тютюновими виробами стано-

України.

бами

вить 2000грн., а на

території

сіл

Закон України

"Про

іселищ, за винятком тих, що знаходять-

Державний

бюджет

ся умежах території міст, – 250

грн.

України на 2007 рік”.

на кожне місце торгівлі.

Для місць торгівлі, що розташова-

ні за межами території міст обла-

сного підпорядкування на відстані

до 50 км та які мають торговельні

зали площею понад 500 м2, плата

за ліцензію

на роздрібну

торгівлю

алкогольними

напоями

становить

8000 грн. на кожний окремий, за-

значений

у

ліцензії

електронний

контрольно-касовий апарат (книга

обліку

розрахункових

операцій),

що знаходиться на місці торгівлі, та

2000 грн. – на роздрібну торгівлю

тютюновими

виробами

на кожне

місце торгівлі

1.1.6

Пла-

За проведення державної реєстра-

До державної реєст-

Державна реєстрація юри-

Закон

України

Бюдже-

та за дер-

ції юридичної особи –

10 неопо-

рації.

дичних осіб та фізичних

від 15.05.2003 р.

ти міст

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1

2

3

4

5

6

жавну

ре-

датковуваних

мінімумів

доходів

осіб

-

підприємців прово-

№ 755-XІV

облас-

єстрацію

громадян.

диться державним реєстра-

“Про державну

реєст-

ного

значен-

суб'єктів

тором виключно у виконав-

рацію юридичних осіб

За проведення державної реєстра-

ня;

підприєм-

ції фізичної особи – підприємця –

чому комітеті міської ради

та фізичних осіб - під-

районні

ницької

2 неоподатковуваних мінімуми до-

міста

обласного

значення

приємців”.

бюджети

або

в

районній

державній

Бюджетний

кодекс

діяльності

ходів громадян.

адміністрації за

місцезна-

(реєстра-

За проведення державної реєстра-

України.

ходженням юридичної осо-

ційний

збір

ції змін до установчих документів

би або за місцем прожи-

за прове-

юридичної особи, державної реєст-

вання фізичної особи - під-

дення

дер-

рації

зміни

імені або місця

прожи-

приємця.

жавної

ре-

вання

фізичної

особи

– підприєм-

Реєстраційний збір зарахо-

єстрації)

ця – у розмірі 30% реєстраційного

вується до місцевого бю-

збору.

джету

за місцезнаходжен-

За заміну свідоцтва про державну

ням

юридичної

особи або

місцем

проживання фізич-

реєстрацію у зв'язку з його втратою

ної особи - підприємця.

або пошкодженням та за видачу

дубліката

оригіналу

установчих

документів, та змін до них, засвід-

чених державним реєстратором – у

розмірі 1 неоподатковуваного

мінімуму доходів громадян.

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1

2

3

4

5

6

1.1.7

Вартість торгового патенту на здій-

Оплата

вартості

тор-

Торговий патент видається

Закон

України від

Бюдже-

Плата за

снення торговельної діяльності

гового

патенту

на

суб’єктам

підприємницької

23.03.1996 р. № 98/96-

ти

міст

торговий

здійснення торговель-

діяльності

податковими

BP Про патентування

облас-

та діяльності з надання побуто-

патент

ної діяльності та дія-

органами

за

місцезнахо-

деяких

видів

підприє-

ного

на

деякі

вих послуг за календарний місяць

льності з надання по-

дженням

цих суб’єктів або

мницької діяльності".

значен-

види

під-

установлюється органами місцевого

бутових послуг – що-

місцезнаходженням їх стру-

Бюджетний

кодекс

ня;

приємни-

самоврядування залежно від місце-

місячно

до

15 числа

ктурних

(відокремлених)

України.

бюджети

цької

дія-

знаходження пункту продажу това-

місяця,

що

передує

підрозділів;

міст

ра-

льності

рів (об'єкта з надання побутових

звітному.

суб’єктам

підприємницької

йонного

послуг) та асортиментного переліку

діяльності,

що

провадять

значен-

товарів (виду

побутових

послуг) у

торговельну діяльність або

ня,

сіл,

селищ

межах граничних рівнів, визначених

надають

побутові

послуги

(окрім пересувної

торгове-

законом:

льної мережі) – за місцез-

- на території обласних центрів –

находженням

пункту

про-

від 60 до 320 грн.;

дажу товарів або пункту з

- на території міст обласного під-

надання побутових послуг;

порядкування

(окрім

обласних

суб’єктам

підприємницької

центрів) і районних центрів – від

діяльності,

що

здійснюють

30 до 160 грн.;

торгівлю

через

пересувну

- на території інших населених

торговельну

мережу

–

пунктів - до 80 грн.

за місцем

реєстрації

цих

суб'єктів.

Вартість короткотермінового тор-

Оплата вартості коро-

Зараховується до бюджетів

гового патенту на здійснення торго-

ткотермінового торго-

місцевого

самоврядування

вельної діяльності за один день

вого патенту здійсню-

(місцевих бюджетів) за міс-

встановлюється у фіксованому ро-

ється не пізніше ніж за

цем оплати торгового пате-

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1

2

3

4

5

6

змірі 10 грн.

один день до початку

нту

здійснення торговель-

У

випадку придбання

пільгового

ної діяльності.

Одноразово.

торгового патенту, що видається на

торгівлю окремими видами товарів,

суб'єкт підприємницької діяльності

вносить одноразову плату в розмірі

25 грн. за весь термін дії патенту.

Вартість торгового патенту на здій-

Оплата

вартості

тор-

снення операцій з торгівлі готів-

ковими

валютними

цінностями

гового

патенту

на

встановлюється у фіксованому ро-

здійснення операцій з

змірі 960 грн. за календарний мі-

торгівлі

валютними

сяць (у випадку коли суб'єкт підпри-

цінностями

здійсню-

ємницької діяльності має структурні

ється

щоквартально

(відокремлені) підрозділи, торговий

до

15 числа

місяця,

патент

придбавається

окремо для

що

передує

звітному

кожного структурного (відокремле-

кварталу.

ного) підрозділу (обмінного пункту).

Вартість торгового патенту на здій-

снення операцій із надання пос-

луг у сфері грального бізнесу на

Оплата

вартості

тор-

кожне окреме гральне місце вста-

гового

патенту

на

новлюється у фіксованому розмірі

здійснення операцій з

від 1800 до 192000 грн. (за рік)

надання

послуг

у

залежно від виду послуг:

сфері грального

біз-

- для використання грального авто-

несу провадиться що-

мата з грошовим або майновим ви-

квартально до 15 чис-

ла місяця, що передує