2 Организационно-управленческий анализ.
Рассмотрим основные технико-экономические показатели деятельности предприятия.
Таблица 2 -Оценка средств имущества организации, т.руб.
|
Предыдущий отчетный период (2005) |
Отчетный период (2006) |
Отклонения, +,- |
Основные средства Незавершенное строительство Оборотные активы Нематериальные активы Прочие средства Итого |
43652 20601
256146 44
422 320865 |
40201 54115
276565 63
422 371366 |
-3451 +33514
+20419 +19
0 +50501 |
Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении организации, то есть о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах организации на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Размещение средств имеет большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности.
В ОАО «Промстрой» в течение 2005-2006 годов основной капитал уменьшился. Это связано со значительным износом основных фондов и резким выбытием их из процесса воспроизводства.
Оборотный капитал возрос на 20419 тыс.рублей главным образом за счет увеличения дебиторской задолженности.
В структуре внеоборотных активов преобладают основные средства и незавершенное строительство, которое в 2006 году увеличилось.
Таблица 3 - Показатели ликвидности
|
Нормативное значение |
31.12.2005 г. |
31.12.2006 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Коэффициент абсолютной ликвидности |
> 0,2 |
0,0125 |
0,0104 |
2. Коэффициент срочной ликвидности |
> 1 |
0,817 |
0,87 |
3. Коэффициент текущей ликвидности |
> 2 |
1,187 |
1,19 |
Данные показатели ликвидности свидетельствуют о низкой ликвидности организации. Данная ситуация вызвана увеличением краткосрочных пассивов (в частности кредиторской задолженности) при уменьшении наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов (уменьшение запасов и дебиторской задолженности).
Мероприятия по улучшению показателей ликвидности:
1.Для повышения показателей ликвидности необходимо сокращать краткосрочные обязательства, что связано с увеличением наиболее ликвидных активов – денежных средств, для расчета с поставщиками и подрядчиками, а это связано с активизацией финансовой службы по работе с дебиторами и заказчиками.
2. Основным моментом, определяющим снижение стоимости основных средств является высокий уровень их износа. Соответственно необходимо развивать финансирование капитальных затрат на обновление основных фондов.
Также для увеличения стоимости оборотных активов в общей сумме активов позитивным моментом станет увеличение отчислений денежных средств от прибыли на покупку оборотных активов, что приведет к возрастанию собственного капитала и снижению сумм привлеченных средств кредиторов.
Таблица 4 -Анализ уровня и динамики показателей финансов. результатов деятельности предприятия тыс.руб.
Показатели
|
Предыдущий отчетный период |
Отчетный период |
Отклонения ,+,- |
|
1 |
2 |
3 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
523708 |
493195 |
-30513 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
537759 |
489759 |
-48000 |
Валовая прибыль |
-14051 |
3436 |
+17487 |
Коммерческие расходы |
- |
- |
- |
Управленческие расходы |
- |
- |
- |
Прибыль от продаж |
-14051 |
3436 |
+17487 |
Проценты к уплате |
0 |
0 |
0 |
Прочие операционные доходы |
1149 |
95 |
-1054 |
Прочие операционные расходы |
2175 |
843 |
-1332 |
Внереализационные доходы |
2186 |
999 |
-1187 |
Внереализационные расходы |
2110 |
1852 |
-258 |
Чрезвычайные доходы |
0 |
0 |
0 |
Чрезвычайные расходы |
0 |
0 |
0 |
Прибыль до налогообложения |
-15001 |
1835 |
+16836 |
Отложенные налоговые активы |
197 |
80 |
-117 |
Отложенные налоговые обязательства |
190 |
26 |
-164 |
Текущий налог на прибыль |
2 |
570 |
+568 |
Штрафы, пени в бюджет |
0 |
0 |
0 |
Чистая прибыль |
-14616 |
1371 |
+15987 |
В таблице 5 приведена структура производства ОАО «Промстрой».
