ШПОРЫ ДКБ

1. Экономическая характеристика сущности денег. Деньги — неотъемлемый элемент товарного производства, который развивается вместе с ним, принимая на каждой стадии его зрелости формы, соответствующие характеру и потребностям этого производства.

Деньги — всеобщий эквивалент, к которому приравнивается любой товар. С возникновением денежной формы стоимости весь товарный мир разделился на два полюса — товары и деньги. Каждый из обыкновенных товаров непосредственно выступает только как потребительная стоимость; стоимость же находится в товарах в скрытом виде и обнаруживается лишь посредством приравнивания их к всеобщему эквиваленту — деньгам.

В рыночной экономике деньги выступают в качестве власти над людьми. Деньги — это специфический товар, который монопольно исполняет роль всеобщего эквивалента. Деньги выполняют ряд функций, в которых проявляется их сущность: 1) мера стоимости; 2) средство обращения; 3) средством образования сокровищ; 4) средством платежа; 5) мировыми деньгами.

2. Формы и виды денег. Видом денег называется подразделение денег по при­родно-функциональному признаку. Принято выделять три основных вида денег: 1) то­варные деньги; 2) полноценные деньги; 3) неразменные деньги. В рамках вида денег выделяются денежные формы. Формой денег называется внешнее выражение определен­ного вида денег.

Товарные деньги — это вид денег, представляющий собой реальные товары, высту­пающие в качестве регионального эквивалента, покупательная способность которых основы­вается на их товарной стоимости. Можно выделить три основных подвида товарных денег: 1) животные [скот, меха, раковины, кораллы]; 2) вещественные [камни, металлы, соль, янтарь]; 3) растительные [зерно, плоды деревьев, табак].

Полноценные деньги — это вид денег, представляю­щий собой денежные знаки, по­купательная способность которых прямо или косвенно осно­вана на стоимости драгоценного металла, например золота или серебра. Основными формами полноценных денег являются: 1) слитки; 2) монеты; 3) банкноты.

Неразменные деньги представляют собой денеж­ные знаки, заме­щающие в обращении полноценные деньги и выступающие как знаки кре­дита. Можно выделить три основные формы неразменных денег: 1) бумажные деньги; 2) депозитные деньги; 3) электронные деньги.

3. Функции денег как меры стоимости, средство обращения, средство платежа. Деньги выполняют функцию меры стоимости, т.е. служат для измерения и сравнения стоимостей различных товаров и услуг. Цена, следовательно, есть форма выражения стоимости товара в деньгах. Поэтому, когда говорят об изменении цен това­ров под влиянием различных условий, подразумевают изменения их стоимости, выраженной в деньгах. Цена как мера стоимости требует количественной определен­ности, поэтому с ней тесно связано свойство денег служить мас­штабом цен. Масштаб цен представляет собой механизм, с помощью которого выполняется функция меры стоимости. Таким образом, мера стоимости — функция денег, использу­емая для измерения и сравнения стоимостей товаров и услуг.

Процесс товарного обращения порождает потребность в деньгах как средстве обращения. Известно, что прямой обмен товара на товар имеет много неудобств, приводит к созда­нию сложнейших обменных операций, охватывающих множе­ство наименований товаров. С появлением денег процесс прямого обмена товарами распадается на два акта: продажу и куплю. Сначала товар обменивается на деньги, а затем деньги обмениваются на другой товар. Смена форм стои­мости, в результате которой производится обмен продуктами, предполагает, что товар является исходным и конечным пунк­том этого процесса. Деньги же выступают при этом как посред­ник — средство обращения.

