1.5 Система планирования в оао «Гастелловское»

Как известно, планирование является первоначальной стадией процесса управления.

Планирование имеет в виду разумную озабоченность тем, что может произойти в будущем, и подготовку мер с целью предупредить те нежелательные события, которых можно избежать.

Тот, кто планирует, должен сознательно обеспечить такое положение, при котором планируемое предложение равнялось бы планируемому спросу. Если он не сумеет добиться этого, возникнут излишки и дефицит. Если при этом все еще не будет использован рыночный механизм, если не будут снижены или повышены цены, возникнет неприятная проблема хранения или уничтожения излишка или же, напротив, начнется жестокая борьба между теми, чей спрос не удовлетворяется.

Планирование на рассматриваемом предприятии заключается в основном в определении главных целей деятельности и ориентировано на определение намечаемых конечных результатов с учетом средств и способов достижения поставленных целей и обеспечения необходимыми ресурсами.

На данный момент основной целью деятельности ОАО «Гастелловское» является получение прибыли в результате производства и реализации сельскохозяйственной продукции.

Данную цель можно разложить на несколько составляющих:

1. Пла­ни­ро­ва­ние рос­та при­бы­ли.

2. Пла­ни­ро­ва­ние из­дер­жек пред­при­ятия,  и, как след­ст­вие, их уменьшение.

3. Планирование материально-технического обеспечения производства.

4. Улуч­ше­ние со­ци­аль­ной по­ли­ти­ки предприятия.

Ежегодно на предприятии составляют:

– план производства и реализации продукции;

– план использования средств по всем источникам финансирования;

– планы и задания по внедрению в производство новой техники и прогрессивной технологии;

– план освоения и ввода новых мощностей, строительства и реконструкции.

Развито в ОАО «Гастелловское» и бизнес-планирование.

Саль­до до­ход­ной и рас­ход­ной час­тей всех пла­нов вклю­ча­ет­ся в бюджет, то есть в план рас­хо­дов и до­хо­дов, по­сколь­ку ори­ен­ти­ром яв­ля­ет­ся сохранение ли­к­вид­но­сти и пла­те­же­спо­соб­но­сти пред­при­ятия. Обыч­но отдель­ные пла­ны со­став­ля­ют­ся толь­ко по ко­ли­че­ст­вен­ным по­ка­за­те­лям и лишь по­сле их взаи­мо­увяз­ки про­из­во­дит­ся рас­чет де­неж­ных по­ка­за­те­лей.

В разработке основной части планов принимает участие весь руководящий состав ОАО «Гастелловское»: директор, заместители директора, начальник отдела кадров, главный экономист, главный бухгалтер.

Особое внимание обращает на себя тот факт, что на предприятии присутствует и долгосрочное планирование, являющееся непременным условием стратегического планирования, необходимого для выживания в условиях рынка.

2 Анализ уровня и эффективности производства и реализации продукции в оао «гастелловское»

Особенностью производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Гастелловское», как и любого другого сельскохозяйственного предприятия, является ее сезонный характер и значительная дифференциация затрат на производство в течение года. Основной объем продукции растениеводства производится в весенне-летний период, а затраты в осенне-зимний период возрастают, например, в связи с необходимостью обогрева и подсветки теплиц.

Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Гастелловское» начнём с отрасли растениеводства.

Отрасль растениеводства оказывает непосредственное влияние на животноводство, т.к. производит корма. Чем эффективней развивается отрасль растениеводства, тем больше заготавливается качественных и менее затратных кормов. Зная, что существует минимальная и максимальная норма скармливания различных кормов животным и содержание питательных веществ в кормах разное, при повышении минимальной нормы будет повышаться продуктивность животных. Это значит, что будет возрастать стоимость валовой продукции, и, следовательно, при прочих равных, — экономический эффект [7].

Для того что бы охарактеризовать развитие отрасли растениеводства на предприятии для начала рассмотрим динамику посевных площадей.

Таблица 2.1 — Динамика посевных площадей основных культур, выращиваемых в ОАО «Гастелловское» за 2011–2013 гг.

