Тема 12. Податкове планування фірми обгрунтуйте відповіді на питання

1. У чому полягає суть податкового планування?

2. У чому полягає різниця між податковим плануванням і ухиленням від податків?

3. Назвіть відмінності між прямими і непрямими податками.

4. За рахунок яких чинників досягається ефект від застосування методів податкового планування в області ПДВ?

5. Поясните механізми використання суми ПДВ як безпроцентного позикові засобу.

6. Які методи прийнятні для зниження акцизного збору?

7. Яким чином можливо запобігати зростанню цін на підакцизні товари при використанні методів податкового планування?

8. Що таке ціна і який вплив вона надає на господарську практику?

9. Які чинники визначають рівень ціни?

10. Що таке оптимальна ціна?

11. Що таке цінова політика фірми? Основні вимоги до її розробки.

12. Які види цінової політики використовуються в умовах ринкової економіки?

13. Особливості і умови застосування активної цінової політики і її види.

14. Пасивна економічна політика і чинники її визначають.

15. Які відмінні риси ціноутворення на основі конкуренції?

16. Що таке демпінг і які його основні критерії?

17. Роль ціни і її функції в забезпеченні конкуренції.

18.У чому суть показника "поріг рентабельності"?

19.Чим відрізняються верхня і нижня межі цін?

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ДО РІШЕННЯ ЗАДАЧ

Податкове планування – напрямок фінансового менеджменту, метою якого є скорочення податкових виплат на одиницю продукції. Податкове планування спрямоване на оптимізацію податкових відрахувань у бюджет і в поза бюджетні фонди.

Для рішення запропонованих задач необхідно усвідомити, по-перше, що податки бувають прямі і непрямі, по-друге, що оподаткована база – це частина виторгу підприємства, що відповідно до законодавства є основою для стягування податків.

При рішенні завдань головне пам’ятати, що ПДВ ставиться до групи непрямих податків, розмір котрих безпосередньо включається в ціну реалізації товарів (робіт, послуг). Розмір ПДВ, що підлягає виплаті в бюджет, визначається як різниця між сумою податку, обліченого в ціні реалізованих товарів, виконаних робіт (послуг) і сумами податку, що сплачені або підлягають оплаті за придбані товари (послуги), що ставляться до витрат виробництва та обертання, а також основні засоби. Ставка податку установлюється відповідно до чинного законодавства і, у даний час, дорівнює 20% від ціни підприємства.

ЗАДАЧІ

Задача 1.

Постановка:

Розрахувати оптимальну ціну реалізації взуття, з урахуванням ПДВ; обсяг продажів і розмір валового прибутку виходячи з розрахунку 40% коефіцієнту валового прибутку.

Вихідні дані:

Торговій фірмі надійшло пропозицію по оптовій закупівлі 500 пар взуття по ціні 180 грн. за пару (без ПДВ).

Задача 2.

Постановка:

Необхідно нарахувати суми ПДВ, акцизного збору.

Варіант 1.

Вихідні дані:

На розрахунковий рахунок підприємства, що є платником акцизного збору і ПДВ, надійшла виручка у сумі 420 тис. грн. Ставка акцизного збору 30%.

Варіант 2.

Вихідні дані:

На розрахунковий рахунок підприємства, що є платником акцизного збору і ПДВ, надійшла виручка у сумі 600 тис. грн. Ставка акцизного збору 30%.

Задача 3.

Постановка:

Розрахувати:

1) планові ціни (підприємства і відпускну оптову) 1 м² тканини;

2) загальну суму усіх витрат;

3) розмір валового прибутку.

Вихідні дані:

Підприємство виробляє і реалізує 9000 м² тканини на місяць.

Перемінні витрати складають 27 грн. за 1 м².

Планований коефіцієнт валового прибутку – 40%.

Питома вага постійних витрат у валовому прибутку складає – 45%

Задача 4.

Постановка:

Визначити суму нарахування ПДВ і суму акцизу, які необхідно внести в бюджет.

Вихідні дані:

Підприємство поряд із продукцією загального користування випускає і реалізує підакцизні товари.

На розрахунковий рахунок підприємства в березні надійшла виручка у сумі 1800 тис. грн. з урахуванням ПДВ і акцизного збору.

Сума виручки безакцизного товару складає 70% у загальному розмірі виручки.

Ставка акцизного збору 30%

СИТУАЦІЙНІ ЗАВДАННЯ

Завдання 1.

Постановка завдання:

1. Використовуючи метод чистої теперішньої вартості, обгрунтуйте доцільність створення асоціації п’ятьма фірмами, що виробляють будівельні матеріали.

2. Проведіть обґрунтування і для випадку заснування фірмами самостійного підприємства по наданню послуг по окремих договорах.

3. Зробіть відповідні висновки.

Вихідні дані:

П’ять фірм, що виробляють будівельні матеріали, вирішили утворити асоціацію для об’єднання своїх зусиль по вивченню попиту і збуту, придбанню сировини, виходу на зовнішній ринок.

Розрахунки показали, що в річний бюджет асоціації необхідно вкласти по 40 тис.грн., які повинні відшкодуватися за рахунок прибутку.

Функціонування асоціації дозволить збільшити прибуток фірм із 160 тис.грн. до 220 тис.грн.

Ставка дисконту дорівнює 20%.

Податок з прибутку – 18%.

Завдання 2.

Постановка завдання:

Визначите оптову відпускну ціну одиниці продукції кожного виробу виробничої фірми.

Вихідні дані:

Середня рентабельність по галузі - 15%.

ПДВ - 20%.

Акцизний збір - 30%.

Показники діяльності фірми приведені в таблиці.

Таблиця

Показники	Виріб 1	Виріб 2	Виріб 3
Собівартість реалізованої продукції (грн.)	90000	160000	20000
Обсяг випуску (шт.)	2000	4000	1000

ТЕМИ РЕФЕРАТІВ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ

1. Суть податків. Основні принципи оподаткування.

2. Система оподаткування України.

3. Прямі податки.

4. Непрямі податки.

5. Контроль над сплатою податків.

6. Альтернативні способи оподаткування.

7. Оподаткування суб'єктів підприємницької діяльності – фізичних осіб.

8. Оподаткування суб'єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб.

9. Спрощена система оподаткування, обліку і звітності суб'єктів малого підприємництва.

10. Оптимізація оподаткування заробітної плати.

11. Зароблена плата як об'єкт оподаткування.

12. Розміри нарахувань на заробітну плату в зарубіжній практиці.

13. Порівняльна характеристика особливостей застосування загальної і спрощеної (із сплатою єдиного податку) систем оподаткування.

14. Фіксований податок.

15. Оптимізація ПДВ.

16. Фіскальна політика України.

17. Мінімізація податку на прибуток.

18. Функції податків.

19. Податкові системи зарубіжних країн.

20. Податкові пільги.

21. Стимулююча функція податків.

22. Види цінової політики фірми.

23. Роль ціни і її функції в забезпеченні ціноутворення.

24. Чинники, що визначають рівень ціни.

25. Активна цінова політика фірми і її види.

26. Пасивна цінова політика фірми і її види.

27. Демпінгові ціни.

28. Види цінових політик, використовувані в сучасних умовах.