Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Университет таможенного дела и финансов

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Metodichki_3_kurs / Оподаткування в Україні Навчальний посібник Колектив авторів / 4 / 1

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

04.03.2016

Размер:

627.92 Кб

Скачать

☆

1 / 51 2 3 4 5 > Следующая >>>

ДОДАТКИ

1. Перелік податків та інших обов'язкових платежів, що справляються до бюджетів місцевого самоврядування

Назва					Бюд-
податку,	Розмір сплати		Порядок сплати та	Законодавча	жет, до
збору,	Розмір сплати	Термін сплати	Порядок сплати та	Законодавча	якого
обов’язк	(ставки оподаткування)	Термін сплати	зарахування до бюджету	підстава	зарахо-
обов’язк	(ставки оподаткування)		зарахування до бюджету	підстава	зарахо-
ового					вується
платежу					податок
1	2	3	4	5	6

1.ДОХОДИ ЗАГАЛЬНОГО ФОНДУ МІСЦЕВОГО БЮДЖЕТУ

1.1ДОХОДИ, ЩО ВРАХОВУЮТЬСЯ ПРИ ВИЗНАЧЕННІ ОБСЯГІВ МІЖБЮДЖЕТНИХ ТРАНСФЕРТІВ (КОШИК 1)

1.1.1

Податок з доходів фізичних осіб

Ставки встановлені залежно від виду доходу, зокрема:

-заробітна плата – 15 %;

-стипендія, що виплачується з бюджету учню, студенту, ординатору, аспіранту або ад’юнкту, у сумі перевищення над сумою місячного прожиткового мінімуму для працез-

датної	особи,	установленого на
1 січня	звітного	податкового року,

помноженою на 1,4 та округленою до найближчих 10 гривень (у 2007 році – 740 грн.) – 15 % ;

- сума надміру отриманих коштів на відрядження або під звіт, неповернутих в установлений строк –

15 %;

- доходи, отримані від надання майна в оренду або суборенду –

15%;

-кошти або вартість майна (послуг), що надаються роботодавцем як допомога на поховання платника

Під час виплати опо-

Юридичними особами

пе-

Закон України від

Облас-

датковуваного

доходу

рераховується за своїм мі-

22.05.2003 р. № 889-

ний

бю-

єдиним

платіжним

сцезнаходженням та місце-

ІV „Про податок з до-

джет;

документом.

знаходженням

своїх

філій,

ходів фізичних осіб”.

бюджети

Якщо

оподатковува-

відділень, інших відокрем-

Бюджетний

кодекс

міст

об-

ний

дохід

нарахову-

лених підрозділів, а упов-

України.

ласного

ється, але не

випла-

новаженими підрозділами –

значення;

чується платнику по-

за своїм

місцезнаходжен-

районні

датку особою, що його

ням, одночасно з поданням

бюджети;

нараховує, то пода-

документів

на

отримання

бюджети

ток, що підлягає утри-

коштів для виплати належ-

манню з такого нара-

них платникам податку до-

міст

ра-

хованого доходу, під-

ходів;

йонного

лягає сплаті (перера-

фізичними

особами

–

за

значення,

хуванню) до бюджету

місцем реєстрації у подат-

сіл,

се-

у строки,

установлені

лищ

кових органах, якщо фізич-

законом для місячного

на особа є податковим аге-

податкового періоду.

нтом, в інших випадках –

Якщо згідно з норма-

за податковою адресою.

ми Закону „Про пода-

Розподіляється

у співвід-

ток з доходів фізичних

осіб” окремі види опо-

ношенні:

датковуваних

доходів

до бюджетів міст обласного

(прибутків)

не

підля-

значення – 75%,

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

податку, у сумі перевищення над

гають

оподаткуванню

до бюджетів міст районного

сумою подвійного розміру місячного

при їх нарахуванні чи

значення, сіл, селищ – 25%,

прожиткового мінімуму для працез-

виплаті,

то

платник

районних бюджетів – 50%,

датної

особи,

установленого на

податку

зобов'язаний

обласного бюджету – 25%.

1 січня

звітного

податкового року,

самостійно

включити

помноженою на 1,4 та округленою

суму таких доходів до

до найближчих 10 гривень – 15%;

складу

загального

- дохід від здавання брухту чор-

річного

оподатковува-

них або кольорових металів –15%;

ного доходу та подати

- 60% суми одноразової страхової

річну

декларацію з

цього податку.