Показатель	Годы				2012 г. в % к 2011 г.		2013 г. в % к 2012 г.
	2011	2012	2013
Площадь зерновых и зернобобовых, га	1081	1074	959	99,4		89,3
Площадь рапса, га	183	200	150	109,3		75,0
Площадь картофеля, га	100	60	60	60,0		100,0
Площадь сахарной свеклы, га	253	186	180	73,5		96,8

Площадь, отводимая под сахарную свеклу в хозяйстве за последние два года была сокращена на 3,2 %, а в 2011–2012 гг. наблюдалось сокращение посевной площади данной культуры на 26,5 %. Посевные площади зерновых культур на протяжении 2011–2013 гг. уменьшаются. Увеличилась в 2011– 2012 гг. посевная площадь рапса на 9,3 %, а в последующий год данный показатель сократился на 25 %.

Изменение урожайности культур и валовых сборов продукции проанализировано в таблице 2.2.

Таблица 2.2 — Урожайность и валовые сборы сельскохозяйственных культур в ОАО «Гастелловское» за 2011–2013 гг.

Показатель	Годы				2012г. в % к 2011г.		2013г. в % к 2012г.
	2011	2012	2013
Урожайность зерновых и зернобобовых, ц/ га	54,2	56,6	69,6	104,4		123,0
Урожайность рапса, ц/ га	24	37,7	44,7	157,1		118,6
Урожайность картофеля, ц/ га	267,5	441,3	315,2	165,0		71,4
Урожайность сахарной свеклы, ц/ га	593,5	711,6	753,6	119,9		105,9
Валовой сбор зерна, т	5855	6075	6672	103,8		109,8
Валовой сбор семян рапса, т	439	753	670	171,5		89,0
Валовой сбор картофеля, т	2675	2648	1891	99,0		71,4
Валовой сбор сахарной свеклы, т	15015	13235	13565	88,1		102,5

Урожайность рапса значительно выросла в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Урожайность зерновых культур за 2011–2012 гг. выросла на 4,4 %, в 2012–2013 гг. и на 23,0 %. Урожайность картофеля выросла в 1,65 раза в 2012 году по сравнению с 2011 годом. За два последних года произошло увеличение урожайности сахарной свеклы. Все это можно объяснить улучшением агротехники возделывания сельскохозяйственных культур на предприятии. В связи с ростом урожайности и посевных площадей увеличились и валовые сборы почти всех видов продукции растениеводства, кроме картофеля. Валовой сбор зерна вырос в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 9,8 %.

Наиболее рентабельными в ОАО «Гастелловское» на протяжении 2011–2013 гг. являлось производство сахарной свеклы, рапса и зерна (таблица 2.3). Себестоимость всех культур выросла за анализируемый период времени.

Картофель принес хозяйству убыток в 2012 году в размере 142 млн руб. В целом, в 2012 году реализация всей растениеводческой продукции принесла предприятию прибыль. В 2013 году вся продукция растениеводства было прибыльной и рентабельной. Темп роста прибыли от реализации продукции растениеводства в 2012–2013 гг. составил 15,8 %. Подводя итоги всему вышесказанному необходимо отметить, что производство продукции растениеводства на предприятии по состоянию на 2013 год является рентабельным. Уровень рентабельности продукции растениеводства снизился в 2013 году по сравнению с предыдущим годом.

Таблица 2.3  — Динамика показателей эффективности производства и реализации продукции растениеводства в ОАО «Гастелловское» за 2011–2013 гг.

