основной отчет
.doc
|
19 |
В основном весь алгоритм оформления кредита и оценивает риски. Вся структура разбита таким образом чтобы каждый этап оформления кредита смог выявить тот или иной риск: 1. Формирование перечня документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении кредитования, запрос и прием документов от Заемщика/Созаемщика/Залогодателя/Гаранта. На данном этапе производится сбор правоустанавливающих документов заверенных нотариально, финансовые документы и выписку оборотов по банковскому счету, эта мера позволяет оценить реальность всех операций и платежей проводимы предприятием. 2. рассмотрение документов Заемщика /Созаемщика /Залогодателя /Гаранта; 3. проверка бизнеса Заемщика/Созаемщика; 4. проверка адекватности оценки залогового обеспечения, проведенной независимым оценщиком. Помимо оценки независимой оценочной компанией, производится дополнительная оценка представителем банка и составляется акт осмотра. 5. направление запроса о деловой репутации в подразделение Безопасности (в центральном офисе - Департамент Безопасности). Производится оценка владельцев и учредителей компании, их причастность к криминальным структурам или судимость. 6. направление пакета документов на экспертизу в юридическое подразделение (в центральном офисе - Юридический Департамент). Производится проверка подлинности предоставленных документов, правильность их составления и юридическая сила. 7. привлечение (при необходимости) других подразделений Банка к рассмотрению документов Заемщика/Созаемщика/Залогодателя/Гаранта; 8. проверка наличия передаваемых в залог имущественных активов, условий хранения, соответствия данным бухгалтерского учета, а также отсутствия обременения по другим обязательствам. Проверка об отсутствии налоговой или другой задолженности а также техническое состояние и материальная ценность. 9. подготовка заключения о возможном предоставлении займа в установленные сроки; 10. направление в подразделение рисков заявки и пакета документов, необходимых для оценки возможных рисков при финансировании проекта (в филиалах оценка кредитных рисков, в рамках полномочий филиалов, проводится кредитным работником); 11. передача необходимой информации (после принятия решения Кредитным Комитетом о предоставлении кредитования) в подразделение сопровождения и оформления банковских операций или кредитного администрирования для оформления кредитной документации; 12. проверка кредитной документации (при отсутствии подразделения сопровождения и оформления банковских операций или кредитного администрирования подготовка кредитной документации входит в обязанности кредитующего подразделения), подготовленной подразделением сопровождения и оформления банковских операций или кредитного администрирования, визирование у руководителя и передача на подпись руководству Банка; 13. передача кредитной документации Заемщику/Созаемщику/Залогодателю/ Гаранту для подписания, в присутствии представителей Банка, и последующей регистрации в уполномоченном государственном органе договоров залога; 14. принятие от Заемщика/Созаемщика/Залогодателя/Гаранта подписанной кредитной документации и зарегистрированной в уполномоченном государственном органе договоров залога, а также оригиналов правоустанавливающих документов на имущественные активы, принимаемые в залог; Следовательно, на предварительном анализе предприятия производится полная оценка всевозможных рисков от юридических прав на собственность до анализа финансового состояния предприятия. Еще особенной чертой определения риска является выявление аффилированных лиц, т.е. взаимозависимой компании негативное состояние которой может повлиять на состояние кредитуемой компании.
|
01.05.2014 |
|
|
Анализ бухгалтерского баланса и его ликвидности ДБ АО "СБЕРБАНК" Баланс Коммерческого банка - это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операции на определенную дату. Балансы Коммерческих банков подразделяются на годовые и промежуточные: полугодовые, квартальные, ежемесячные. Основные статьи баланса коммерческих банков: Актив КБ: 1. денежные средства, счета в ЦБ; 2. средства в банках и кредитных учреждения; 3. вложения в ценные бумаги; 4. кредиты предприятиям, организациям, населению; 5. основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА); 6. прочие активы. Пассив КБ: обязательства: 1. средства ЦБ; 2. средства банков и кредитных организаций; 3. средства клиентов, включая вклады населения; 4. выпущенные банком долговые обязательства; 5. прочие обязательства; - собственные средства: 1. уставный капитал; 2. прочие фонды и другие собственные средства; 3. прибыль (убыток) за отчетный год; 4. использование прибыли; 5. нераспределенная прибыль (убыток). Проводя анализ баланса используют обычно 3 метода: горизонтальный анализ, вертикальный и расчет коэффициентов. Горизонтальный анализ подразумевает расчет темпов роста активов и пассивов баланса. Из проведенного анализа (приложение 2) видно что "Сбербанк" постоянно наращивает свои объемы как по кредитованию так и привлечению депозитов, и те и другие имеют прирост за 1 квартал 2011 года в 2,5%. При кредитовании заметен рост предоставления кредитов клиентам на 5,35 % и практически в 3 раза выросли займы другим банкам, это значит что "Сбербанк" активно участвует в межбанковском кредитовании. В противоположность этому видно, что банк предпочитает использовать средства клиентов, об этом говорит рост привлеченных