мельянцова / аудит / 378 / Dodat_1
.doc
Д
одаток
1
ПЕРЕЛІК ПИТАНЬ АУДИТОРА ДЛЯ ПЕРЕВІРКИ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ
|
№ з/п |
Питання |
Варіант відповіді |
Інформація або документ, який потрібно запросити |
Призначена аудиторська процедура |
Номер наступного питання |
Номер висновку |
|
1 |
Кому надано право підпису прибуткових і видаткових касових ордерів у ролі головного бухгалтера |
Тільки головному бухгалтеру |
Зразок підпису головного бухгал- тера |
«Каса 1.2.1а» |
3 |
|
|
Уповноваженій особі |
|
|
|
|
||
|
2 |
Чи є письмове розпорядження керівника с. г. підприємства про призначення уповноваженої особи ставити підписи на прибуткових і видаткових ордерах у ролі головного бухгалтера |
Ні |
|
«Каса 1.2.1в» |
|
1 |
|
Так |
Письмове розпорядження керівника. Строки дії повноважень. Зразки підписів уповноважених осіб |
|
|
|
||
|
3 |
Кому надано право підпису видаткових касових документів у ролі керівника |
Тільки керівнику підприємства |
Зразок підпису керівника |
«Каса 1.2.2а» «Каса 1.2.1б» «Каса 1.2.1в» |
|
|
|
Уповноваженій особі |
|
|
|
|
||
|
4 |
Чи є письмове розпорядження керівника с. г. підприємства про призначення уповноваженої особи ставити підписи на видаткових касових ордерах і виправдовуючих документах у ролі керівника підприємства |
Ні |
|
«Каса 1.2.2г» |
5 |
2 |
|
Так |
Зразки підписів уповноважених осіб. Термін дії повноваження |
|
|
3 |
||
|
|
Чи ведеться в с. г. підприємстві журнал реєстрації прибуткових касових ордерів |
Ні |
|
|
|
|
|
Так |
Журнал реєстрації прибуткових касових ордерів |
«Каса 2.2.3» |
|
|
5
|
6 |
Чи ведеться в с. г. підприємстві журнал реєстрації видаткових касових ордерів |
Ні |
|
|
|
3 |
|
Так |
Журнал реєстрації видаткових касових ордерів |
«Каса 3.3.1» |
|
|
||
|
7 |
В якому розмірі встановлений банком ліміт грошей у касі |
|
Розрахунок ліміту залишку грошей у касі, встановленого банком |
«Каса 5.1.2» |
|
|
|
8 |
Чи встановлені наказом керівника с. г. підприємства строки раптової ревізії каси |
Ні |
|
|
|
|
|
|
Наказ про встановлення строків раптової ревізії каси |
|
|
|
||
|
9 |
Чи була зміна касирів у с. г. підприємстві протягом періоду, що перевіряється |
Ні |
|
|
11 |
|
|
Так |
|
|
10 |
|
||
|
10 |
Чи була проведена ревізія каси при зміні касира |
Ні |
|
|
|
5 |
|
Так |
Акт ревізії каси |
|
|
|
||
|
11 |
Чи призначали за наказом керівника с. г. підприємства комісії для проведення ревізії каси |
Ні |
|
|
|
6 |
|
Так |
Наказ про призначення комісії для ревізії каси |
|
|
|
||
|
12 |
Чи дотримувалися встановлених строків раптових ревізій |
Ні |
|
|
|
7 |
|
Так |
Акти раптових ревізій каси |
|
|
|
||
|
13 |
Чи укладений договір з касиром про повну матеріальну відповідальність |
Ні |
|
|
|
8 |
|
Так |
Договір з касиром про повну матеріальну відповідальність |
|
|
|
||
|
14 |
Чи проводить с. г. формування реалізацію готової продукції, товарів (робіт, послуг) за готівку |
Ні |
|
|
18 |
|
|
Так |
|
|
15 |
|
||
|
|
Чи є в с. г. підприємстві контрольно-касові машини |
Ні |
|
|
|
9 |
|
Так |
Картки обліку основних засобів на ККМ |
|
|
|
15
З
акінчення
дод. 1
|
№ з/п |
Питання |
Варіант відповіді |
Інформація або документ, який потрібно запросити |
Призначена аудиторська процедура |
Номер наступного питання |
Номер висновку |
|
16 |
Чи є зареєстровані контрольно-касові машини в податкових адміністраціях |
Ні |
|
|
|
10 |
|
Так |
Картки реєстрації ККМ в податкових адміністраціях |
|
|
|
||
|
17 |
Чи має с. г. підприємство договір з яким-небудь центром технічного обслуговування і ремонту контрольно-касових машин |
Ні |
|
|
|
11 |
|
Так |
Договір з центром технічного обслуговування і ремонту ККМ |
|
|
|
||
|
18 |
Чи ведеться в с. г. підприємстві касова книга |
Ні |
|
|
|
12 |
|
Так |
Касова книга |
«Каса 3.2.1» «Каса 3.2.2» |
|
|
||
|
19 |
Чи отримують робітники с. г. підприємства гроші від сторонніх організацій за дорученнями |
Ні |
|
|
21 |
|
|
Так |
|
«Каса 4.2.1» |
|
|
||
|
20 |
Чи ведеться журнал реєстрації виданих доручень |
Ні |
|
|
|
13 |
|
Так |
Журнал обліку виданих доручень |
«Каса 2.3.1» |
|
|
||
|
|
Чи ведеться журнал реєстрації платіжних (розрахунково-платіжних відомостей) |
Ні |
|
|
|
14 |
|
Так |
Журнал реєстрації платіжних (розрахунково-платіжних) відомостей |
«Каса 3.4.1» |
|
|
||
|
22 |
Чи є в с. г. підприємстві список осіб, яким дозволяється видавати гроші на господарські потреби, затверджений наказом керівника |
Ні |
|
|
|
15 |
|
Так |
Список осіб, яким дозволяється видавати гроші на господарські потреби |
|
|
|
||
|
23 |
Чи встановлений строк, на який видаються гроші на господарські потреби |
Ні |
|
|
|
|
|
Так |
|
«Каса 2.2.2» |
|
16 |
||
|
24 |
Чи складає касир реєстр депонованих сум |
Ні |
|
|
|
|
|
Так |
|
«Каса 4.1.1» |
|
17 |
||
|
25 |
Чи ведеться на підприємстві журнал обліку депонентів |
Ні |
|
|
|
|
|
Так |
Журнал обліку депонентів |
|
|
18 |
||
|
26 |
На кого покладені обов’язки ведення книги обліку депонентів, картотеки депонентів |
На касира |
|
|
|
|
|
На працівника бухгалтерії |
|
|
|
19 |
21