виплати за договором недержав-

Якщо

оподатковува-

ного пенсійного страхування або

довгострокового страхування жит-

ний дохід виплачуєть-

тя, сум регулярних та послідовних

ся в негрошовій формі

пенсійних виплат (додаткової пенсії)

чи готівкою з каси ре-

за договором недержавного пенсій-

зидента,

то

податок

ного страхування, а також усієї ви-

сплачується

(перера-

купної суми при достроковому розі-

ховується) до бюдже-

рванні

страхувальником

договору

ту протягом

банківсь-

недержавного

пенсійного

страху-

кого

дня,

наступного

вання чи довгострокового страху-

за днем такої виплати.

вання життя – 15%;

- виграші чи призи, крім виграшів у

державну лотерею у грошовому

виразі – 30%;

Відсотки, дивіденди, роялті

- відсоток на депозит (вклад) у

банк чи небанківську фінансову

установу – 5% (набуває чинності з

Назва						Бюд-
податку,		Розмір сплати		Порядок сплати та	Законодавча	жет, до
збору,		Розмір сплати	Термін сплати	Порядок сплати та	Законодавча	якого
обов’язк		(ставки оподаткування)	Термін сплати	зарахування до бюджету	підстава	зарахо-
обов’язк		(ставки оподаткування)		зарахування до бюджету	підстава	зарахо-
ового						вується
платежу						податок
1		2	3	4	5	6
	01.01. 2010 р.);
-		відсотковий або дисконтний
	дохід за ощадним (депозитним)
	сертифікатом – 5% (набуває чин-
	ності з 01.01.2010 р.);

-відсотки (у тому числі дисконтні доходи), сплачені (нараховані) на інших, ніж зазначені вище, підставах – 15%;

-дивіденди, що виплачуються платнику податку емітентом корпоративних прав – резидентом – 15%;

-роялті – 15% ;

Доходи нерезидентів

- відсотки на банківський депо-

зит, вклад у небанківську фінансову установу, проценти (дисконтні доходи) на депозитний сертифікат –

5% ;

- дивіденди, роялті, інші відсот-

ки - 15% (набуває чинності з 01.01.2010 р.) ;

- виграші або призи (крім у держа-

вну лотерею у грошовому виразі) та інші доходи – 30% ;

Продаж нерухомості

- дохід від продажу не частіше

Назва					Бюд-
податку,	Розмір сплати		Порядок сплати та	Законодавча	жет, до
збору,	Розмір сплати	Термін сплати	Порядок сплати та	Законодавча	якого
обов’язк	(ставки оподаткування)	Термін сплати	зарахування до бюджету	підстава	зарахо-
обов’язк	(ставки оподаткування)		зарахування до бюджету	підстава	зарахо-
ового					вується
платежу					податок
1	2	3	4	5	6

одного разу за звітний податковий рік будинку, квартири чи кімнати

(включаючи землю, що знаходиться під таким об'єктом нерухомого майна, або присадибну ділянку), якщо загальна площа такого об’єкта нерухомості не перевищує 100 кв. м. –

0%;

-частина доходу, пропорційна сумі перевищення площі об’єкта нерухомості 100 кв. м. – 1%;

-дохід, отриманий від продажу

протягом звітного податкового року більше одного об’єкта або іншого, ніж попередньо проданий за звітний період об’єкт нерухомості – 5%;

-дохід від продажу об’єкта неза-

вершеного будівництва – 5%;

Продаж рухомого майна

- дохід від продажу об'єкта рухо-

мого майна (окрім продажу не частіше одного разу протягом звітного податкового року легкового автомобіля, мотоцикла, моторолера або моторного (вітрильного) човна за умови сплати державного мита до бюджету або суми плати нотаріусу за нотаріальне посвідчення до-

Назва					Бюд-
податку,	Розмір сплати		Порядок сплати та	Законодавча	жет, до
збору,	Розмір сплати	Термін сплати	Порядок сплати та	Законодавча	якого
обов’язк	(ставки оподаткування)	Термін сплати	зарахування до бюджету	підстава	зарахо-
обов’язк	(ставки оподаткування)		зарахування до бюджету	підстава	зарахо-
ового					вується
платежу					податок
1	2	3	4	5	6
	говору) – 15%;
	- дохід від продажу не частіше
	одного разу протягом звітного
	податкового року легкового авто-
	мобіля, мотоцикла, моторолера або
	моторного (вітрильного) човна за
	умови сплати державного мита до
	бюджету або суми плати нотаріусу
	за нотаріальне посвідчення догово-
	ру – 1%;

Спадщина

- вартість отриманих у спадщину

спадкоємцями, що є членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення, об’єкта нерухомого та рухомого майна, готівкових коштів або коштів, що зберігаються на рахунках спадкодавця, відкритих у банках та небанківських фінансових установах, у тому числі депозитні (ощадні), іпотечні сертифікати, сертифікати фонду операцій із нерухомістю – 0%;

