2.3. Земельный налог

Задача 1

Сельскохозяйственный производственный кооператив, расположенный в Добрушском районе Гомельской области, имеет в пользовании и распоряжении на 01.01. следующие виды земель:

Показатель	Кадастровая оценка, балл	Площадь, га.
Пахотные земли, всего	35,2	250
в т.ч. под опытными полями для проведения научной деятельности	63	120
Луговые земли, всего		160
в т.ч.
естественные	26	95
улучшенные	34,5	65
Земли под постоянными культурами	28	15

Определить земельный налог и указать сроки его уплаты.

Задача 2

Сельскохозяйственный производственный кооператив, расположенный в Оршанском районе Витебской области, имеет в пользовании и распоряжении на 01.01. следующие виды земель:

Показатель	Кадастровая оценка, балл	Площадь, га.
Залежные земли в т.ч. радиоактивно загрязненные	45 5	230 80
Земли запаса	36	40
Луговые земли, всего		307
в т.ч.
естественные	отсутствует	105
улучшенные	35	202
Земли, занятые административными зданиями и сооружениями	Х	1,6

Определить земельный налог и указать сроки его уплаты.

Задача 3

Оптово-розничная база «Никомода» располагается в Минском районе. Она занимает земельный участок площадью 2800 кв.м. в общественно-деловой зоне, на котором располагаются офисные и торговые помещения, а также земельный участок в производственной зоне площадью 4200 кв.м., на котором располагается склады. Кадастровая стоимость земельных участков в данном районе составляет соответственно: 0,37 долл. США в общественно-деловой зоне и 23,2 долл. США в производственной зоне за 1 кв.м.

Ставки земельного налога по общественно-деловой зоне- 0,55 %, а по производственной зоне -1,1 %, а по жилой многоквартирной зоне – 0,025 %.

Рассчитать земельный налог за год и поквартально.

Задача 4

Сельскохозяйственному кооперативу, расположенному в Дятловском районе Гродненской области, предоставлены в пользование луговые естественные земли для ведения сельскохозяйственной деятельности. Площадь земельного участка 128 га. Кадастровая оценка отсутствует. На 01.01. часть земельного участка площадью 18 га. передана в аренду производственной организации для осуществления предпринимательской деятельности. Определить земельный налог и указать сроки его уплаты.

Задача 5

Торгово-производственная фирма «Жемчужина» расположена в Лепельском районе Витебской области. Она занимает земельный участок площадью 2600 кв.м., в г.п. Новоселки, кадастровая оценка земельного участка в данной общественно - деловой зоне составляет 21,3 долл. США за 1 кв.м., а также производственные помещения, расположенные на земельном участке в производственной зоне площадью 5214 кв.м. кадастровой стоимостью 0,55 долл. США,

Рассчитать земельный налог за год и поквартально, если ставка земельного налога в общественно-деловой зоне составляет 0,55 %, по производственной зоне -1,1 %

Задача 6

Производственная фирма «Гемера» расположена в Лепельском районе Витебской области. Она занимает земельный участок площадью 1600 кв.м., в г.п. Новоселки в общественно- деловой зоне, кадастровая стоимость которого составляет 0,13 долл. США за 1 кв.м. Также фирме в данном районе отведены пахотные земли площадью 5 га (кадастровая оценка 20 баллов), а также земли сельхозназначения площадью 2 га (без кадастровой оценки). Ставки земельного налога по землях сельхозназначения 1927 руб.за 1 га, средние ставки по Лепельскому району - 12547 руб.за 1 га.

Рассчитать за год и поквартально земельный налог.

Задача 7

Офис торговой фирмы «Макситорг» находится в г. Барановичи Брестской обл. в общественно – деловой зоне в здании, располагаемом на земельном участке площадью 800 кв.м., кадастровая стоимость которого составляет 31,92 долл. США за 1 кв.м. Фирма также имеет складские помещения в в производственной зоне в здании ( 50% площадей), расположенном на земельном участке площадью 4000 кв.м., кадастровая стоимость которого составляет 11,10 долл. США за 1 кв.м. Ставки земельного налога по общественно-деловой зоне- 0,55 %, а по производственной зоне -1,1 %.

Рассчитать за год и поквартально земельный налог.