Возникновение функции денег как средства платежа связано с более высоким этапом развития товарного производ­ства — когда акты продажи и купли товаров разделились во времени и пространстве. При продаже товаров в кредит сначала ре­ально происходит движение потребительной стоимости, а стои­мость товара получает идеальное выражение в долговом обязательстве; реальное движение стоимости происходит лишь при погашении кредита. В этом случае деньги не опосредствуют движение товаров, а завершают процесс обмена, осуществляя относительно самостоятельное движение. Как средство платежа деньги выступают при: 1) проведении безналич­ных расчетов; 2) уплате налогов и сборов; 3) выплате заработной платы, пенсий, стипендий, пособий; 4) осуществлении кредитных операций. Значительно расширяется использование денег как средства платежа в связи с развитием кредита и кредитной системы. При этом одновременно суживается сфера примене­ния денег как средства обращения.

4. Функции денег как средство накопления или сохранения ценностей и богатств, мировые деньги. Функция средства накопления порождается развитием обмена и переходом от эпизодических и разрозненных обменных актов к регулярной торговле как более развитой и про­грессивной форме обмена результатами хозяйственной деятель­ности. Выступая как средство накопления, деньги превращаются в особый актив, который обеспечивает его владельцу возможность покупать различные товары в будущем. В эпоху вещественных денег выполнение функции средства накопления осуществлялось путем превращения части денег в со­кровище. Безусловно, в качестве средства накопления может выступать и любой другой вид актива. Люди могут накапливать богатства путем покупки драгоценностей, недвижимости, антиквариата и т.п. Од­нако использование в качестве средства накопления именно денег имеет одно существенное преимущество. Это преимущество со­стоит в их абсолютной ликвидности, т.е. в способности быть ис­пользованными в качестве платежного средства в любой момент без потери своей номи­нальной стоимости.

Углубление международного разделения труда, расширение внешнеэкономических, политических, культурных связей меж­ду государствами вызывает необходимость использования де­нег на международном рынке. Функционирование денег в меж­дународном обороте и обеспечение всеобщей эквивалентности обмена связано с выполнением деньгами функции мировых денег. Высту­пая в качестве мировых, деньги должны обладать тремя свой­ствами: 1) служить всеобщим покупательным средством; 2) служить всеобщим платежным средством; 3) выступать всеобщим воплощением общественного богат­ства.

5. Функции денег как средство обращения, средства платежа, мировые деньги. Процесс товарного обращения порождает потребность в деньгах как средстве обращения. Известно, что прямой обмен товара на товар имеет много неудобств, приводит к созда­нию сложнейших обменных операций, охватывающих множе­ство наименований товаров. С появлением денег процесс прямого обмена товарами распадается на два акта: продажу и куплю. Сначала товар обменивается на деньги, а затем деньги обмениваются на другой товар. Смена форм стои­мости, в результате которой производится обмен продуктами, предполагает, что товар является исходным и конечным пунк­том этого процесса. Деньги же выступают при этом как посред­ник — средство обращения.

Возникновение функции денег как средства платежа связано с более высоким этапом развития товарного производ­ства — когда акты продажи и купли товаров разделились во времени и пространстве. При продаже товаров в кредит сначала ре­ально происходит движение потребительной стоимости, а стои­мость товара получает идеальное выражение в долговом обязательстве; реальное движение стоимости происходит лишь при погашении кредита. В этом случае деньги не опосредствуют движение товаров, а завершают процесс обмена, осуществляя относительно самостоятельное движение. Как средство платежа деньги выступают при: 1) проведении безналич­ных расчетов; 2) уплате налогов и сборов; 3) выплате заработной платы, пенсий, стипендий, пособий; 4) осуществлении кредитных операций. Значительно расширяется использование денег как средства платежа в связи с развитием кредита и кредитной системы. При этом одновременно суживается сфера примене­ния денег как средства обращения.

Углубление международного разделения труда, расширение внешнеэкономических, политических, культурных связей меж­ду государствами вызывает необходимость использования де­нег на международном рынке. Функционирование денег в меж­дународном обороте и обеспечение всеобщей эквивалентности обмена связано с выполнением деньгами функции мировых денег. Высту­пая в качестве мировых, деньги должны обладать тремя свой­ствами: 1) служить всеобщим покупательным средством; 2) служить всеобщим платежным средством; 3) выступать всеобщим воплощением общественного богат­ства.