депозитов на 9% и отказ от межбанковского кредитования, его объем за 2 месяца 2011 года сократился почти в 2 раза. Вертикальный анализ заключается в расчете доли каждой стоки в общей группе. Так проведя данный анализ можно сказать, что в активах большую долю занимают кредиты предоставленные клиентам. Их доля составляет 61 процент, которая увеличилась по отношению с началом года на 1,5%. Также значительный вес в 19% здесь занимают ценные бумаги и 11,5% денежных средств. В пассиве баланса основная доля принадлежит депозитам 87,2% и увеличение доли составил 6%. Доля межбанковских кредитов снизилась с 12 до 6%. Динамика выданных кредитов и привлеченных депозитов с начала 2010года до 1 марта 2011 показана на рис.2. Рис.2 Динамика кредитов и депозитов с 01.01.10 по 01.03.11 Графически представив динамику кредитов и депозитов можно сказать о постепенном наращивании объемов как кредитов так и депозитов. Сумма депозитов значительно больше суммы кредитов, что обеспечивает с одной стороны достаточную ликвидность банка, но с другой стороны увеличиваются затраты для того чтобы привлекать и содержать депозиты, тем самым нужно увеличивать маржу что повлечет увеличение процентной ставки по кредиту. Также видно снижение депозитов на 1 декабря 2010 года, наверно это зависит от того что предприятия хотят погасить всю задолженность до конца года. Опираясь на расчеты коэффициентов можно сказать, что у банка значительно хорошее состояние. Коэффициент клиентской базы показывает качество ресурсной базы, устойчивость и независимость от МБК и бюджетных средств. Данный коэффициент имеет значение 0,87 при норме равной 1. Следовательно, банк не может полностью покрывать необходимые ему ресурсы путем привлечения ссуды и ему необходимо прибегать к межбанковским кредитам, хотя их доля не значительная. Коэффициент покрытия характеризует степень защиты интересов вкладчиков собственным капиталом. Этот коэффициент означает что при наступлении негативной ситуации или в других случаях, например, если крупный вкладчик или группа вкладчиков захотят обналичить свои депозитные счета, то банк сможет до 16% всех привлеченных средств компенсировать за счет собственных средств, если нельзя будет в короткие сроки изъять данную сумму из оборота. Коэффициент достаточности капитала = Капитал нетто / Сумма активов, приносящих доход. Если коэффициент > 1, средства не работают. В нашем случае данный коэффициент составляет 0,17, следовательно, основная часть всех активов находятся в действии и приносят доход. Коэффициент защищенности от риска, показывает, сколько активов, приносящих доход, может быть компенсировано за счет полученной прибыли и созданных резервов. Для "Сбербанка" этот коэффициент находится в пределах 0,027. Это значит что банк создал около 2% резервов от суммы выданных кредитов, в следствии, можно сказать что у банка низко-рисковый ссудный портфель, на что указывает коэффициент кредитного риска. Этот показатель отражает меру кредитного риска, принятого банком, характеризует качество кредитного портфеля банка. Чем больше значение показателя и ближе к единице, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения его возвратности. Этот коэффициент равен 0,97, что говорит о высоком качестве ссудного портфеля банка. Также немаловажной составляющей анализа является анализ ликвидности баланса. Термин "ликвидность" (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства. Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков. Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как "запас" или как "поток". При этом ликвидность как "запас" включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов. Для анализа ликвидности необходимо рассчитать ряд коэффициентов таких как коэффициент достаточности собственного капитала, текущей и срочной ликвидности. Расчет данных коэффициентов производит Агентство по Финансовому Надзору (АФН) на начало каждого месяца (Приложение 3). Также АФН устанавливает нормативные значения каждого из коэффициентов и в дальнейшем подводит итог о соответствии банка пруденциальным нормам. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка. На ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в обшей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы: 1. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.2. Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).3. Неликвидные активы - это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам. С 1 июля 2009 года вступили в силу поправки в части введения нового коэффициента достаточности капитала (k1-2). Показатели достаточности собственного капитала банков второго уровня на 1 марта 2011 года составили (см таблицу 2). Проведя расчет коэффициентов ликвидности, можно сказать что ДБ АО "Сбербанк" обладает достаточной ликвидностью, что позволит в короткие сроки погашать возникающую задолженность. Также банк выполняет все нормативы пруденциальных норм о достаточной ликвидности баланса установленной АФН. Таким образом "Сбербанк", хоть и является внедряющимся на территорию Казахстана банком, но он прочно укрепил свои позиции на данный момент. Он постепенно наращивает клиентскую базу как по привлечению средств так и на предоставление ссуд, о чем говорит положительный тренд этих показателей. Также банк не испытывает никаких проблем по нехватке денежных средств, что позволяет ему без значимых ограничений осуществлять кредитные операции.
