- •Практическое занятие Планирование и прогнозирование доходов бюджета
- •Расчет прогноза поступления единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 2013-2015 годы
- •Налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения
- •Структура безвозмездных поступлений в бюджет сельского поселения на 2013-2015 годы
Практическое занятие Планирование и прогнозирование доходов бюджета
Задача 1
Определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую зачислению в бюджет субъекта РФ, если известны следующие данные. Численность жителей – 25 680 чел., из которых работающее население составляет 74%, средняя заработная плата – 18,5 тыс. руб. в месяц, необлагаемый фонд оплаты труда – 20 365 тыс. руб., уровень собираемости налога – 97%.
Задача 2
Определить сумму налога на прибыль организаций, подлежащую зачислению в федеральный бюджет, если известны следующие данные. Предполагаемые доходы от реализации товаров, работ, услуг – 256 млн.руб.; внереализационные доходы – 34 млн.руб.; расходы, связанные с производством товаров, работ, услуг - 96 млн.руб., прочие расходы – 27 млн.руб.; коэффициент собираемости налога – 95 %.
Задача 3
По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году –148 000 руб.
Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 100%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога, в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 3800 руб.
Задача 4
Рассчитать сумму поступлений налога на доходы физических лиц, зачисляемого в районный бюджет на основе следующих данных:
№ |
Показатели |
Прогнозируемая величина |
1 |
Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования),тыс. руб |
15650000 |
2 |
Налоговые вычеты - всего, тыс. руб. |
|
|
- имущественные |
220350 |
|
- социальные |
10600 |
|
- стандартные |
1460300 |
3 |
Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, тыс.руб. |
|
4 |
Ставка налога, % |
13 |
5 |
Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, тыс. руб. |
|
6 |
Норматив отчислений в бюджет региона, % |
40 |
7 |
Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году тыс. руб. |
|
Задача 5
Рассчитать сумму поступлений налога на доходы физических лиц, зачисляемого в региональный бюджет на основе следующих данных
№ |
Показатели |
Прогнозируемая величина, млн. руб. |
1 |
Численность человек |
2324000 |
2 |
Фонд оплаты труда работающих граждан |
86070,4 |
3 |
Фонд оплаты труда, не облагаемый налогом в связи с предоставлением стандартных налоговых вычетов, всего В том числе: |
|
3.1 |
численность граждан, имеющих право на налоговый вычет в размере 3000 руб., человек |
2930 |
|
размер налогового вычета |
|
3.2 |
численность граждан, имеющих право на налоговый вычет в размере 500 руб., человек |
68634 |
|
размер налогового вычета |
|
3.3 |
численность детей, человек |
1042554 |
|
размер налогового вычета 1400 руб |
|
4 |
Социальные, имущественные и профессиональные вычеты |
2324 |
5 |
Итого сумма дохода, облагаемая налогом по ставке 13% |
|
6 |
Расчетная сумма поступлений налога на доходы физических лиц по ставке 13% |
|
7 |
Величина доходов, облагаемых по ставке 35% |
1324,9 |
8 |
Расчетная сумма поступлений налога на доходы физических лиц по ставке 35% |
|
9 |
Общая сумма налога на доходы физических лиц |
|
10 |
Коэффициент собираемости налога |
0,91 |
11 |
Итого сумма налога на доходы физических лиц |
|
12 |
Норматив отчислений в региональный бюджет % |
30 |
13 |
Итого сумма налога на доходы физических лиц, зачисляемая в региональный бюджет |
|
Задача 6
РАСЧЕТ ПРОГНОЗА НДФЛ НА 2013-2015 ГОДЫ
Доходы районного бюджета по налогу на доходы физических лиц прогнозируются на 2014 и 2015 годы с темпом роста к предыдущему периоду 111,6 процентов и 111,7 процентов соответственно.
№ |
Показатели |
Прогнозируемая величина |
1 |
Фонд оплаты труда за 2011 год |
808940 |
2 |
Фонд оплаты труда 2012 год (оценка) |
910015 |
3 |
Темп рота ФОТ 2012 год к 2011 году % |
|
4 |
ФОТ 2013 год (прогноз) |
1014714 |
5 |
Темп рота ФОТ 2013 год к 2012 году % |
|
6 |
Ожидаемая оценка налога на доходы физических лиц на 2012 год |
99600 |
7 |
Прогноз налога на доходы физических лиц на 2013 год контингент |
|
8 |
Норматив отчислений % (БК + доп. норматив) |
53 |
9 |
Прогноз налога в районный бюджет на 2013 год |
|
10 |
Прогноз налога в районный бюджет на 2014 год |
|
11 |
Прогноз налога в районный бюджет на 2015 год |
|
Задача 7
РАСЧЕТ
ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТ СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ
НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов
тыс.рублей
№ п/п |
Показатели |
Сумма | |||
|
2013 год (оценка) |
2014 год |
2015 год |
2016 год | |
1. |
Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по ставке 13 %, за исключением доходов, полученных индивидуальными предпринимателями и поступлений налога с доходов, облагаемых по специальным ставкам |
|
|
|
|
1.1 |
Фонд заработной платы наемных работников |
117400,30 |
128177,20 |
139692,60 |
153646,5 |
1.2 |
Налоговые вычеты |
208,00 |
208,00 |
208,00 |
208,00 |
1.3 |
Налоговая ставка |
13 % |
13 % |
13 % |
13 % |
2. |
Налог на доходы физических лиц с доходов индивидуальных предпринимателей, а также поступлений налога с доходов, облагаемых по специальным ставкам |
163,0 |
178,00 |
194,00 |
213,00 |
3. |
Общая сумма налога на доходы физических лиц |
|
|
|
|
4. |
Норматив отчисления в бюджет сельского поселения |
10 % |
10% |
10% |
10% |
5. |
Поступление налога на доходы физических лиц в бюджет сельского поселения
|
|
|
|
|
6. |
Темп роста к предыдущему году, % |
- |
|
|
|
Задача 8
РАСЧЕТ
ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Показатели |
Бюджет района, руб. |
1. Поступило налога на прибыль организаций за 7 месяцев текущего года |
177900 |
2. Ожидаемое поступление налога на прибыль организаций в текущем году |
|
3. Коэффициент инфляции (по данным отдела экономики и прогнозирования) |
1,12 |
4. Ставка налога на прибыль организаций в бюджет района в следующем году, в % |
2 |
5. Проект поступления налога на прибыль организаций в бюджет района в следующем году |
|
Задача 9
РАСЧЕТ
ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Показатели |
Бюджет района, руб. |
1. Поступление налога на имущество организаций за январь - июнь текущего года |
92 877,00 |
2. Ожидаемое поступление налога на имущество организаций за июль - декабрь текущего года |
85 255,00 |
3. Ожидаемое поступление налога на имущество организаций в текущем году |
|
4. Коэффициент роста проекта к ожидаемому поступлению налога на имущество организаций в текущем году |
1,12 |
5. Проект поступления налога на имущество организаций в следующем году |
|
Задача 10
РАСЧЕТ ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТ УСН
В основу расчета прогноза единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 2013 год, принимается оценка поступления налога на 2012 год (без учета поступления налога, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения), которая проиндексирована на индекс потребительских цен – 106,2 процентов. В расчетах прогноза налога на 2014-2015 годы суммы каждого предыдущего года проиндексированы с учетом индекса потребительских цен (по данным Департамента экономического развития области) на 105,2 и 104,9 процентов соответственно). Кроме того, при оценке поступления налога на 2012 год, в расчетах был учтен объем погашения задолженности (5 процентов от задолженности на 01.08.2012)