6. Денежный оборот, его черты и принципы организации. По своей сущности денежный оборот — это процесс непрерывного движения денег в наличной и безна­личной форме, отражающий закономерности движения денег и товаров. Его материальной основой является товарное обраще­ние. Денежный оборот — это совокупность всех потоков движения денег.

Денежный оборот — это совокупность всех потоков денеж­ных средств, образующихся в процессе совершения платежей при посредстве денег, выступающих в функции средства платежа и средства обращения. Он представляет собой единство обращения наличных денег и безналичных форм расчетов и охватывает весь процесс воспроизводства с его составными элементами — производством, распределением, обменом и потреблением.

Принципы денежного оборота — это основополагающие по­ложения при организации денежного оборота. Можно выделить следующие принципы: 1) предприятия, предприниматели, физические лица самостоятельно выбирают банк для расчетно-кассового обслужива­ния; 2) все предприятия, организации, учреждения, предприниматели обязаны хранить денежные средства на счетах в банках; 3) порядок осуществления расчетов и платежей регулирует­ся: в безналичном порядке через банки производятся расчеты между субъектами хозяйствования, являющимися юридиче­скими лицами, основанными на государственной, коллектив­ной, частной, совместной и смешанной формах собственности, а также между предпринимателями, а население при расчетах ис­пользует наличные деньги; 4) во внебанковском обороте обращаются общегосударственные денежные знаки; 5) формируется объективно необходимое количество денеж­ных средств по структурным звеньям и в целом по хозяйству.

7. Безналичный денежный оборот. Безналичные расчёты и их классификация. Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. Замещение расчетов наличными деньгами безналичными платежами и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.

Безналичные расчеты — это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Основные условия совершения безналичного расчета: 1) наличие расчётного счёта; 2) договорная основа; 3) самостоятельность выбора банка; 4) свобода выбора форм безналичного расчёта.

Классификация безналичных расчётов: 1) по составу участников [клиентские, банковские]; 2) по месту проведения [внутренние, международные]; 3) по размеру платежа [крупные, мелкие]; 4) по объекту платежа [за товары и услуги, по товарным операциям — налоги, пошлины, кредитные операции]; 5) по сроку платежа [обычные, срочные]; 6) в зависимости от платёжного инструмента [кредитовый перевод, дебетовый перевод, перевод с помощью чеков, перевод с помощью пластиковых карточек]; 7) по способу платежа [на сумму каждого платежа, клиринг].

8. Безналичные расчёты в Республике Беларусь. Безналичные расчеты — это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, то есть без использования наличных денег. Согласно Банковского кодекса Республики Беларусь, который вступил в силу 1.01.2001, под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк, его отделение в безналичном порядке.

Положением о безналичных расчетах в Республике Беларусь №849 от 31.12.1997, утвержденным протоколом заседания Правления Национального банка Республики Беларусь, определены следующие формы безналичных расчетов, применяемые в Беларуси: 1) платежное требование; 2) платежное поручение; 3) платежное требование-поручение; 4) чеки; 5) аккредитивы; 6) банковские пластиковые карточки.

9. Расчёты платёжными требованиями, платёжными поручениями, платёжными поручениями-требованиями. Платежное требование – это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачисления её на счет получателя средств. Данной форме расчета присущи три особенности: 1) данная форма расчета применяется только после отгрузки продукции; 2) требования оплачиваются с предварительным акцептом; 3) данная форма расчета осуществляется через систему инкассо.

Платежное поручение представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя.  Поручением могут производиться расчёты: 1) за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отгрузку товара; 2) по нетоварным операциям — платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату заработной платы в пользу отдельных граждан, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа; 3) предварительная оплата — оплата товаров, готовых к отгрузке покупателям к моменту платежа и отгружаемых не позднее трёх рабочих дней со дня получения платежа.