|
|
|
22 |
На сегодняшний день ДБ АО «Сбербанк» имеет филиальную сеть, состоящую из 12 филиалов и более 80 структурных подразделений. Центральный офис Банка находится в г.Алматы. Основные конкуренты банка: БТА, «Казком», «Народный» и «Альянс Банк»,АТФБ и «ЦентрКредит». Основной акционер ДБ АО «Сбербанк» - Сбербанк России ОАО - 99,99% акций. На данный момент стоит открытым вопрос о покупке Сбербанком акций БТА, который занимает четверть рынка Казахстана. На 2009 год доля рынка по активам составляла 0,68%. В планах 2009 года было увеличить долю до 1%, что и было успешно выполнено. Сегодня имеются два дочерних банка в Казахстане и в Украине. Также ведутся переговоры о приобретении одного из банков в Белоруссии, до конца года были открыты три представительства в Китае, Индии и Германии. То есть 2009 год - это первый этап становления Сбербанка России как международного института. Чтобы повысить качество обслуживания корпоративных клиентов, Сбербанк провел их сегментацию, выделив основные группы: VIP-клиенты, стратегические партнеры и бизнес - партнеры. За первыми двумя закрепили персональных менеджеров, которые являются единственным контактом, через который осуществляются все взаимодействия клиента с банком, решаются все его проблемы. Благодаря этому заметно минимизируются трудовые, временные и материальные затраты клиентов, а также повышается степень их удовлетворенности банковским обслуживанием. Только повышением лояльности банка к клиенту можно достичь роста лояльности клиентов банку. И это единственный путь финансового института к успеху и большей доли на финансовом рынке. Сбербанк является идеальным партнером для развития экономики регионов и упрочнения связей между Российским и Казахстанским бизнесом. Интегрированное Продуктовое Предложение, разработанное специалистами банка, не только позволит расширить каналы продаж, повысить качество обслуживания клиентов, но и послужит дальнейшему развитию сектора инвестиционно - банковских услуг.
|
5-6.05.2014 |
|
|
1.3 Программа кредитования юридических лиц
Как и во всех Банках Второго Уровня в ДБ АО "Сбербанк" основную долю прибыли приносит маржинальный доход от привлечения денежных средств и последующей ее выдачи в качестве кредита. Большую долю прибыли банк получает от кредитования юридических лиц. В данный момент в Костанайском филиале "Сбербанка" предпочитают кредитоваться самые крупные фирмы Костанайской области такие как "Агромашхолдинг", "Костанайские Минералы", "Иволга" и другие. На это в основном влияет прозрачность всех платежей, производимых за использование кредита и минимальное количество переплаты. Процент, начисляемый за пользование предоставленного кредита, в основном зависит от суммы получаемого кредита и срока, на который он предоставляется. В основном процентная ставка при кредитовании юридических лиц варьирует от 12,5 до 16%. Данный процент является оптимальным для нынешних условий, так как в остальных банках ставка по кредитам составляет свыше 16%. Еще одним преимуществом является то, что "Сбербанк" является участником реализации государственной программы "Дорожная Карта - 2020", по которой происходит субсидирование процентной ставки при кредитовании малого и среднего бизнеса, и также тесное сотрудничество с "Банком Развития Казахстана", который производит субсидирование крупных предприятий. Субсидирование представляет собой покрытие 7% от общей процентной ставки кредита, предоставляемых банком. То есть, если компания берет кредит под 12% годовых, то после окончания срока кредитования и полного погашения кредита, государство возвращает 7% от уплаченных процентов за кредит. Тем самым компания фактически оплачивает 5% от получаемого кредита, а государство платит остальные 7. В ДБ АО "Сбербанк" существует три программы кредитовании: Краткосрочное кредитование, инвестиционное и проектное финансирование, кредитование по программе "Бизнес кредит". Условия краткосрочного кредитования представлены в таблице 2. В рамках краткосрочного кредитования финансирование предоставляется на цели осуществления текущей деятельности заемщика по следующим направлениям, в том числе:
финансирование производственной деятельности предприятия; погашение текущей (в т. ч. реструктурированной) задолженности по уплате налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей в бюджет; расходы по арендным платежам и текущему ремонту; заработная плата работникам и отчисления с ФОТ; расходы на рекламу; на выплату вознаграждений, премий;
горизонтальная и вертикальная интеграция (взносы в уставный капитал или простое товарищество, покупка акций, долей предприятий, относящихся к той же, что и Заемщик, либо аналогичного направления деятельности, либо являющихся участниками одной технологической цепочки); приобретение непрофильных активов, взносы в уставный капитал или простое товарищество, покупка имущественных комплексов, покупка акций, долей предприятий новых для Заемщика направлений бизнеса (данные вложения можно отнести, как инвестиционному кредитованию, так и краткосрочному, в зависимости от сроков и источников погашения займа); на осуществление финансовой деятельности, в том числе: портфельные вложения в ценные бумаги; выкуп собственных акций Заемщика. Источником погашения займов, предоставляемых в рамках краткосрочного кредитования, может быть только денежный поток, сформированный текущей производственной и финансовой деятельностью Заемщика. При предоставлении займа на цели приобретения движимого и недвижимого имущества и нематериальных активов в качестве источника погашения займа может быть учтен денежный поток от приобретаемого актива. При предоставлении займа на цели расширения и консолидации бизнеса в качестве источника погашения займа может быть учтена чистая прибыль в части дивидендов, которые могут быть получены Заемщиком в результате приобретения бизнеса (с учетом его доли в приобретаемом бизнесе). В рамках инвестиционного и проектного финансирования, финансирования строительных проектов финансирование предоставляется на следующие цели:
