VI. Грошові кошти

Найменування показника

Код рядка

На кінець року

1

2

3

Каса

640

Сальдо Дт 30

Поточний рахунок у банку

650

Сальдо Дт 311, 312

Інші рахунки в банку (акредитиви, чекові книжки)

660

Сальдо Дт 313, 314

Грошові кошти в дорозі

670

Сальдо Дт 333, 334

Еквіваленти грошових коштів

680

Сальдо Дт 351

Разом

690

Сума рядків 640 - 680 (ця сума дорівнює сумі рядків 230 -240 графи 4 ф. № 1 «Баланс»)

Види забезпечень і резервів

Код рядка

Залишок на початок року

Збільшення за звітний рік

Використано у звітному році

Сторновано невикористану суму у звітному році

Сума очікуваного відшкодування витрат іншою стороною, що врахована при оцінці забезпечення

Залишок на кінець року (гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 – гр. 6 - гр. 7)

Нараховано (створено)

Додаткові відрахування

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Забезпечення на виплату відпусток працівникам

710

Сальдо Кт 471

Оборот

по Кт 471

Аналітик-ні дані по Кт субрахунків pax. 47, які відображають збільшення зобов'язань при їх коригуванні *

Оборот по Дт 471

Аналітичні дані по Дт субрахунків pax. 47, які відображають зменшення (сторнування) зобов'язань при їх коригуванні *

Аналітичні дані про забезпечення, створене для відшкодування витрат підприємства, які, очевидно, у майбутньому будуть компенсовані іншою стороною **

Сальдо Кт 471

Забезпечення наступних витрат на додаткове пенсійне забезпечення

720

Сальдо Кт 472

Оборот по Кт 472

Оборот по Дт 472

Сальдо Кт 472

Забезпечення наступних витрат на виконання гарантійних зобов'язань

730

Сальдо Кт 473

Оборот по Кт 473

Оборот по Дт 473

Сальдо Кт 473

Забезпечення наступних витрат на рестуктуризацію

740

Аналітичні дані по сальдо 474

Аналітичні дані по обороту Кт 474

Аналітичні дані по обороту Дт 474

Аналітичні дані по сальдо Кт 474

Забезпечення наступних витрат на виконання зобов'язань щодо обтяжливих контрактів

750

760

770

Резерв сумнівних боргів ***

775

Сальдо Кт 38

Оборот по Кт 38

Оборот по Кт pax. 38, який відображає збільшення резерву при коригуванні

Оборот по Дт 38

Оборот по Дт pax. 38, який відображає зменшення резерву при коригуванні

-

Сальдо Кт 38

Разом

780

Сума рядків 710 – 775

* На дату балансу потрібно провести інвентаризацію забезпечень і резервів (п. 11.10 Інструкції № 69). При цьому у разі необхідності сума забезпечення повинна бути збільшена або зменшена (сторнована) - п. 18 П(С)БО 11.

** Таке забезпечення відображається тільки в забалансовому обліку.

*** Про формування резерву сумнівних боргів, а також забезпечення для оплати відпусток див. докладніше «Баланс», 2006, № 48, спецвипуск.