- •Тема 9: Фінансова звітність.
- •1. Зміст і завдання та методи аналізу фінансової звітності.
- •Методи аналізу фінансової звітності
- •2. Аналіз динаміки і структури активів і пасивів балансу.
- •Абсолютні показники балансу підприємства
- •Показники оцінки майнового стану підприємства
- •Аналіз динаміки та структури активів та пасивів балансу тов «Мрія»
- •3. Аналіз звіту про фінансові результати.
- •Показники рентабельності підприємства
- •Звіт про фінансові результати
- •І. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Ііі. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Показники рентабельності підприємства
- •4. Аналіз Звіту про рух грошових коштів.
- •Розрахунок операційного Cash-Flow, тис. Грн. (дані умовні)
- •Звіт про рух грошових коштів
- •5. Аналіз показників ліквідності і платоспроможності підприємства.
- •6. Показники фінансової стійкості та їх оцінка.
- •7. Показники ділової активності підприємства.
Розрахунок операційного Cash-Flow, тис. Грн. (дані умовні)
|
ПРЯМИЙ МЕТОД |
Сума |
|
(+) Грошові надходження від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
1200 |
|
(–) Грошові виплати постачальникам за сировину, матеріали, послуги тощо |
600 |
|
(–) Грошові видатки на утримання персоналу |
400 |
|
(+) Інші грошові надходження, які не належать до інвестиційної та фінансової діяльності |
— |
|
(–) Інші грошові видатки для покриття операційних витрат, які не стосуються інвестиційної та фінансової діяльності |
100 |
|
(–) Сплата процентів за користування позичками |
15 |
|
(–) Сплата податків на прибуток |
24 |
|
= Cash-flow (операційний) |
61 |
Якщо промислове підприємство порівняти з торговельним, то навіть за умови ідентичності обсягів їх чистого прибутку промислове підприємство матиме значно вищий показник Cash Flow, ніж торговельне.
|
|
Сума |
Відхилення | |
|
НЕПРЯМИЙ МЕТОД (дані з вище приведеного звіту) |
Звітний |
базовий |
+/- |
|
(+) Чистий прибуток від операційної діяльності |
120 |
110 |
+10 |
|
(+) Амортизація НА |
140 |
119 |
+21 |
|
(-) Зменшення забезпечень |
-6 |
-6 |
- |
|
(+) Збиток від курсових різниць |
+2 |
2 |
- |
|
(+) Збиток від не операційної діяльності |
+6 |
6 |
- |
|
(+) Нараховані % за кредит |
+6 |
5 |
+1 |
|
(+) Зменшення НА |
+258 |
200 |
+58 |
|
(+) Зменшення витрат майбутніх періодів |
+20 |
40 |
-20 |
|
(+) Збільшення ПЗ |
+104 |
100 |
+4 |
|
(+) Збільшення доходів майбутніх періодів |
+60 |
40 |
+20 |
|
ЧГП від операційної діяльності |
+710 |
+616 |
+94 |
Отже, за даними проведеного аналіз можна зробити висновок, що ЧГП від операційної діяльності зріс у звітному періоді порівняно з базовим.
Таким чином для визначення загального грошового потоку необхідно визначити грошові потоки за кожним видом діяльності та додати їх.
Додаток
до Положення (стандарту)
бухгалтерського обліку 4
|
|
КОДИ | |||
|
Дата (рік, місяць, число) |
|
|
01 | |
|
Підприємство________________________________________________ |
за ЄДРПОУ |
| ||
|
Територія____________________________________________________ |
за КОАТУУ |
| ||
|
Орган державного управління_________________________________ |
за СПОДУ |
| ||
|
Галузь_______________________________________________________ |
за ЗКГНГ |
| ||
|
Вид економічної діяльності____________________________________ |
за КВЕД |
| ||
|
Одиниця виміру: тис.грн. |
Контрольна сума |
| ||