Таблица 5 – Структура производства ОАО «Промстрой»
Показатели |
2005 год |
% |
2006 год |
% |
Отклонение, +,- |
строительство, т.руб. |
72156 |
16,6 |
182162 |
44,5 |
+110006 |
строительство, т.руб.: Адм. здания Жилищное стр-во Здравоохранение Культура, спорт |
275586
34106 90628 33473 117379 |
63,4
7,8 20,9 7,7 27,0 |
153507
33417 80946 36121 3023 |
37,5
8,2 19,8 8,8 0,7 |
-122079
-689 -9682 +2648 -114356 |
3. Капитальный ремонт |
86936 |
20,0 |
73683 |
18,0 |
-13253 |
4. Итого, т.руб. |
434678 |
100,0 |
409352 |
100,0 |
-30513 |
ОАО «Промстрой» занимает 30% рынка жилищного строительства г. Кургана. Цена одного м2 находится на среднем уровне и с учетом качества и сроков строительства организация является одним из лидеров.
В сфере крупного гражданского и промышленного строительства, а также капитального ремонта в г. Кургане предприятие является монополистом.
Одним из конкурентных преимуществ ОАО «Промстрой» является «универсальность» предприятия, т.е. возможность выполнения всей номенклатуры строительных работ и строительство и сдача объектов «под ключ».
Финансы:
- в структуре активов преобладают основные средства;
- динамика рентабельности положительна;
- среднегодовая выработка одного работника в 2006 году увеличилась на 16299 рублей.
Производство:
- проводится постоянное обновление основных фондов;
- организация собственного производства новых строительных материалов (например, полистиролбетон) и конструкций;
- численность работников составляет 1335 человек.
Технология:
-все строительные работы ведутся по разработанным технологическим картам согласно СниП с обязательным контролем качества;
-ведутся постоянные работы по изучению и внедрению в производство новых строительных технологий и технологической оснастки.
Менеджмент:
Об эффективном менеджменте организации свидетельствует стабильная работа предприятия течение последних лет. Этому также способствует высокий уровень подготовки управленческого персонала.
Численность инженерно-технического и управленческого персонала
составляет 275 человек;
Персонал:
Управленческий персонал имеет высшее образование, специалисты и мастера – высшее и средне-специальное образование. Средний возраст работников 45 лет, текучесть кадров наблюдается только среди рабочих в связи с низкой заработной платой. Сотрудники регулярно проходят курсы повышения квалификации.
Органами управления ОАО «Промстрой» являются:
- общее собрание акционеров-высший орган управления Общества;
- совет директоров – орган управления Общества, осуществляющий
общее руководство деятельностью Общества;
- генеральный директор – единоличный исполнительный орган
Общества, осуществляющий текущее руководство деятельностью
Общества.
- ликвидационная комиссия , создаваемая в соответствии с действую -
щим законодательством РФ, при ликвидации Общества.
Главным управляющим органом является генеральный директор. В его
подчинении находятся: 1-ый заместитель генерального директора, заместитель генерального директора по финансовым вопросам, заместитель генерального директора по коммерческим вопросам, заместитель генерального директора по персоналу и основным фондам,
1-ый и 2-ой заместители генерального директора по производству, а также директора всех структурных подразделений (схема 1).
Значительное число связей замкнуто на 1-ом заместителе генерального директора , в его подчинении находятся: производственно -
-технический отдел, группа ПОР, отдел техники безопасности , отдел
главного механика. 1-ый заместитель генерального директора решает общие вопросы, связанные с производством; отвечает за соблюдение при выполнении работ проектно-технической документации, правил техники безопасности, за качество производимых работ .
Заместитель генерального директора по финансовым вопросам ру-
ководит финансовым отделом , планово-экономическим отделом, сметно-
-договорным отделом, бухгалтерией. Функциональными обязанностями этих
отделов является процесс управление финансовыми ресурсами .
Процесс включает следующие стадии:
- разработка финансового плана;
-разработка денежных поступлений и выплат(финансовый отдел);
-отслеживание рентабельности выполняемых работ (отдел ПЭО);
- управление платежами (бухгалтерия);
- анализ финансового состояния и движения капитала, установление
финансовых целей (планово-экономический отдел).
В ходе разработки финансового плана соответственные подразделения составляют сметы своих расходов, на основе которых
финансовый отдел разрабатывает план материально- технического снаб-
жения. На основе данного плана планово-экономический отдел рассчитывает себестоимость продукции.