Задача 8

Оптово-розничная база «Заречье» располагается в Минском районе. Она занимает земельный участок площадью 1800 кв.м. в общественно-деловой зоне, на котором располагаются офисные и торговые помещения, а также земельный участок в производственной зоне площадью 4200 кв.м., на котором располагается склады. Кадастровая стоимость земельных участков в данном районе составляет соответственно: 33,7 долл. США в общественно-деловой зоне и 23,2 долл. США в производственной зоне соответственно за 1 кв.м. Ставки земельного налога по общественно-деловой зоне- 0,55 %, а по производственной зоне -1,1 %.

Рассчитать земельный налог за год и поквартально.

Задача 9

Лечебно-оздоровительный комплекс «Сосновый бор» располагается в г.Волковыск Гродненской области в общественно-деловой зоне. Комплекс занимает отдельно стоящее здание, расположенное на земельном участке площадью 620 кв.м., кадастровая стоимость которого составляет 24,25 долл. США за 1 кв.м. Ставки земельного налога по общественно-деловой зоне- 0,55 %, а по производственной зоне -1,1 %.Рассчитать земельный налог за год и поквартально (Полностью льготируется)

Задача 10

Предприятие «Текстильпром» находится в г. Минске: офисное здание располагается на земельном участке площадью 325 кв.м в общественно-деловой зоне, производственная база и склады- 510 кв.м в производственной зоне, а также жилплощади в общежитии (25%) на земельном участке площадью 820 кв.м. Кадастровая стоимость земельных участков составляет: под офисным зданием 349 долл. США за 1 кв.м., под производственной базой и складами 91 долл. США за 1 кв.м., под общежитием 305 долл. США за 1 кв.м. Ставки земельного налога по общественно-деловой зоне- 0,55 %, по производственной зоне -1,1 % , по жилой многоквартирной зоне – 0,025 %. Рассчитать земельный налог за год и поквартально .

Задача 11

Транспортное предприятие «Автопром» находится в г.Жодино: офисное здание располагается на земельном участке площадью 214 кв.м в общественно-деловой зоне, производств. база - 830 кв.м в производственной зоне, медицинская база в жилом здании (40%) на земельном участке площадью 445 кв.м. Кадастровая стоимость земельных участков составляет: под офисным зданием 33 долл. США за 1 кв.м., под производственной и медицинской базами соответственно 20,1 и 27,34 долл. США за 1 кв.м. Ставки земельного налога по общественно-деловой зоне- 0,55 %, по производственной зоне -1,1 % , по жилой многоквартирной зоне – 0,025 %. Рассчитать земельный налог за год и поквартально .

Задача 12

Агропромышленный комплекс «Агротек» находится в аг. Зембин: офисное здание располагается на земельном участке площадью 356,35 кв.м в общественно-деловой зоне, производственная база и склады - 1690 кв.м в производственной зоне, оздоровительный центр на земельном участке площадью 1820 кв.м в рекреационной зоне. Кадастровая стоимость участков составляет: под офисным зданием 0,35 долл. США за 1 кв.м., под производственной базой и складами 0,28 долл. США за 1 кв.м., под оздоровительным центром – 0,09 долл. США за 1 кв.м. Через земельный участок, находящийся в производственной зоне проходит автомобильная дорога общего пользования, которая занимает 90 кв.м. Ставки земельного налога по общественно-деловой зоне- 0,55 %, по производственной зоне -1,1 % , по рекреационной зоне – 1 %.

Рассчитать земельный налог за год и поквартально .

Задача 13

Производственная организация на 01.01. имеет в собственности земельный участок площадью 3,5 га земли, расположенный в г. Могилеве:

–	административное здание	0,3 га
–	здание производственного цеха	2 га
–	склад готовой продукции	1 га
–	дорога общественного пользования	0,2 га

Кадастровая стоимость участка 9,74 млн. руб./га.

Определить земельный налог и указать сроки его уплаты.

Задача 14

Офис производственно-торговой фирмы «Глобал-М» находится в г. Жодино. Производственно-торговой фирме принадлежит 50% площадей в здании, расположенном на земельном участке площадью 2300 кв.м., где располагаются торговые площади, кадастровая стоимость которого составляет 31,92 долл. США за 1 кв.м., и производственные помещения, расположенные на земельном участке площадью 5214 кв.м. кадастровой стоимостью 36,5 долл. США, а также здание администрации (остановленное на ремонт) расположенное на земельном участке площадью 1050 кв. м. кадастровой стоимостью 12,5 долл. США и здание общежития – 600 кв. м. кадастровой стоимостью 0,35 долл. США.

Ставки земельного налога по общественно-деловой зоне- 0,55 %, по производственной зоне -1,1 % , по жилой многоквартирной зоне – 0,025 %. Рассчитать земельный налог за год и поквартально.