Займы могут быть предоставлены на цели погашения текущей задолженности перед другими банками (за исключением операций овердрафтного кредитования). Целесообразность предоставления займа на цели погашения текущей задолженности перед другими банками определяется Банком самостоятельно с учетом заинтересованности Банка и потенциального Заемщика в дальнейшем развитии взаимовыгодного сотрудничества, в том числе в области кредитования. Решение о предоставлении займа на цели погашения текущей задолженности по займам перед другими банками принимается исходя из анализа документов Заемщика/Созаемщика с учетом требований нормативных документов Банка в зависимости от вида кредитования, целевого использования ранее выданных другим банком займов, а также условий заключенной с другими банками Кредитной документации с учетом следующих требований:
Не допускается кредитование на цели погашения ссудной задолженности в Банке и просроченной к погашению задолженности по займам перед другими банками. Программа инвестиционного финансирования в основном похожа на краткосрочное кредитование в исключении того что оно осуществляется сроком до 7 лет и в качестве цели кредитования может выступать строительство, модернизация и приобретение основных средств. Более специфическим видом кредитования является программа "Бизнес Кредита", которая представлена в таблице 3. Основным отличием здесь является распределение по срокам, целей кредитование и ограничение в получения кредита только в национальной валюте. Также здесь установлен лимит в 27 млн. тенге, что ограничивает возможности кредитования. Как показывает практика, в основном используются кредиты свыше 20 млн. тенге, которые идут на пополнение оборотных средств и в некотором случае на пополнение основных средств. Также сроки кредитования в основном находятся в пределах от 6 месяцев до 3 лет. Таким образом, данные программы полностью соответствуют предпочтениям клиентов, что позволяет наращивать клиентскую базу. Основными проблемами получения кредита в ДБ "Сбербанк" являются особые условия получения кредита и долгий срок оформления кредита. Например, обязательными условиями при кредитовании является наличие обеспечения в виде залога недвижимого или движимого имущества, также выписка из банков в которых происходят обороты по счетам. Оформление кредита происходит в течение 1 месяца, данная мера необходима для анализа деятельности компании, претендующей на получение кредита, его финансового состояния и рисков связанных с предоставлением кредита данной компании. Если говорить о прибыли, которую банк получает посредством кредитования то можно проанализировать расчет чистой маржинальной прибыли проводимой АФН .ДБ АО "Сбербанк" занимает 5-ую строчку по сумме прибыли полученной в качестве чистого маржинального доход, что значительно не плохо для банка внедряемого на рынок Казахстана и только разворачивающего свою сеть. Анализ маржинальной доходности в процентах показывает что "Сбербанк" не завышает свою маржу и находится в пределах 5% (как и основная масса банковского сектора), тем самым обеспечивая себе стабильную прибыль. Многие банки имеют маржу от 1 до 3%, это можно объяснить основываясь на их расчете. При расчете маржи в данной таблице используется отношение разности между доходами и расходами к нетто активам приносящим доход. Тем самым низкая маржинальная ставка в основном зависит от доходов и расходов. Многие банки не хотят показывать свой чистый доход для меньшего налогообложения и завышают расходную часть по той же причине. Данную ситуацию трудно проконтролировать, поэтому для данной таблицы можно сделать небольшую корректировку данных по некоторым банкам. Еще одной из причин низкой маржи может играть избыточная ликвидность банков, так как они формируют депозитный портфель, тем самым увеличивая расходы по привлечению денежных средств, и не имеют возможности кредитования, из-за отсутствия спроса на кредит. По отношению к "Сбербанку" это маржинальная ставка является справедливой, так как ставки, применяемые по привлечению депозитов, находятся в рамках от 8,5 до 10%, а ставка кредита находится в пределе от 12,5 до 16%. Таким образом, "Сбербанк" является банком, обеспечивающий надежность своим клиентам и удобство пользования ими банковскими услугами. Банк входит в десятку крупных банков Казахстана, хотя на территории РК он осуществляет свою деятельность только с 2006 года.
|
|
|
52 |
Основные направления банковского менеджмента
Сфера банковского менеджмента подразделяется на два блока финансовый менеджмент и управление персоналом.
Финансовый менеджмент охватывает управление движением денежного продукта, его формированием и размещением, в соответствии с целями и задачами конкретного банка. Основными направлениями финансового менеджмента являются: разработка банковской политики с конкретизацией по отдельным сферам деятельности банка (депозиты, кредиты, инвестиции, услуги и т.д.); банковский маркетинг, управление активами и пассивами банка, управление ликвидностью, управление доходностью, управление собственным капиталом, управление кредитным портфелем, управление банковскими рисками.
Особенностью финансового менеджмента является отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами и организации банковских процедур в рамках единой банковской системы. В условиях конкуренции на денежном рынке каждый банк вырабатывает собственные правила поведения; постоянно изменяющаяся экономическая ситуация требует корректировки и совершенствования сложившихся приемов ведения банковского дела.
Второй сферой банковского менеджмента является управление персоналом, которое направлено на рациональное использование знаний и опыта банковских служащих, как необходимое условие эффективности финансового менеджмента.
