Формирование прибыли и направление ее использования, тыс. Руб.

№	Показатели	Сумма
1.	Прибыль от реализации продукции (работ, услуг).
2.	Прочая прибыль (Прил. 1, стр.12)
3.	Прибыль до налогообложения (стр.1+стр2)
4.	Направление использования:
	а) налог на прибыль 24% от стр. 3);
	б) чистая прибыль (стр.(3-4а)),
	в т.ч.: фонд потребления 30 %,
	фонд накопления 70 %
	(при необходимости перераспределить)

6. Составить план технического развития (баланс капитальных вложений). Он состоит из двух частей: первая - затраты на различные направления технического развития предприятия; вторая - источники финансирования соответст­вующих затрат (они покрывают все затраты и определяются на основе условий вариантов). В недостающей части покрываются средствами фонда накопления.

Исходные данные для расчетов и форма баланса капитальных вложений да­ны в Приложении 5.

7. Определить плановые размеры фондов накопления и потребления на ос­нове исходных данных об источниках их образования и направлениях их исполь­зования (Прил. 7, 8,).

8. На основании выполненных расчетов по отдельным статьям доходов и расходов составить шахматную (проверочную) таблицу к финплану (Прил. 9). Ее назначение состоит в том, чтобы определить источники финансирования по каждой статье затрат и распределить их по направлениям расходов, а также сба­лансировать доходы и расходы. На покрытие расходов в первую очередь направ­ляются собственные доходы с учетом их целевого использования и очередности направления по статьям затрат. Например, прибыль, прежде всего, направляется на покрытие платежей в бюджет, в оставшейся части это чистая прибыль пред­приятия, которая направляется в фонд накопления и потребления. Прирост ус­тойчивых пассивов первоначально должен быть направлен на финансирование прироста норматива собственных оборотных средств (СОС), а в оставшейся час­ти на другие расходы по смете фонда накопления. При недостатке СОС расходы могут покрываться кредитами банков или другими заемными ресурсами.

Составление шахматной таблицы начинается с заполнения итоговых граф по доходам и расходам. После этого выполняется балансировка на уровне от­дельных статей доходов и расходов предприятия, и проверяются ее результаты. Последнее предполагает равенство итогов по каждой статье затрат в сумме ис­точников ее финансирования; в свою очередь итог по каждой статье доходов должен быть равен сумме затрат средств. Например, выручка от реализации про­дукции с НДС равна сумме затрат на производство и реализацию продукции, НДС и прибыли от реализации.

Аналогичным образом должна быть произведена проверка по всем другим статьям доходов и расходов предприятия. В конечном итоге общая сумма источ­ников финансирования средств должна быть равна итогу затрат предприятия в планируемом году.

9. По данным шахматной таблицы составить финансовый план предприятия (баланс расходов и доходов), таблица 4. Финплан считается правильно состав­ленным, если итог раздела I равен сумме данных разделов (II + Ш).

Таблица 4