Показатель	Ед. измер.	Годы				2012 г. в % к 2011 г.		2013 г. в % к 2012 г.
		2011	2012	2013
Полная себестоимость зерна	млн руб.	1975	3663	4182	185,5		114,2
Полная себестоимость семян рапса	млн руб.	701	1050	1214	149,8		115,6
Полная себестоимость картофеля	млн руб.	1020	1302	1400	127,6		107,5
Полная себестоимость сахарной свеклы	млн руб.	2227	2830	3523	127,1		124,5
Полная себестоимость всей продукции растениеводства	млн руб.	6399	8847	10393	138,3		117,5
Прибыль от реализации зерна	млн руб.	328	2473	1731	754,0		70,0
Прибыль от реализации семян рапса	млн руб.	49	854	954	1742,9		111,7
Прибыль от реализации картофеля	млн руб.	524	-142	449	-27,1		-316,2
Прибыль от реализации сахарной свеклы	млн руб.	1008	1500	1271	148,8		84,7
Прибыль от реализации всей продукции растениеводства	млн руб.	1898	4686	5426	246,9		115,8
Рентабельность зерна	%	16,6	67,5	41,4	х		х
Рентабельность семян рапса	%	7,0	81,3	78,6	х		х
Рентабельность картофеля	%	51,4	-10,9	32,1	х		х
Рентабельность сахарной свеклы	%	45,3	53,0	36,1	х		х
Рентабельность всей продукции растениеводства	%	29,7	52,9	52,2	х		х

В дальнейшем необходимо искать новые пути и разрабатывать мероприятия по повышению эффективности производства продукции растениеводства на предприятии.

Животноводство является важнейшей отраслью сельского хозяйства, где производятся продукты питания для человека, сырье для легкой и пищевой промышленности, органические удобрения и т.д. Уровень развития животноводства, способ ведения отраслей — это один из показателей, характеризующих состояние экономики не только отдельных хозяйств, но и больших регионов нашей республики.

Животноводческая отрасль хозяйства является ведущей отраслью. В последние годы развитию животноводства уделяется все больше внимания, о чем говорят данные, о наличии поголовья скота, его продуктивности и экономические показатели отрасли

Поголовье основного стада молочного скота увеличилось в 2013 году на 27 голов по сравнению с 2012 годом. В 2012 году по сравнению с 2011 годом изменений в поголовье коров не произошло. Поголовье КРС на выращивании и откорме увеличилось в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 27 % и составило 2129 голов (таблица 2.4).

Таблица 2.4 — Динамика поголовья, продуктивности животных и валового производства продукции животноводства в ОАО «Гастелловское»

Показатель	Ед. изм.	Годы				2012 г. к 2011 г. в %		2012 г. к 2011 г. в %
		2011	2012	2013
Поголовье основного стада молочного скота	гол	1273	1273	1300	100,0		102,1
Поголовье КРС на выращивании и откорме	гол	1677	2129	2618	127,0		123,0
Среднегодовой удой молока от одной коровы	кг	7055	6995	7111	99,1		101,7
Среднесуточный прирост КРС	г	734	783	678	106,7		86,6
Валовое производство молока	т	8982	8905	9244	99,1		103,8
Приплод КРС	гол	1303	1345	1606	103,2		119,4
Абсолютный прирост КРС	т	449	610	668	135,9		109,5

В 2012–2013 гг. темп роста поголовья КРС мясного направления составил 23 %. Среднегодовой удой молока от одной коровы упал в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 0,9 %, а в 2013 году вырос на 17 % по отношению к 2012 году. Продуктивность КРС на выращивании и откорме выросла на 6,7 % в 2011–2012 гг., а в 2012–2013 гг. упала на 134 %. Валовое производство мяса КРС увеличилось за анализируемый период. Приплода КРС в 2013 году было получено на 19,4 % больше чем в 2012 году.

Динамика структуры затрат на производство молока за три последние года представлена в таблице 2.5.

Таблица 2.5 — Структура затрат на производство молока в ОАО «Гастелловское» в 2011–2013 гг.