Научной основой управления персоналом является психология и деловая этика, позволяющая найти дифференцированные подходы к каждому сотруднику, планировать служебную карьеру и организовать материальное стимулирование.
Схематично основные направления банковского менеджмента можно представить в следующем виде:
Качество управления банком подвергается оценке, поскольку от него в значительной мере зависит надежность конкретного банка и банковской системы в целом. Оперируя в нестабильной среде и необладая всей полнотой информации о контрагентах,коммерческие банки вынуждены принимать риск вповседневной деятельности. При этом банки имеютвозможность минимизировать значительную частьнесистемного риска, однако не всегда делают это,поскольку риск прямо пропорционален доходу ивполне приемлем при наличии достаточныхкомпенсаций.
В исследовании риска целесообразноразграничить два ключевых направления — распознаваниеи оценка уровня риска и принятие решений вобласти риска.
Понятие «риск» всречается в обиходемногих общественных и естественных наук, приэтом каждая из них имеет собственные цели иметоды исследования риска. Спецификаэкономического аспекта риска связана с тем, чториск, несмотря на ожидаемый финансовый выигрыш,отождествляется с возможным материальнымущербом, вызванным реализацией выбранногохозяйственного, организационного илитехнического решения, и/или неблагоприятнымвоздействием окружающей среды, включающимизменение рыночных условий, форс-мажорныеобстоятельства и т.д. Такая трактовка риска вбанковской сфере вполне оправдана, поскольку,выполняя функции финансовых посредников вэкономической системе, коммерческие банкипокрывают львиную долю своих потребностей вденежных ресурсах за счет привлеченных средств.Следовательно, для того чтобы формироватьпассивы путем заимствования, банки должныобладать высокой степенью надежности иобщественным доверием. Общество же, в своюочередь, склонно доверять свои временносвободные денежные средства тем финансовымпосредникам, которые демонстрируют стабильнуюприбыль и минимальные потери. Таким образом, длябанка риск представляет собой вероятностьпотерь и тесно связан с нестабильностьюбанковского дохода.
Как известно, современныекоммерческие банки сталкиваются в процессесвоей деятельности со многими видами рисков,однако не все риски поддаются банковскомуконтролю. На устойчивость коммерческих банковоказывают воздействие экзогенные и эндогенныефакторы, но только часть из них находится в сференепосредственного или опосредованного влиянияфинансового посредника. Это положение можноиспользовать в качестве основы классификации банковских рисков (табл. 1). Таким образом, в представленнойклассификации ключевым критерием деления рисковявляется способность банка контролироватьфакторы их возникновения (группы и классы рисковрасположены в таблице по мере возрастания такойспособности). Соответственно, на первом этапе вразличные группы были выделены риски системные(внешние) и индивидуальные для каждогофинансового посредника (внутренние), далее, взависимости от сферы возникновения, выявленочетыре класса рисков.
Риски операционной среды банк принимает насебя как регулируемая фирма, являющаяся ключевымзвеном платежной системы. Они объединяют в себете риски, которые стоят на страже интересовбанка, но посредством которых над банкомосуществляется контроль, а также те, которыегенерируются средой деятельности коммерческогобанка. Законодательный риск возникает в связи сизменением законодательства, касающегосядеятельности коммерческих банков. Правовые инормативные риски заключаются в том, чтонекоторые правила могут поставить банк вневыгодное положение по отношению к конкурентам,а также в постоянно существующей угрозевозникновения новых правил, неблагоприятных длябанка. Риски конкуренции обусловлены тем, чтобанковские продукты и услуги предоставляютфинансовые и нефинансовые фирмы, являющиеся какрезидентами, так и нерезидентами, образуя трислоя конкуренции (между банками, банками инебанковскими финансовыми институтами,резидентами и нерезидентами). Экономическиериски связаны с национальными и региональнымиэкономическими факторами, способнымисущественно повлиять на деятельность банка.
Страновой риск является болеесерьезным кредитным риском, чем тот, которыйпринимает на себя финансовый посредник, когдавкладывает средства в отечественные активы. Этосвязано с тем, что, во-первых, правительствостраны может запретить выплату задолженностиили ограничить платежи из-за дефицитаиностранной валюты или политических причин, а,во-вторых, держатели требований к иностраннымзаемщикам подвергаются большему рискуневозврата в случае банкротства контрагента, чеминвесторы отечественных должников, имеющихвозможность обратиться в суд по делам обанкротстве.
Риски управления включают в себяриск мошенничества со стороны персонала банка,риск неэффективной организации, рискнеспособности руководства банка приниматьтвердые целесообразные решения, а также рисктого, что банковская система вознаграждений необеспечивает соответствующего стимула.
