Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
ПЗ Планирование доходов бюджета.docx
Скачиваний:
29
Добавлен:
02.03.2016
Размер:
60.07 Кб
Скачать

Практическое занятие Планирование и прогнозирование доходов бюджета

Задача 1

Определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую зачислению в бюджет субъекта РФ, если известны следующие данные. Численность жителей – 25 680 чел., из которых работающее население составляет 74%, средняя заработная плата – 18,5 тыс. руб. в месяц, необлагаемый фонд оплаты труда – 20 365 тыс. руб., уровень собираемости налога – 97%.

Задача 2

Определить сумму налога на прибыль организаций, подлежащую зачислению в федеральный бюджет, если известны следующие данные. Предполагаемые доходы от реализации товаров, работ, услуг – 256 млн.руб.; внереализационные доходы – 34 млн.руб.; расходы, связанные с производством товаров, работ, услуг - 96 млн.руб., прочие расходы – 27 млн.руб.; коэффициент собираемости налога – 95 %.

Задача 3

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустрой­ству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году –148 000 руб.

Норматив отчислений зе­мельного налога в бюджет района в текущем году – 100%. Коэффи­циент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога, в связи с переводом пользова­телей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 3800 руб.

Задача 4

Рассчитать сумму поступлений налога на доходы физических лиц, зачисляемого в районный бюджет на основе следующих данных:

Показатели

Прогнозируемая величина

1

Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования),тыс. руб

15650000

2

Налоговые вычеты - всего, тыс. руб.

- имущественные

220350

- социальные

10600

- стандартные

1460300

3

Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, тыс.руб.

4

Ставка налога, %

13

5

Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, тыс. руб.

6

Норматив отчислений в бюджет региона, %

40

7

Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году тыс. руб.

Задача 5

Рассчитать сумму поступлений налога на доходы физических лиц, зачисляемого в региональный бюджет на основе следующих данных

Показатели

Прогнозируемая величина, млн. руб.

1

Численность человек

2324000

2

Фонд оплаты труда работающих граждан

86070,4

3

Фонд оплаты труда, не облагаемый налогом в связи с предоставлением стандартных налоговых вычетов, всего

В том числе:

3.1

численность граждан, имеющих право на налоговый вычет в размере 3000 руб., человек

2930

размер налогового вычета

3.2

численность граждан, имеющих право на налоговый вычет в размере 500 руб., человек

68634

размер налогового вычета

3.3

численность детей, человек

1042554

размер налогового вычета 1400 руб

4

Социальные, имущественные и профессиональные вычеты

2324

5

Итого сумма дохода, облагаемая налогом по ставке 13%

6

Расчетная сумма поступлений налога на доходы физических лиц по ставке 13%

7

Величина доходов, облагаемых по ставке 35%

1324,9

8

Расчетная сумма поступлений налога на доходы физических лиц по ставке 35%

9

Общая сумма налога на доходы физических лиц

10

Коэффициент собираемости налога

0,91

11

Итого сумма налога на доходы физических лиц

12

Норматив отчислений в региональный бюджет %

30

13

Итого сумма налога на доходы физических лиц, зачисляемая в региональный бюджет

Задача 6

РАСЧЕТ ПРОГНОЗА НДФЛ НА 2013-2015 ГОДЫ

Доходы районного бюджета по налогу на доходы физических лиц прогнозируются на 2014  и 2015 годы с темпом роста  к предыдущему периоду 111,6 процентов и 111,7 процентов соответственно.

Показатели

Прогнозируемая величина

1

Фонд оплаты труда за 2011 год

808940

2

Фонд оплаты труда 2012 год (оценка)

910015

3

Темп рота ФОТ 2012 год к 2011 году %

4

ФОТ 2013 год (прогноз)

1014714

5

Темп рота ФОТ 2013 год к 2012 году %

6

Ожидаемая оценка налога на доходы физических лиц на 2012 год

99600

7

Прогноз налога на доходы физических лиц на 2013 год контингент

8

Норматив отчислений % (БК + доп. норматив)

53

9

Прогноз налога в районный бюджет на 2013 год

10

Прогноз налога в районный бюджет на 2014 год

11

Прогноз налога в районный бюджет на 2015 год

Задача 7

РАСЧЕТ

ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТ СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов

тыс.рублей

№ п/п

Показатели

Сумма

2013 год (оценка)

2014 год

2015 год

2016 год

1.

Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по ставке 13 %, за исключением доходов, полученных индивидуальными предпринимателями и поступлений налога с доходов, облагаемых по специальным ставкам

1.1

Фонд заработной платы наемных работников

117400,30

128177,20

139692,60

153646,5

1.2

Налоговые вычеты

208,00

208,00

208,00

208,00

1.3

Налоговая ставка

13 %

13 %

13 %

13 %

2.

Налог на доходы физических лиц с доходов индивидуальных предпринимателей, а также поступлений налога с доходов, облагаемых по специальным ставкам

163,0

178,00

194,00

213,00

3.

Общая сумма налога на доходы физических лиц

4.

Норматив отчисления в бюджет сельского поселения

10 %

10%

10%

10%

5.

Поступление налога на доходы физических лиц в бюджет сельского поселения

6.

Темп роста к предыдущему году, %

-

Задача 8

РАСЧЕТ

ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Показатели

Бюджет района, руб.

1. Поступило налога на прибыль организаций за 7 месяцев текущего года

177900

2. Ожидаемое поступление налога на прибыль организаций в текущем году

3. Коэффициент инфляции (по данным отдела экономики и прогнозирования)

1,12

4. Ставка налога на прибыль организаций в бюджет района в следующем году, в %

2

5. Проект поступления налога на прибыль организаций в бюджет района в следующем году

Задача 9

РАСЧЕТ

ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Показатели

Бюджет района, руб.

1. Поступление налога на имущество организаций за январь - июнь текущего года

92 877,00

2. Ожидаемое поступление налога на имущество организаций за июль - декабрь текущего года

85 255,00

3. Ожидаемое поступление налога на имущество организаций в текущем году

4. Коэффициент роста проекта к ожидаемому поступлению налога на имущество организаций в текущем году

1,12

5. Проект поступления налога на имущество организаций в следующем году

Задача 10

РАСЧЕТ ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТ УСН

В основу расчета прогноза единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 2013 год, принимается оценка поступления налога на 2012 год (без учета поступления налога, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения), которая проиндексирована на индекс потребительских цен – 106,2 процентов. В расчетах прогноза налога на 2014-2015 годы суммы каждого предыдущего года проиндексированы с учетом индекса потребительских цен (по данным Департамента экономического развития области)  на 105,2 и 104,9 процентов соответственно). Кроме того, при оценке  поступления налога на 2012 год, в расчетах был учтен объем погашения задолженности (5 процентов от задолженности на 01.08.2012)