2.7 Начисление амортизации
Для начисление амортизации за текущий месяц необходимо воспользоваться Регламентной операцией «;Амортизация и износ основных средств» ( Путь: Учет, налоги и отчетность – Регламентные операции – Создать - Амортизация и износ основных средств).
Пример заполнения окна регламентной операции представлен на рисунке 27.
Рис.27 – Регламентная операция «Амортизация и износ основных средств»
Проверьте правильность проведения документа с помощью ведомости по счету 02.01.
Проведите начисление амортизации в феврале 2013 года. Сравните результаты регламентных операций января и февраля.
2.8 Просмотр регистров учета по операциям с основными средствами
Открыть Оборотно-сальдовую ведомость (путь: «Отчеты» «Оборотно-сальдовая ведомость» (общую и по счетам 01.01, 02.01, 08.03, 08.04). Найдите в ней суммы, подтверждающие операции начисления износа, ввод в эксплуатацию, модернизацию и ликвидацию основных средств. Найдите и откройте регистр учета, в котором видно, на какие счета затрат начислены суммы амортизации основных средств. Найти регистр учета, в котором отражены дата, название документа и проводки по списанию основного средства с баланса при ликвидации.
Исходные данные
Проверить фактическое наличие основных средств в остатках на начало периода и в справочнике «Основные средства».
10 января по накладной № 12 от ООО «КомпьюЛинк» получен персональный компьютер стоимостью 59 000 руб., в том числе НДС 9000 руб. К документам поставщика приложен счет-фактура № 20 от 10.01.2013 г. Компьютер оприходован на Основной склад по приходному ордеру № 1. Компьютер не требует монтажа готов к вводу в эксплуатацию до 12 января в качестве сервера бухгалтерии.
10 января по накладной № 15 от ООО «КомпьюЛинк» получены офисные лазерные принтеры в количестве 2 штук общей стоимостью 23 600 руб., в том числе НДС 3 600 руб. К документам поставщика приложен счет-фактура №25 от 10.01.2013г. Принтеры оприходованы на Основной склад по приходному ордеру № 2. Принтеры не требуют монтажа и готовы к вводу в эксплуатацию.
Покупка оборудования (сервера и принтеров) осуществлена при информационном посредничестве ООО «Вереск». На стоимость услуг в размере 8 260 руб., в том числе НДС (18%) 1 260 руб. оформлен акт №11 от 10.01.2013 г., на оплату НДС предъявлен счет-фактура № 18 от 10 января 2013 г.
11 января Сервер бухгалтерии (поступивший от ООО «КомпьюЛинк») введен в эксплуатацию. Согласно акту о приеме-передаче объекта основных средств по форме № ОС-1 объект передан в эксплуатацию в подразделение «Администрация», ответственным за сохранность назначен гл. бухгалтер Степовой А.Г., срок полезного использования объекта составляет 3 года, способ начисления амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета - линейный.
Учетной политикой по налогу на прибыль организаций предусмотрено, что 10% первоначальной стоимости объекта единовременновключается в состав расходов в виде «амортизационной премии».
11 января с Основного склада для эксплуатации в бухгалтерии передан лазерный принтер, принятый к учету в составе материально-производственных запасов. Подразделение – «Администрация», МОЛ– Степовой А.Г.
14 января на Основной склад по накладной №17 от ООО «Гамма» получено оборудование для швейного производства:
- швейная машина стоимостью 35400 руб.;
- опора под швейную машину стоимостью 4720 руб.;
- комплект крепежных элементов для монтажа стоимостью 1180 руб.
К документам поставщика приложен счет-фактура №28 от 14.01.2013г.
На оприходованное оборудование составлен акт по форме ОС-14.
15 января оборудование, полученное ранее, передано в монтаж. Выполнение работ по монтажу оборудования поручено подрядной организации ЗАО «ШвейМонтаж».
17 января с ЗАО «ШвейМонтаж» подписан акт №56 о завершении работ по монтажу швейной машины. Стоимость услуг составила 5900 руб., в том числе НДС (18%) - 900 руб. Исполнитель предъявил счет-фактуру № 24, датированную 17.01.2013 г.
18 января Швейная машина введена в эксплуатацию. Согласно акту о приеме-передаче объекта основных средств по форме № ОС-1, объект передан в эксплуатацию в подразделение «Производственный цех», ответственным за сохранность назначена швея Василенко Т.К. Срок полезного использования объекта составляет 5 лет, способ начисления амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета - линейный. 10% первоначальной стоимости объекта единовременно включается в состав расходов в виде «амортизационной премии».
.
15.01.2013г акцептован счет №7 от 13.01.2013г от ЗАО «Севстрой» за работы по модернизации швейного цеха на сумму 590000 руб., в том числе НДС.
16.01.2013г. отразить в учете услугу по модернизации швейного цеха организацией «Севстрой».по акту № 66. Исполнитель предъявил счет-фактуру № 36, датированную 16.01.2013 г.
17.01.2013г. в связи с поломкой ликвидирован объект необоротных активов - компьютер.
31.01.2013г. Реализовать право на налоговый вычет по основным средствам, введенным в эксплуатацию в январе 2013 г.
31.01.2013 г начислить амортизацию на швейный цех.