2. Кредитні операції з векселями.

До вексельних кредитів комерційних банків належать операції з врахування та переврахування векселів, а також надання позик під забезпечення векселями.

Врахування векселів — операція з кредитування бан­ком суб'єкта господарювання шляхом придбання векселя до на­стання строку платежу за ним з дисконтом (зі знижкою) за гро­шові кошти з метою одержання прибутку від погашення векселя за номінальною вартістю.

За еко­номічним змістом дана операція являє собою трансформацію ко­мерційного кредиту у кредит банківський. Цей кредит називається обліко­вим кредитом. Його особливістю є те, що повернення кредиту здійснює не позичальник, а зобов'язана за векселем особа.

Банк стає повноправним влас­ником векселя з усіма правами й обов'язками, а векселедержатель отримує суму векселя, зменшену на величину банківської процентної ставки, яка ще називається дисконтом.

Сума дисконту утримується наперед і вираховується відповідно із номінальної суми векселя, виходячи з кількості днів, що залишаються до строку платежу за ним з прийняттям до розрахунку дня врахування і дня платежу.

Нарахування суми дисконту здійснюється за такою формулою:

S * i * t

D = --------------------

100 * n

де D — сума дисконту;

і — процентна ставка;

S — номінальна сума векселя;

t — строк у днях від дня врахування.

Особливістю дисконтного кредиту є те, що проценти стягуються банком у момент видачі позики, однак зараховуються на його дохідний рахунок після отримання платежу за векселем.

Банки на­дають перевагу короткостроковим векселям (строком до 90 днів), оскільки вони менше залежать від змін у платоспро­можності клієнта і загальної економічної кон'юнктури.

При кредитуванні під заставу векселів позичальник не перевідступає вексель банку (на відміну від облікового кредиту), а лише віддає його під заставу на певний строк, зберігаючи всі права векселедержателя (право власності на вексель може перейти лише у разі непогашення позики).

Кредити під заставу векселів можуть надаватись у вигляді:

—строкових кредитів, тобто позик, дата погашення яких зафіксована за домовленістю з позичальником. Строкові позички під Заставу векселів є разовими. Кредит нада­ється в розмірі 60—90% номінальної суми векселя; заборгова­ність з позикою обліковується на простому кредитному рахунку;

—кредитів до запитання (онкольних кредитів), коли строк погашення не вказується або встановлюється термін до настання строку погашення векселів із застави. Онкольні кредити під заставу векселів призначені для задово­лення постійної потреби клієнтів в обігових коштах.

3. Торговельні операції з купівлі та продажу векселів.

Торговельні операції здійснюються банками на підставі укладеного з продавцем (покупцем) договору про купівлю (продаж) векселів.

Ціна векселя при купівлі (продажу) встановлюється за домовленістю сторін у відсотках до номінальної вартості векселя.

Строк і порядок розрахунку та передавання векселів встановлюється договором за домовленістю сторін.

Продавець може зробити на векселі передавальний напис (індосамент):

• іменний – індосамент, за яким векселедержатель передає права за векселем покупцю та в якому зазначається особа, якій або за наказом якої має бути здійснений платіж;

• бланковий – індосамент без зазначення певної особи, який складається з підпису векселедержателя, за яким векселедержатель передає всі права покупцю векселя.