-вартість отриманого у спадщину спадкоємцями, що не є членами

сім’ї спадкодавця першого ступе-

ня споріднення, будь-якого об’єкта спадщини – 5%;

-спадщина, отримана будь-яким

Назва					Бюд-
податку,	Розмір сплати		Порядок сплати та	Законодавча	жет, до
збору,	Розмір сплати	Термін сплати	Порядок сплати та	Законодавча	якого
обов’язк	(ставки оподаткування)	Термін сплати	зарахування до бюджету	підстава	зарахо-
обов’язк	(ставки оподаткування)		зарахування до бюджету	підстава	зарахо-
ового					вується
платежу					податок
1	2	3	4	5	6
	спадкоємцем від спадкодавця-
	нерезидента – 15%;

Подарунки

- кошти, майно, майнові чи немайнові права, вартість робіт, послуг, подаровані платнику податку, опо-

датковуються за правилами, установленими цим Законом для опо-

даткування спадщини.

Суми податку на доходи фізичних

осіб, що утримуються з грошового забезпечення, грошових винагороджень та інших виплат, одержаних військовослужбовцями, особами рядового і начальницького складу органів внутрішніх справ у зв'язку з виконанням обо- в'язків несення служби, спрямовуються виключно на виплату рівноцінної та повної компенсації втрат доходів цієї категорії громадян

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

1.1.2

Установлюються

відповідною міс-

Перед

придбанням

Сплачується до відповідно-

Декрет Кабінету Мініс-

Облас-

Фіксова-

цевою радою залежно від територі-

фіксованого патенту

го

місцевого

бюджету

за

трів

України

від

ний бю-

ний

по-

ального розташування місця торгів-

місцем проживання платни-

26.12.1992

№13-92

джет;

даток

на

лі і не можуть бути менше ніж

ка.

“Про прибутковий по-

бюджети

доходи

20 грн. та більше ніж 100 грн. за

Законом України "Про Дер-

даток з громадян” (ві-

міст об-

фізичних

календарний

місяць для громадян,

жавний бюджет України на

дповідно

до

Закону

ласного

осіб

від

які здійснюють підприємницьку дія-

2007 рік” передбачено зара-

України „Про податок

значен-

зайнят-

льність самостійно.

хування зазначеного подат-

з доходів

фізичних

ня;

тя підп-

Для

одержання

патенту

на

здійс-

ку до загального фонду міс-

осіб”

діє до набрання

районні

риємни-

нення

підприємницької

діяльності

цевих бюджетів, окрім час-

чинності спеціальним

бюдже-

цькою

на всій

території України фіксова-

законом

питань

тини, що зараховується до

діяльніс-

ний податок встановлюється у роз-

оподаткування

фізи-

ти;

Пенсійного фонду України:

тю

мірі 100 гривень.

- до місцевих бюджетів –

чних осіб – суб'єктів

бюджети

У разі, коли платник податку здійс-

підприємницької

дія-

міст ра-

нює

підприємницьку

діяльність

90 %,

що розподіляються

льності).

йонного

між рівнями бюджетів згідно

з використанням

найманої

праці

Закон

України

"Про

значен-

з нормативами, визначени-

або за участю

підприємницькій

Державний

бюджет

ня,

ми

для податку з

доходів

діяльності членів його

сім'ї,

розмір

України на 2007 рік”.

сіл, се-

фізичних осіб;

фіксованого податку

збільшується

лищ

до

Пенсійного

фонду

на 50 відсотків за кожну особу

України – 10 відсотків.

1.1.3

Ставки земельного податку вста-

Земельний податок за

Сплачуються

за

місцем

Закон

України

від

Облас-

Плата за

новлюються окремо для кожної ка-

земельні ділянки дер-

знаходження

земельної

03.07.1992 р.

№ 2535-

ний бю-

землю

тегорії земель.

жавної або комуналь-

ділянки.

XІІ “Про плату за зем-

джет;

Ставки земельного податку з одного

ної

власності

Зараховується у таких роз-

лю”.

районні

(крім громадян)

щомі-

мірах:

Закон України

гектара

сільськогосподарських

бюджети

угідь

встановлюються у

відсотках

сячно

протягом

до

районних

бюджетів

–

від 06.10.1998 р.