Показатель	2011 год			2012 год			2013 год			2012 г. к 2011 г. в %		2013 г. к 2012 г. в %
	млн руб.	%	млн руб.		%	млн руб.		%
Затраты всего	10498	100	19125		100	30891		100	182,2		161,5
оплата труда с начислениями	2264	21,6	4349		22,7	7136		23,1	192,1		164,1
корма	4487	42,7	8199		42,9	11356		36,8	182,7		138,5
затраты на содержание основных средств	475	4,5	928		4,9	3951		12,8	195,4		425,8
работы и услуги	1161	11,1	2172		11,4	3140		10,2	187,1		144,6
прочие прямые затраты	619	5,9	2078		10,9	3302		10,7	335,7		158,9
стоимость энергоресурсов	245	2,3	421		2,2	400		1,3	171,8		95,0
стоимость нефтепродуктов	170	1,6	433		2,3	725		2,3	254,7		167,4
затраты по организации производства и управлению	1077	10,3	545		2,8	881		2,9	50,6		161,7

Исходя из данных таблицы 2.5 можно сделать вывод, что корма занимают большой удельный вес в структуре затрат и зависят от себестоимости их производства и оплаты корма. Второй по значимости статьёй затрат в 2011–2013 гг. являлась оплата труда с начислениями.

За последние годы доля затрат на содержание основных средств выросла и составила в 2013 году 12,8 %. Удельный вес затрат по организации производства и управлению сократились в 2011–2013 гг.

При анализе себестоимости продукции животноводства определяют отклонение фактической себестоимости от плановой и влияние на ее уровень указанных выше факторов. Чем выше продуктивность скота, меньше затраты на их содержания, тем ниже при прочих равных условиях себестоимость единицы продукции.

Таблица 2.6 — Структура затрат на производство мяса КРС в ОАО «Гастелловское» в 2011–2013 гг.

Показатель	2011 год		2012 год			2013 год			2012 г. к 2011 г. в %		2013 г. к 2012 г. в %
	млн руб.	%	млн руб.	%	млн руб.		%
Затраты всего	5975	100	12336	100	23564		100	206,5		191,0
в том числе: оплата труда с начислениями	790	13,2	1542	12,5	2535		10,8	195,2		164,4
корма	3307	55,3	7020	56,9	11662		49,5	212,3		166,1
затраты на содержание основных средств	486	8,1	1722	14,0	5380		22,8	354,3		312,4
работы и услуги	393	6,6	642	5,2	1486		6,3	163,4		231,5
прочие прямые затраты	376	6,3	748	6,1	1027		4,4	198,9		137,3
стоимость энергоресурсов	146	2,4	236	1,9	624		2,6	161,6		264,4
стоимость нефтепродуктов	26	0,4	41	0,3	104		0,4	157,7		253,7
затраты по организации производства и управлению	451	7,5	385	3,1	746		3,2	85,4		193,8

В структуре затрат на производство говядины корма также занимают наибольший удельный вес. Второй по значимости статьёй затрат в 2013 году являлись затраты на содержание основных средств (22,8 %). За последние годы доля затрат на содержание основных средств выросла на 167 %. Удельный вес затрат по организации производства и управлению сократился в 2011–2013 гг. на 4,3 %.

Изучим динамику расхода кормов на производство молока и мяса КРС в хозяйстве (таблица 2.7 и таблицы 2.8).

Таблица 2.7 — Расход кормов на производство молока в ОАО «Гастелловское» в 2011–2013 гг.

Годы	Израсходовано кормов - всего					В том числе покупных			Расход кормов на единицу продукции, кормо-единиц
	т кормо - единиц	в том числе концентратов, т кормо-единиц	стоимость кормов – всего, млн руб	в т.ч. стоимость концен-тратов	т кормо- единиц		стоимость, млн руб.	Всего на прирост		в том числе концентратов на прирост
2011	8453	3051	2918	1510	1333		645	1077		389
2012	7201	2498	4038	1718	1187		940	802		278
2013	8947	3378	10220	6560	1782		6054	968		365
2013г. к 2011г. в %	105,8	110,7	350,2	434,4	133,7		93,8	89,9		93,8

Значительная часть произведенной продукции растениеводства идет на корм скоту. Среди всех использованных кормов, покупные корма занимали в 2013 году 7,9 % по стоимости. Это указывает на зависимость производства молока от покупных кормов и недостаточную эффективность собственного кормопроизводства. Расход кормов на производство 1 т молока в 2013 году сократился по сравнению с 2011 годом на 10,1 %. В себестоимости молока корма занимают существенную долю — 36,8 %.