Платежное требование-поручение – расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям. Требования-поручения выписываются получателем средств на бланке установленной формы и, вместе с отгрузочными и другими, предусмотренными договором документами, направляются непосредственно плательщику.

10. Расчёты в порядке плановых платежей. Расчёты аккредитивами. Расчёты, основанные на зачёте взаимных требований. При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут производиться плановыми платежами на основании договоров с использованием в расчетах платежных поручений. Согласно договору, поставщик обязуется отгружать продукцию по­купателю в установленных размерах и в определенные сроки по графику поставок, а покупатель также в сроки договора обязуется производить плановые платежи. В этом случае стороны направляют в обслуживающие их банки копии соглашений с реквизитами контрагента сделки, где указывает­ся длительность расчетных периодов, сроки перечисления платежей и но­мера счетов, с которых будут переводиться платежи и на которые будут зачисляться денежные средства.

Аккредитив — это поручение банка покупателя (банк-эмитент) банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов, подтверждающих поставку товара согласно контракту. Аккредитив используется в случае, если покупатель и продавец товара удалены друг от друга или нуждаются в надежном посреднике для совершения сделки, поскольку имеют небольшой опыт сотрудничества. В такой ситуации, аккредитив обеспечивает контрагентам: 1) гибкие условия платежа; 2) надежность; 3) получение краткосрочного кредитования.

Зачеты взаимных требований не представляют собой какой-то самостоятельной формы расчетов с присущей ей документацией, а являются методом погашения долга по действующим формам безналичных расчетов. К зачету принимаются платежные требования, инкассовые поручения и распоряжения, платежные поручения и др. Как правило, расчеты, основанные на зачете взаимных требований, производятся за товары и услуги по основной деятельности. Основными принципами взаимных расчетов являются: 1) совпадение долговых обязательств во времени; 2) бесспорность платежных документов; 3) участие банковского кредита в завершении зачета.

11. Списание средств со счетов плательщиков без их согласия. Отзыв расчётных документов. Списание денежных средств со счета владельца без его распоряжения возможно лишь по решению суда, а также в случаях установленных законом, или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Плательщики имеют право отозвать свои платежные поручения, получатели средств — расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо, не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счёту «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки: 1) в полной сумме; 2) частично оплаченные в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается. Отзыв расчетных документов осуществляется на основании заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием необходимых для осуществления отзыва следующих реквизитов: 1) номера; 2) даты составления; 3) суммы расчетного документа; 4) наименования плательщика или получателя средств.

Два экземпляра заявления на отзыв подписываются лицами, имеющими право подписи расчетных документов, заверяются оттиском печати и представляются в банк, обслуживающий плательщика. Первый экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня банка, а второй возвращается клиенту. Банк, обслуживающий получателя средств, производит отзыв платежных требований и инкассовых поручений на основании письменного заявления клиента, направленного в банк плательщика. Отозванные платежные поручения возвращаются банками плательщикам. Расчетные документы, полученные в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств (взыскателям) после их поступления от банков, обслуживающих плательщиков.

12. Расчёты чеками из чековой книжки. Расчёты расчётными чеками. Чек (чек из чековой книжки и расчетный чек) — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель — лицо, которое рассчитывается чеком. Им могут быть юридические и физические лица, осуществляющие расчеты за товары, услуги, работы посредством чека из чековой книжки; либо физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары или услуги посредством расчетного чека или получающее по расчетному чеку наличные денежные средства в банке чекодателя.

Чекодержатель — юридическое лицо являющийся получателем платежа по чеку из чековой книжки или расчетному чеку.

Плательщиком по чеку может быть только банк, поскольку по своему функциональному назначению чек — это инструмент безналичных расчетов.

Необходимая для расчетов чековая книжка будущему чекодателю выдается на основании заявления-обязательства и наличия средств на текущем счете. Средства с текущего счета в сумме чековой книжки депонируются в банке на счете специального режима. Срок действия чековой книжки — 1 год. При наличии неиспользованных чеков и остатка депонированных средств на счете срок ее действия по заявлению может быть продлен еще на год. По истечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк чекодателя, неиспользованный остаток перечисляется на его текущий счет.