Задача 15

Оптово-розничная база «Никомода» располагается в Минском районе. Она занимает земельный участок площадью 2800 кв.м. в общественно-деловой зоне, на котором располагаются офисные и торговые помещения из них 1500 кв.м. отведено под строительство общежития для сотрудников организации, а также земельный участок в производственной зоне площадью 4200 кв.м., на котором располагается склады. Кадастровая стоимость земельных участков в данном районе составляет соответственно: 0,37 долл. США в общественно-деловой зоне и 23,2 долл. США в производственной зоне соответственно за 1 кв.м.

Ставки земельного налога по общественно-деловой зоне- 0,55 %, а по производственной зоне -1,1 %, а по жилой многоквартирной зоне – 0,025 %.

Рассчитать земельный налог за год и поквартально.

Задача16

Торгово-производственная фирма «Жемчужина» расположена в Лепельском районе Витебской области. Она занимает земельный участок площадью 2600 кв.м., в г.п. Новоселки, кадастровая оценка земельного участка в данной производственной зоне составляет 21,3 долл. США за 1 кв.м. Также фирме «Жемчужина» отведены пахотные земли (сельхоз назначения):

- площадью 15,5 га, кадастровая оценка которого составляет 32 балла. из них 7,5 га занятые опытными полями. а также земли сельхоз назначения;

- площадью 0,5 га (занятые зданиями и сооружениями);

- площадью 1,2 га (кадастровая оценка отсутствует).

Рассчитать земельный налог за год и поквартально,

Задача 17.

Офис производственно-торговой фирмы «Глобал-М» находится в г. Жодино. Производственно-торговой фирме принадлежит 50% площадей в здании, расположенном на земельном участке площадью 2300 кв.м., где располагаются торговые площади, кадастровая стоимость которого составляет 31,92 долл. США за 1 кв.м., и производственные помещения, расположенные на земельном участке площадью 5214 кв.м. кадастровой стоимостью 36,5 долл. США, а также здание администрации (законсервированное по решению правительства) расположенное на земельном участке площадью 1050 кв. м. кадастровой стоимостью 126,5 долл. США и здание общежития – 600 кв. м. кадастровой стоимостью 35,8 долл. США.

22.04.2001г организации был выделен во временное пользование земельный участок площадью 0,6 га в общественно-деловой зоне сроком на 10 лет. Организация не обращалась за продлением срока временного пользования. Земельный участок занят парковкой организации. Кадастровая стоимость земли—2,15 долл США за 1 кв.м

Рассчитать земельный налог за год и поквартально.

Задача18**

Организация занимает земельный участок площадью 2900 кв.м. в общественно-деловой зоне, на котором располагаются офисные помещения из них 1200 кв.м. отведено под строительство общежития для сотрудников организации, а также земельный участок в производственной зоне площадью 4200 кв.м., на котором располагается ремонтные мастерские, котельная, автомойка и гаражи. Кадастровая стоимость земельных участков в данном районе составляет соответственно: 23,37 долл. США в общественно-деловой зоне и 0,37 долл. США в производственной зоне за 1 кв.м.

14.05.2002 года организации был выделен во временное пользование земельный участок площадью 0,6 га в общественно-деловой зоне сроком на 10 лет. Организация не обращалась за продлением срока временного пользования. Земельный участок занят парковкой организации. Кадастровая стоимость земли — 2,15 долл США за 1 кв.м

А также имеется земельный участок, отведенный под строительство и эксплуатацию «Гаражного комплекса», расположенный в общественно-деловой зоне площадь которого составляет 1500кв. м. кадастровая стоимость данного участка 24,5долл. сша. Срок строительства «Гаражного комплекса» до 18.12.предыдущего года. По состоянию на 01.01.текущего года. объект в эксплуатацию не введен и срок строительства продолжается. В сентябре месяце незавершенное строительство – «Гаражный комплекс» был введен в эксплуатацию.

22.10.прошлого года организации выделен земельный участок сроком на 50 лет площадью 0,9 га расположенный в производственной зоне на Республиканской трассе Минск – Гомель. Кадастровая стоимость участка 6,48 долл. сша. за 1 кв. м. Участок предназначен для строительства АЗС и станция технического обслуживания. 15.02.2011 г. организацией было введено в эксплуатацию здание АЗС и станции технического обслуживания.

Определить земельный налог и заполнить налоговую декларацию