Это значит, что незначительное снижение затрат по данной статье позволяет значительно снизить затраты на молоко. Учитывая, что около 63,2 % — корма собственного производства, можно сделать вывод о то, что себестоимость производства собственных кормов существенно влияет на себестоимость молока.

Таблица 2.8 — Расход кормов на производство мяса КРС в ОАО «Гастелловское» в 2011–2013 гг.

Годы	Израсходовано кормов - всего								В том числе покупных				Расход кормов на единицу продукции, кормо-единиц
	т кормо - единиц	в том числе концентратов, т кормо-единиц			стоимость кормов – всего, млн руб		в т.ч. стоимость концен-тратов		т кормо- единиц		стоимость, млн руб		Всего на прирост		в том числе концентратов на прирост
2011	5 579		1 716	3 756		1 255		424		450		11 456		3 524
2012	6 423		2 271	7 840		3 125		237		1 086		9 851		3 483
2013	6903		2458	12798		4502		397		2050		9890		3521
2013г. к 2011г. в %	123,7		143,2	340,7		358,7		93,6		455,6		86,3		99,9

Как видно из таблицы 2.8 в 2013 году сохраняется относительно высокая доля покупных кормов в общей структуре кормов. Расход кормов на единицу продукции в 2013 году сократился по сравнению с 2011 годом на 13,7 %, а расход концентратов на прирост единицы продукции в 2013 году уменьшился по сравнению с 2011 годом на 0,1 %. Все это указывает на зависимость производства говядины от покупных кормов и недостаточную эффективность собственного кормопроизводства.

Основные показатели экономической эффективности производства молока в ОАО «Гастелловское» представлены в таблице 2.9.

Таблица 2.9 — Анализ эффективности производства и реализации молока в ОАО «Гастелловское» в 2011–2013 гг.

Показатель	Годы			2012 г. к 2011г.в %	2013 г.к 2012 г. %
	2011	2012	2013
Площадь сельхоз. угодий, га	3079	3289	2924	106,8	88,9
Затраты труда на производство молока, тыс. чел-ч	188	196	232	104,3	118,4
Затраты кормов на 1 ц молока, ц к. ед.	1,077	0,802	0,968	74,5	120,7
Плотность поголовья на 100 га с/х угодий, гол	41,3	38,7	44,5	93,7	114,9
Производство молока в расчете на 100 га с/х угодий, т	291,7	270,8	316,1	92,8	116,7
Производительность, ц/чел-ч	0,48	0,45	0,40	93,8	88,5
Трудоемкость, чел-ч/ц	2,09	2,2	2,5	105,3	114,1
Производственная себестоимость 1 т молока, тыс. руб.	1009	1876	2924	185,9	155,9
Уровень товарности молока, %	96,1	95,5	90,8	х	х
Объём реализации молока, т	8628	8504	8397	98,6	98,7
Полная себестоимость молока, млн руб.	8799	17828	27121	202,6	152,1
Выручка от реализации молока, млн руб.	13253	26240	28890	198,0	110,1
Прибыль от реализации молока, млн руб.	4454	8412	1769	188,9	21,0
Средняя реализационная цена 1 т молока, тыс. руб.	1536	3086	3441	200,9	111,5
Полная себестоимость 1 т молока, тыс. руб.	2096	3230	3230	205,6	154,1
Прибыль от реализации 1 т молока, тыс. руб.	516	989	211	191,6	21,3
Рентабельность производства молока, %	50,6	47,2	6,5	х	х
Рентабельность продаж молока, %	33,6	32,1	6,1	х	х

Необходимо отметить и тот факт, что производительность труда при

производстве молока уменьшилась на 0,03 ц/чел.-ч за 2011–2012 гг., а в 2012–2013 гг. наблюдалось уменьшение данного показателя на 11,5 %. Трудоемкость в 2011–2013 гг. выросла. Затраты труда на производство молока увеличиваются на протяжении рассматриваемого периода времени, что говорит о неправильной организации производства и нерациональном распределение рабочего времени. Кроме того на МТК «Леонтьевичи» охлаждающее, доильное и другое оборудование устарело, что также отрицательно сказывается на производительности хозяйства в целом.