Риски, связанные с поставкойфинансовых услуг, возникают в процессепредоставления банковских услуг и продуктов иподразделяются на технологический,операционный, стратегический риски и рисквнедрения новой продукции. Технологический рисквозникает в каждом случае, когда имеющаясясистема предоставления услуг становится менееэффективной, чем вновь созданная.Технологический риск возникает, когдаинвестиции в технологию не приводят к ожидаемомуснижению издержек от экономии масштаба илиграниц. Отрицательный эффект масштаба, например,есть следствие избыточной (неиспользуемой)мощности, излишней технологии, и/илинеэффективной бюрократической организациипредприятия, ведущей к замедлению его роста.Технологический риск для банка чреват потерейконкурентоспособности и, в долгосрочнойперспективе, банкротством. И, наоборот, выгоды отинвестиций в технологию могут обеспечитьзначительные преимущества перед конкурентами, атакже предоставить возможности для создания ивнедрения новых банковских продуктов и услуг.Операционный риск, иногда называемый рискомбремени, состоит в способности банкапредоставлять финансовые услуги прибыльнымспособом. То есть, как способность предоставлятьуслуги, так и способность контролироватьрасходы, связанные с предоставлением этих услуг,в равной степени являются важными элементами.Операционный риск частично относится ктехнологическому риску и может являтьсярезультатом неправильного срабатываниятехнологии или поломки систем поддержкиоперационного отдела банка. Риск внедрения новыхфинансовых инструментов связан с предложениемновых видов банковских продуктов и услуг.Подобные проблемы возникают в том случае, когдаспрос на новые виды услуг меньше ожидаемого,затраты выше ожидаемых, а действия руководствабанка на новом рынке не слишком продуманы.Стратегический риск отражает способность банкавыбирать географические и продуктовые сегменты,предположительно прибыльные для банка в будущем,с учетом комплексного анализа будущейоперационной среды.
В наибольшей степени банковскомуконтролю поддаются риски, непосредственносвязанные с формированием банковского баланса. Финансовыериски подразделяются на шесть категорий:процентный риск, кредитный риск, рискликвидности, внебалансовый и валютный риск, атакже риск использования заемного капитала(табл. 2). Первые три вида рисков являются ключевыми для банковской деятельности и составляют основу эффективного управления активами и пассивами банка. Риски вне балансовой деятельности обусловлены тем, что забалансовые инструменты перемещаются в активную или пассивную часть банковского баланса с вероятностью менее единицы, и выражаются в том, что вне балансовые инструменты, создавая позитивные и негативные будущие денежные потоки, могут привести финансового посредника к экономической неплатежеспособности1 и/или повлечь за собой несбалансированность активов и пассивов. Валютный риск связан с неопределенностью будущего движения валютных курсов, то есть цены национальной валюты по отношению к иностранным, и выражается в том, что может произойти неблагоприятное изменение чистой банковской прибыли и/или чистой стоимости финансового посредника. Риск использования заемного капитала определяется тем, что собственный капитал банка может быть использован в качестве «подушки» для смягчения последствий снижения стоимости активов для вкладчиков и кредиторов банка, и выражается в том, что банковского капитала может оказаться недостаточно для завершения операций. В процессе изучения, а тем более в процессеуправления банковскими рисками необходимопомнить, что в реальности все виды рисков тесновзаимосвязаны. Помимо выявления и оценкииндивидуальных или «чистых» рисков своейдеятельности (таких как процентный, кредитныйриски и риск ликвидности) банку необходимопредставлять себе совокупный уровеньпринимаемого им риска. Этот этап требуетколичественного и качественного анализапотенциальных потерь, а также информации опонесенных банком потерях в прошлом.
Качественный анализ предполагаетрасчет следующих показателей: Максимальные поддающиеся предвидению потери (MFL, maximum foreseeable loss) — максимальная величина потерь, которые понесет банк, если события будут развиваться по самому худшему сценарию и система «обеспечения безопасности» банка не сработает. Максимальные вероятные потери (MPL, maximum probable loss) — максимальная величина потерь, которые может понести банк, с учетом того, что потери до некоторой степени контролируются эффективной системой защиты и покрытия.
Количественный анализ заключается всборе и обработке статистических данных: составление базы данных о потерях с описанием причин, их вызвавших; составление 5-летней (и более) истории банковских потерь с полным их описанием; классификация потерь (например, по вызвавшим их причинам); расчет и определение потерь, о которых нет отчетности; определение основных тенденций на основе собранной статистики; составление прогноза банковских потерь на перспективу. Идентификация и классификацияпотенциальных убытков помогает банку решитьсразу несколько проблем. В частности, сборинформации на систематической основе позволяет:а) создать базу данных для будущих прогнозовбанковских потерь, б) выявить наиболее слабыеместа в организации финансового посредника ивыделить ключевые направления реорганизации егодеятельности и, наконец, в) определить наиболееэффективные методы минимизации рисков.Ключевыми способами ограничения банковскихрисков принято считать следующие: объединение риска — метод, направленный на снижение риска путем превращения случайных убытков в относительно небольшие постоянные издержки (данный метод лежит в основе страхования); распределение риска — метод, при котором риск вероятного ущерба делится между участниками таким образом, что возможные потери каждого относительно невелики (наиболее часто применяется при проектном финансировании); лимитирование — метод, предусматривающий разработку детальной стратегической документации (оперативных планов, инструкций и нормативных материалов), устанавливающей предельно допустимый уровень риска по каждому направлению деятельности банка, а также четкое распределение функций и ответственности банковского персонала; диверсификация — метод контроля риска за счет подбора активов, доходы по которым по возможности мало коррелируют между собой; хеджирование — балансирующая трансакция, нацеленная на минимизацию риска. Трансакции, хеджирующие отдельные позиции баланса, называются микрохеджированием, а иммунизирующие весь баланс финансового посредника — макрохеджированием. В тех случаях, когда подбор инструментов хеджирования осуществляется в рамках балансовых позиций (например, подбор активов и пассивов по длительности), метод хеджирования считается естественным.