від їх грошової оцінки у таких розмі-

30 календарних

днів,

15%,

№ 161-XІV “Про орен-

Назва

Бюд-

податку,

Розмір сплати

Порядок сплати та

Законодавча

жет, до

збору,

Термін сплати

якого

обов’язк

(ставки оподаткування)

зарахування до бюджету

підстава

зарахо-

ового

вується

платежу

податок

рах:

наступних за останнім

до обласного бюджету –

ду землі”.

- для ріллі, сіножатей та пасовищ –

календарним

днем

25%

Бюджетний кодекс

0,1%;

звітного місяця;

України.

- для багаторічних

насаджень –

земельний податок за

Закон країни

"Про

земельні ділянки дер-

державний

бюджет

0,03%.

жавної

комунальної

України на 2007 рік”.

За зазначеними ставками земель-

власності

громадяна-

ний податок справляється за всі

ми – рівними частками

сільськогосподарські угіддя, що на-

до 15

серпня

та

дані в установленому порядку і ви-

15 листопада

користовуються за цільовим приз-

наченням, незалежно

від

того,

до якої категорії земель вони відне-

сені.

З земельних ділянок, наданих для

потреб сільськогосподарського ви-

робництва, у межах населених пун-

ктів, що зайняті виробничими, ку-

льтурно-побутовими та господар-

ськими будівлями і спорудами, пода-

ток

справляється

розмірі

до суми земельного податку, обчис-

леного для земель населених пунк-

тів.

Ставки земельного податку з зе-

мель населених пунктів, грошову оцінку яких установлено, встано-

влюються у розмірі 1% від їх грошової оцінки.

Назва											Бюд-
податку,			Розмір сплати						Порядок сплати та	Законодавча	жет, до
збору,			Розмір сплати					Термін сплати	Порядок сплати та	Законодавча	якого
обов’язк		(ставки оподаткування)						Термін сплати	зарахування до бюджету	підстава	зарахо-
обов’язк		(ставки оподаткування)							зарахування до бюджету	підстава	зарахо-
ового											вується
платежу											податок
1					2			3	4	5	6
	Плата за землі населених пунктів,
	грошову оцінку яких не встанов-
	лено, обчислюється виходячи з
	середніх ставок земельного подат-
	ку,	визначених			Законом	України
	„Про плату за землю”, розміри яких
	диференційовані				залежно	від груп
	населених			пунктів за чисельністю
	їх населення.
	Ставки земельного податку за зе-
	мельні ділянки (за винятком сільсь-
	когосподарських угідь) диференці-
	юють і		затверджують			відповідні
	сільські, селищні, міські					ради,	з
	огляду на середні ставки податку,
	функціональне				використання		та
	місцезнаходження земельної ділян-
	ки, але не вище ніж у два рази від
	середніх ставок податку з ураху-
	ванням		коефіцієнтів, установлених
	Законом для окремих груп населе-
	них пунктів (із чисельністю понад 20
	тис. чол.).
	Відповідно			до	Закону	України
	„Про Державний				бюджет	України
	на 2007 рік” у 2007 році по населе-
	них пунктах, грошову оцінку земель
	яких не проведено, застосовуються
	ставки земельного податку, збіль-
	шені в 3,1 рази.

Назва					Бюд-
податку,	Розмір сплати		Порядок сплати та	Законодавча	жет, до
збору,	Розмір сплати	Термін сплати	Порядок сплати та	Законодавча	якого
обов’язк	(ставки оподаткування)	Термін сплати	зарахування до бюджету	підстава	зарахо-
обов’язк	(ставки оподаткування)		зарахування до бюджету	підстава	зарахо-
ового					вується
платежу					податок
1	2	3	4	5	6

За земельні ділянки, зайняті житловим фондом, кооперативними автостоянками для зберігання особистих транспортних засобів громадян, гаражно-будівельними, дачно-будівельними кооперативами, індивідуальними гаражами і дачами громадян податок справля-

ється в розмірі 3% до суми земельного податку, обчисленого для земель населених пунктів.

Земельний податок за землі про-

мисловості, транспорту, зв'язку та іншого призначення, у межах населених пунктів, сплачується в установлених розмірах на загальних підставах за ставками населеного пункту.

Податок за земельні ділянки, надані для військових формувань, утворених відповідно до законів України, окрім Збройних Сил України та Державної прикордонної служби України, залізниць, гірничодобувних підприємств у межах населених пунктів, справляється у розмірі 25% суми земельного податку, обчисленого для земель населених пунктів.

Податок за земельні ділянки, на-

дані для підприємств промисло-

1 / 51 2 3 4 5 > Следующая >>>

Соседние файлы в папке 4

#
04.03.2016627.92 Кб191.pdf
#
04.03.2016428.91 Кб192, 3, 4, 5.pdf