За два последних года плотность поголовья молочного стада и производство молока на 100 га сельскохозяйственных угодий выросли на 14,9 % и 16,7 % соответственно. Производственная себестоимость 1 т молока увеличилась на 55,9 %, а уровень товарности в 2013 году упал по сравнению с 2012 годом на 4,7 %, что скорее всего произошло из-за снижения качества молока.

Прибыль от реализации молока сократилась на 79 % млн руб. за 2012–2013 гг. Рентабельность производства молока снизилась на 40,7 %. Рентабельность продаж молока упала за два последних года на 25,9 %.

Производство молока в ОАО «Гастелловское» является прибыльным и рентабельным, однако уровень рентабельности последний год находится на низком уровне.

Таблица 2.10 — Анализ эффективности производства и реализации мяса КРС в ОАО «Гастелловское» в 2011–2013 гг.

Показатель	Годы				2012 г. к 2011г.в %		2013 г.к 2012 г. %
	2011	2012	2013
А	1	2	3	4		5
Площадь сельхоз. угодий, га	3079	3289	2924	106,8		88,9
Затраты труда на производство мяса КРС, тыс. чел-ч	59	68	78	115,3		114,7
Затраты кормов на 1 ц мяса КРС, ц к. ед.	11,456	9,851	9,89	86,0		100,4
Плотность поголовья на 100 га с/х угодий, гол	54,5	64,7	89,5	118,8		138,3
Производство мяса КРС в расчете на 100 га с/х угодий, т	14,6	18,5	22,8	127,2		123,2
Производительность, ц/чел-ч	0,076	0,090	0,086	117,9		95,5
Трудоемкость, чел-ч/ц	13,14	11,15	11,68	84,8		104,7
Производственная себестоимость 1 т молока, тыс. руб.	12853	19613	35023	152,6		178,6
Уровень товарности мяса КРС, %	77,5	79,8	77,2	х		х
Объём реализации мяса КРС, т	348	487	516	139,9		106,0
Полная себестоимость мяса КРС, млн руб.	3351	8101	12154	241,7		150,0
Выручка от реализации мяса КРС, млн руб.	2216	7097	7138	320,3		100,6
Прибыль (убыток) от реализации мяса КРС, млн руб.	-1135	-1004	-5016	88,5		499,6
Средняя реализационная цена 1 т мяса КРС, тыс. руб.	6368	14573	13833	228,9		94,9

Продолжение таблицы 2.10

А	1	2	3	4	5
Полная себестоимость 1 т мяса КРС, тыс. руб.	9629	16634	23554	172,7	141,6
Прибыль (убыток) от реализации 1 т мяса КРС, тыс. руб.	-3261	-2062	-9721	63,2	471,5
Рентабельность (убыточность) производства мяса КРС, %	-33,9	-12,4	-41,3	х	х
Рентабельность (убыточность) продаж мяса КРС, %	-51,2	-14,1	-70,3	х	х

Производство мяса КРС в ОАО «Гастелловское» является убыточным и не рентабельным, а уровень убыточности последний год находится на высоком уровне. Производительность труда также как и в молочном скотоводстве, при производстве говядины уменьшилась на 4,5 % за 2012–2013 гг., а трудоемкость выросла. За два последних года плотность поголовья молочного стада и производство молока на 100 га сельскохозяйственных угодий выросли на 38,3 % и 23,2 % соответственно. Производственная себестоимость 1 т молока увеличилась на 78,6 %, а уровень товарности в 2013 году упал по сравнению с 2012 годом на 2,6 %. Убыток от реализации мяса КРС вырос в 2012–2013 гг. в 4,9 раза. Убыточность производства говядины выросла за три года на 7,4 %. Убыточность продаж говядины за два последних года на выросла на 56,1 %.

Проанализировав эффективность производства продукции животноводства на предприятии можно выделить следующие недостатки:

– рост себестоимости производимой продукции;

– снижение производительности;

– снижение рентабельности производства молока и увеличение уровня убыточности производства говядины.