Синтетические методы хеджированияпредполагают использование внебалансовых видовдеятельности: форвардные соглашения о будущейпроцентной ставке, финансовые фьючерсы, опционыи свопы. Новые подходы к ограничению банковскихрисков открывают такие инновации, как: секьюритизация активов — эмиссия и последующая продажа ценных бумаг, обеспеченных банковскими активами; сегментация и продажа кредитов — дробление процедуры кредитования на четыре этапа (открытие кредита, финансирование, продажа, обслуживание) и специализация финансового посредника на том этапе, где он имеет относительные конкурентные преимущества.
Однако, имея возможность практическиполностью иммунизировать себя от большинстваэндогенных рисков, финансовый посредникстремится лишь снизить его до приемлемогоуровня, повысив тем самым свою рентабельность.Комбинация таких факторов, как доходность банка,размер собственного капитала и уровеньбанковской задолженности, а также статистикасредних ежегодных убытков и степень склонностиуправляющих банком к принятию риска, определяюттот уровень максимального совокупного риска (иливеличину потерь), который банк способенфинансировать самостоятельно. Он определяется:а) для каждого уровня потерь и б) как среднийежегодный уровень, пересматривающийся ежегоднов зависимости от изменяющихся условий, и носитназвание «болевого порога».
Основной целью финансирования рискаявляется создание резервов на покрытие убытков вслучае их возникновения. Для защиты банка отпотерь используется чрезвычайно широкий спектрдоступных банку финансовых инструментов иресурсов. Источники финансирования рискапринято делить на внутренние, позволяющиепокрыть потери банка в пределах «болевогопорога», и внешние источники для финансированияпотерь выше этого уровня. Ключевым внутреннимисточником является создание резервов. Внешниеисточники в основном подразумевают страхование,однако, в распоряжении банка есть и другиеинструменты — кредитные линии, дополнительныезаимствования и тому подобное.
Определить достаточность финансовой защитыможно путем сопоставления максимальныхподдающихся предвидению потерь (MFL) с тем объемомресурсов, который могут обеспечить внутренние ивнешние источники финансирования риска. Дляповышения эффективности финансовой защиты банкуследует регулярно проводить мониторингпредложений страхового рынка и стоимостипредлагаемых вариантов, а также проводитьсравнения по уровню принимаемого риска (зарубежом информацию, как правило, можно получить ворганах банковского надзора) и издержкам на егострахование с практикой сопоставимых банков(например, Risk and Insurance Management Society and Tillinghastпубликуют «Cost-of-Risk Survey»).
Банковская программа финансированияриска должна быть составлена таким образом,чтобы обеспечить одновременно как стабильностьпокрытия рисков, так и минимизацию прямыхиздержек банковского риска. В соответствии суказанной целью перед банком стоят следующиезадачи: удерживание риска в пределах финансовых возможностей банка, определяемых текущими финансовыми ресурсами и степенью склонности управляющих банком к принятию риска; использование внешних источников финансирования риска (таких как страхование) с наименьшими издержками для защиты банка от «катастроф»; обеспечение максимальной стабильности долгосрочных издержек банковских рисков.
Программа эффективного контроля забанковскими рисками должна включать следующиеположения: защита банка и обеспечение безопасности людей — защита от несчастных случаев, похищения и захвата заложников, разработка процедур на различные случаи форс-мажорных обстоятельств; сохранение собственности — мероприятия по защите собственности финансового посредника от физического ущерба; контроль процесса обработки информации и операционного центра — обеспечение конфиденциальности, быстроты и безошибочности работы; предупреждение и обнаружение потенциальных потерь от внутренних и внешних преступлений; контроль обязательств по контрактам и соглашениям — юридические консультации по условиям контракта (с учетом изменяющихся условий), систематический мониторинг контрактов; контроль финансовых рисков; планирование бедствий и вероятных событий, наступление которых невозможно предсказать — разработка процедур выхода из всевозможных кризисных ситуаций, включая сферу обработки информации.
Интересно, что в условиях действияпротиворечивой нормативно-правовой базы инеадекватного налогообложения, многиефинансовые посредники разрабатывают правилаповедения собственного персонала в моментпроведения проверок деятельности кредитнойорганизации органами банковского надзора —центральным банком и налоговой инспекцией,считая эту область одним из важнейшихнаправлений контроля риска.
Управление риском предусматриваетсоздание стимулов для сокращения риска ииздержек, основанных на сборе информации о всехпотенциальных и реальных издержках на покрытиепотерь и формировании системы штрафов ивознаграждений. Реализация систематическогомониторинга эффективности различных программконтроля за рисками, помимо разработкистандартов для данных программ, должна включатьтакже сбор и анализ информации о случаяхнеудовлетворительной их эффективности.