Заместитель генерального директора по коммерческим вопросам яв-
ляется одновременно директором структурного подразделения – -управление производственно-технологической комплектации(УПТК). Основ-
ная задача , которую должно выполнять УПТК, это комплектация и снабжение всех структурных подразделений Общества строительными материалами согласно проектно-технической документации и в необходимые для производства сроки.
Заместители генерального директора по производству курируют
определенные крупные и особоважные для Общества строительные объекты, решая общепроизводственные вопросы.
Заместитель генерального директора по персоналу и основным фондам и подчиненный ему отдел кадров осуществляют процесс управления персоналом , который включает в себя следующие стадии:
подбор персонала , в соответствии с требованиями , изложенными
в заявках подразделений, учет всех кадров, работающих на предприятии,
обучение и аттестация персонала , там где это требуется.
ОАО «Промстрой» имеет дивизиональную структуру с широким масштабом управляемости.
Дивизиональная схема в построении организации позволяет последней продолжать свой рост и эффективно осуществлять управление разными видами деятельности и на разных рынках. Руководители подразделений в рамках закрепленного за ними продукта (услуги) или территории координируют деятельность не только «по линии» но и «по функциям» и развивают тем самым в себе требуемые качества общего руководства. Таким образом, создается хороший кадровый резерв для стратегического уровня организации. Разделение решений по уровням ускоряет их принятие и повышает их качество.
Вместе с этим необходимо отметить, что внутри подразделений наблюдается тенденция к «укорачиванию» целей. Из-за роста управленческого аппарата за счет создания отделений увеличиваются накладные расходы. Централизованное распределение ключевых ресурсов в случае их недостатка может привести к развитию межотделенческих конфликтов. В дивизиональной организации затруднена межотделенческая карьера, а при механистическом подходе человек вообще оказывается потерянным и его ресурс не используется эффективным образом.
Недостатки дивизиональной схемы можно решить с переходом к организации , построенной с включением элементов матричной схемы: управление по проекту , создание временных целевых групп. Это позволяет упростить иерархию в организации и сделать структуру более динамичной , усилить ответственность руководителей за программу.
Также можно провести следующую модификацию существующей структуры:
для улучшения связей и приспосабливаемости предприятия к
изменяющимся условиям внешней среды, улучшению коммуникаций на
предприятии, повышения имиджа предприятия создать отдел маркетинга.
В ОАО «Промстрой» в обязанности ни одного из подразделений не входит анализ предпочтений покупателей строящегося жилья, это приводит к проблемам при сдаче объектов в эксплуатацию. Одной из
функций отдела маркетинга и будет полный анализ строительного рынка Зауралья и соседних регионов.
– для упорядочения работы финансового отдела, работы с поставщиками и заказчиками, более четкого учета за расходованием материальных ресурсов создать единую бухгалтерию, состоящую из двух отделов – бухгалтерии по расчетам и материальной бухгалтерии;
производственно-технический отдел, подчиняющийся 1-му заместителю генерального директора, выполняет функции по размещению заказов на заводах и осуществляет комплектацию объектов железобетонными конструкциями , т.е. выполняет функции снабжения. Этот отдел необходимо присоединить к отделу материально-технического снабжения УПТК. Это упростит координацию работы ОМТС, приведет к лучшему прохождению распорядительной и отчетной информации, усилит линейную связь.
Таблица 6 - Анализ сильных и слабых сторон предприятия в конкурентной борьбе (жилищное строительство в г. Кургане)
Характеристики Удельный
вес, % ОАО
«Промстрой» ООО
«Фирма Баскаль» ЗАО
«КСК» Баллы
0-100 оценка Баллы
0-100 оценка Баллы
0-100 оценка Цена Доля
рынка Качество Производственные мощности Размер
собственности Контроль
качества Численность
рабочих Численность
ИТР Расходы
на подго- товку
и повыше- ние
квалифика- ции
кадров Текучесть
кадров 15 15 15 10
10
10 5
5 10
5 70 70 75 60
80
60 80
80 70
50 10,5 10,5 11,25 6
8
6 4
4 7
2,5 70 70 70 70
40
50 50
50 50
60 10,5 10,5 10,5 7
4
5 2,5
2,5 5
3 75 45 50 40
30
40 40
30 30
50 11,25 6,75 7,5 4
3
4 2
1,5 3
2,5 Итого 100 - 69,75 - 60,5 - 45,5