При расчетах чеками из чековой книжки определенный риск имеет чекодержатель, поскольку он несет убытки, которые могут возникнуть из-за принятия чека из чековой книжки не отвечающего требованиям по оформлению и другим нормативным требованиям. Поэтому принимаемый к оплате чек должен подвергаться тщательной проверке на правильность заполнения и его достоверность.

Расчетный чек может быть выдан банком после внесения в банк наличных денежных средств или за счет средств, имеющихся на текущем счете физического лица. Возможна выдача расчетного чека за счет компенсационных или кредитных средств, однако в этом случае запрещается получение наличных денежных средств. На имя одного чекодателя может быть выдано несколько расчетных чеков.

13. Наличный денежный оборот и денежное обращение. Налично-денежный оборот — это совокупность организационно-экономической работы по обслуживанию народного хозяйства наличными деньгами.

Основные принципы организации налично-денежного оборота: 1) все предприятия, учреждения и организации должны хранить наличные деньги в банках; 2) коммерческие банки устанавливают лимиты остатка наличных денег в кассах предприятий; 3) управление наличным денежным оборотом осуществляется в централизованном порядке; 4) обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования; 5) организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения; 6) наличные деньги предприятия могут получить только в обслуживающих их банках.

Денежное обращение — движение денег во внутреннем экономическом обороте страны, в системе внешнеэкономических связей, в наличной и безналичной форме обслуживающее реализацию товаров и услуг, а также нетоварные платежи в хозяйстве. В процессе обращения деньги не покидают сферу обращения, а вновь и вновь обращаются в соответствии со своими функциями.

14. Роль наличного денежного оборота в денежном обращении. Денежные потоки. Налично-денежный оборот представляет собой процесс движения наличных денежных знаков — банкнот, казначейских билетов, разменной монеты. Именно этот оборот обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения. Именно в налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег.

Налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах (РКЦ). Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам — юридическими и физическим лицам (в кассы предприятий или непосредственно населению). Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов — заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг. Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая их часть расходуется на выплату налогов, сборов, страховых платежей, квартплаты и коммунальных платежей, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платежи, уплату штрафов и т.д.

Движение денежных средств, получаемых и расходуемых предприятием в наличной и безналичной форме, называют в финансовом менеджменте денежными потоками. Эти потоки бывают двух видов: положительные и отрицательные. Положительные потоки (притоки) отражают поступление денег на предприятие, отрицательные (оттоки) — выбытие или расходование денег предприятием. Перевод денег из кассы на расчетный счет и подобные ему внутренние перемещения денег не рассматриваются в качестве денежных потоков.

15. Правила ведения кассовых операций в РБ. Понятие лимита остатка кассы для субъектов хозяйствования. Денежные средства субъектов хозяйствования, физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, подлежат обязательному размещению на счетах в банке, за исключением наличных денежных средств, расходование которых разрешено в установленном порядке банком в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Все расчеты между субъектами хозяйствования, а также физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица на территории Республики Беларусь, осуществляются, как правило, в безналичном порядке через учреждения банков со своих счетов в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Порядок расчетов за товары, приобретаемые субъектами хозяйствования по мелкому опту, регулируются отдельными правилами, утверждаемыми Минторгом по согласованию с Национальным банком.

Расчеты между субъектами хозяйствования и физическими лицами, вытекающие из гражданско-правовых отношений производятся как наличными деньгами, так и безналичным путем в соответствии с законодательством.

Наличные денежные средства могут быть получены субъектами хозяйствования, физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в учреждениях банков, в которых открыты соответствующие счета, на цели, установленные законодательством Республики Беларусь.

Субъекты хозяйствования, физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и применяющие наемный труд, могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков, в которых открыты их счета.