Для координации целей финансовогопосредника и контроля уровня рискацелесообразно подготовить письменныймеморандум о политике контроля рисков и создатькомитет, состоящий из руководителей высшегозвена и руководящих работников заинтересованныхотделов.
Как правило, банк уже располагаетвнутренними подразделениями, в той или инойстепени контролирующими и регулирующимибанковские риски, — службами безопасности,внутреннего аудита и внутреннего контроля,однако, после сравнительного анализа роли иместа этих подразделений в обеспечениижизнедеятельности финансового посредникастановится ясной необходимость созданияпринципиально иной службы «быстрогореагирования», которая обеспечит банку большуюустойчивость и существенные конкурентныепреимущества.
Новой структурной единицей,призванной заниматься вопросами оценкибанковских рисков и выработкой стратегии итактики управления рисками, может стать Комитетконтроля рисков, на который возлагаютсяследующие задачи: разработка письменного меморандума о политике контроля рисков; осуществление контроля уровня принимаемого риска, установление компромисса «рискованность — доходность»; определение «порога боли»; установление способов финансирования риска и постоянный мониторинг соответствующих издержек; разработка вариантов и принятие решений по выходу из кризисных ситуаций; анализ ситуаций и определение санкций против «провинившихся» сотрудников.
Комитет может быть организован попринципу «круглого стола» из руководителейбанковских подразделений, при этом сам Комитетподотчетен и напрямую подчиняется ПредседателюПравления банка. Некоторые контрольные иуправленческие функции Комитет можетделегировать заинтересованным управлениям,например: информационно-аналитический отдел: контроль достаточности финансовой защиты, расчеты, связанные с проведением качественного (показатели MFL, MPL) и количественного анализа потенциальных потерь; служба внутреннего контроля: поиск информации о новых видах риска и новых инструментах минимизации; анализ внешних источников финансирования риска; получение информации в органах банковского надзора об уровне индивидуальных рисков, принимаемых сопоставимыми банками, и ее анализ; отдел внутреннего аудита: организация мониторинга эффективности программ контроля за рисками (разработка стандартов, сбор и анализ информации о случаях неудовлетворительной эффективности).
Текущие совещания Комитетацелесообразно проводить один раз в неделю (или понеобходимости, исходя из сложившейся банковскойпрактики), в ходе которых обсуждать итоги рабочейнедели и экономические прогнозы и тенденции набудущую неделю. Экстренные совещания имеют цельюразработку и координацию мер по выходу изкризисной ситуации и предполагают участиеэкспертов, узких специалистов, непосредственныхисполнителей.
Обмен информацией на всех уровнях(совет директоров — комитет контроля рисков —персонал) может осуществляться в форме ежегодныхотчетов, совместных совещаний, семинаров,конференций, интервью, бюллетеней и так далее ислужит целям проверки эффективности исовершенствования системы управлениябанковскими рисками.
Создание Комитета контроля рисков иадекватное распределение функций средизаинтересованных подразделений позволит решитьследующие задачи:
а) повысит качество управлениябанковскими рисками;
б) обеспечит всеобъемлющий контроль закоммерческой деятельностью;
в) позволит оптимально управлятьбанковскими активами и пассивами, в пределахболее четко определенного компромисса междурискованностью и доходностью банковскихопераций.
Для эффективного управленияфинансовому посреднику необходимо четкосформулировать должностные обязанностименеджеров высшего звена. Как правило, сначаластавятся перспективные цели и задачиорганизации, определяются пути их выполнения,затем вырабатывается меморандум об управлениибанковскими рисками, который должен быть одобренсоветом директоров банка. Меморандум доводитсядо сведения всего персонала и содержит, какминимум, следующие положения:
а) цели;
б) банковское понимание процессауправления банковскими рисками;
в) желательное значение «порога боли»и других показателей уровня сдерживания риска;
г) ответственность персонала завыполнение программы;
д) подотчетность Совету директоров.
Однако, несмотря на то, чтоответственность за выполнение программыуправления банковскими рискамираспространяется на всех служащих банка,менеджеры высшего звена должны нести финансовуюответственность за принимаемые ими решения. Этоположение должно быть зафиксировано в ихконтракте, а решение о санкциях должноприниматься советом директоров после тщательнойпроверки конкретных обстоятельств и степенивины отдельного служащего в финансовой«катастрофе».
Определение четких индивидуальныхежегодных целей на основе общей программыуправления рисками позволяет достичь наилучшегоэффекта ограничения банковских рисков. Какправило, отправной точкой служит показательежегодной стоимости риска (COR, cost of risk),рассчитываемый за несколько прошедших лет. Сучетом изменяющихся условий данный показательможет использоваться как «барометр» расходов науправление риском. В то же время, банк можетставить перед собой нефинансовые задачи, такиекак, например, разработка и применение новойспецифической программы контроля риска и такдалее. Кроме того, для наиболее успешногоуправления рисками, необходим периодическиймониторинг эффективности программы управлениярисками, наподобие аудиторской проверки.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
