19-11-2014_13-28-11 / Дроздов

ОСНОВНОЕ УРАВНЕНИЕ ИЗДЕРЖЕК ПРИ ФОРМИРОВАНИИ ЗАПАСОВ. ОПТИМИЗАЦИЯ РАЗМЕРА ЗАКАЗА

Запасы – это оборотный капитал, поэтому их количество должно быть оптимальным (минимально необходимым). Это позволит повысить эффективность производства и направлять больше финансовых средств на его развитие.

Оптимальный размер запасов, как и оптимальный размер партии поставляемых товаров и соответственно оптимальная частота завоза, зависит от следующих основных факторов:

–объема оборота (потребления или сбыта сырья, полуфабрикатов или готовой продукции) за определенный промежуток времени;

–расходов на транспортно-заготовительные операции;

–расходов на хранение запасов в течение определенного промежутка времени.

Следует отметить, что оптимальный размер партии поставляемых товаров или оптимальный размер заказа может быть определен аналитическим и графическим способом.

Аналитический способ

Чтобы определить оптимальный размер заказа, необходимо рассчитать его размер, при котором сумма расходов на закупку товара, транспортно-заготовительные операции и хранение запасов имеет минимально необходимую величину.

Предположим, что за определенный период времени объем оборота (потребления или сбыта) определенного наименования товара составляет (S). Размер одной заказываемой и доставляемой партии (q). Допустим, что новая партия завозится после того, как предыдущая полностью закончилась. Тогда средняя величина запаса товара составляет q/2. Также введем

размер тарифа (Сехр ) за хранение единицы запасов в течение периода

времени, за которое потребляется величина (S).

Теперь можно записать зависимость по определению затрат на хранение определенного наименования товара за данный период времени

Схр Схре q2 ,

где Схр – издержки на хранение запасов определенного наименова-

ния товара за период времени потребления величины (S), руб.

61

Кроме расходов на хранение, организация несет транспортнозаготовительные расходы, а также издержки, связанные с закупкой товара:

где Со– издержки, связанные с закупкой товара и транспортнозаготовительными расходами, за период оборота величины

(S), руб.;

Сое – транспортные и связанные с ними расходы (издержки)

на выполнение одного заказа, руб.; P – цена единицы товара, руб.

Тогда основное уравнение по определению совокупных издержек при формировании запасов примет следующий вид:

Очевидно, оптимальный размер заказа будет достигнут, когда совокупные издержки принимают минимальное значение или когда первая производная уравнения по размеру заказа будет равна нулю.

Откуда оптимальный размер заказа (qо)

Данная зависимость позволяет определять оптимальный размер заказа и в теории управления запасами известна как формула Уилсона.

Как отмечалось выше, запасы являются частью оборотных средств предприятия. Поэтому для того, чтобы сократить влияние негативного эффекта (замораживание финансовых средств, вложенных в создание запасов), совокупные издержки при формировании запасов должны дополнительно включать расходы, обусловленные потерями от недополучения дохода (Сп). Величину этих потерь за период времени потребления величины (S) рекомендуется определять по следующей зависимости:

62

q

Сп Е 2 Р,

где Е – коэффициент эффективности финансовых вложений за период времени потребления величины (S).

Коэффициент (Е) может варьировать в следующих пределах.

1.Минимальный размер должен составлять величину, соответствующую депозитному проценту за период времени потребления величины (S). Так, например, анализируемый период – один месяц. Следовательно, депозитный процент за месяц при 12%-ом годовом составит 1%. В этом случае коэффициент (Е) равен 0,01 (1%/100%).

2.Максимальный размер должен определяться достигнутым уровнем рентабельности на предприятии. Его величину в соответствии с выбранным анализируемым периодом необходимо определять по следующей формуле:

R

Е n 100% Nоб ,

где R – достигнутый среднегодовой уровень рентабельности на предприятии, %;

n – количество анализируемых периодов в течение года; Nоб – количество оборотов готовой продукции в течение года.

Например, достигнутый среднегодовой уровень рентабельности на предприятии составляет 24%; анализируемый период – один месяц; количество оборотов готовой продукции в течение года – один оборот. Следовательно, в данном случае коэффициент (Е), в отличие от первого пункта, равен 0,02.

Таким образом, формула по определению оптимального размера заказа с учетом потерь от недополучения дохода (Сп) будет иметь следующий вид:

Графический способ

Графический способ определения оптимального размера заказа основан на нахождении точки минимума графической зависимости совокупных издержек при формировании запасов.

63

Для этого необходимо сложить:

–график № 1 издержек на хранение (Схр.), которые изменяются прямо пропорционально размеру заказа;

–график № 2 издержек на транспортно-заготовительные расхо-

ды ( Сое Sq ), который имеет гиперболическую форму;

– график № 3 издержек, связанных с закупкой товара ( P S ), представляет собой горизонтальную прямую, так как данные расходы не зависят от размера заказа;

– график № 4 издержек, обусловленных потерями от недополучения дохода (Сп), имеющих, как и в первом случае, линейный характер зависимости.

После чего на суммарной графической зависимости – кривая (Сс) – необходимо найти точку минимума, которая, в свою очередь, и определит оптимальный размер заказа (рисунок 6.2).

4

1

3

2

Рисунок 6.2 – Графическое решение основного уравнения издержек при формировании запасов

СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАПАСАМИ

Существуют две основных системы управления запасами, на которых базируются все остальные:

–система с фиксированным размером заказа;

–система с фиксированным интервалом времени между заказами.

64

Система с фиксированным размером заказа

Размер заказа здесь строго зафиксирован и не меняется ни при каких условиях работы системы. Поэтому определение величины заказа является основной задачей, которая решается при работе с данной системой. Объем закупки (заказа) должен быть оптимальным, то есть самым лучшим для определенных условий. В большинстве случаев для его расчета используются соответствующие формулы по определению оптимального объема заказа (qо).

После установления оптимального размера заказа (закупки) необходимо определить момент времени, когда требуется осуществлять заказ, который, в свою очередь, зависит от времени выполнения заказа. Так, например, в идеальном случае сугубо теоретической ситуации, когда величина интенсивности сбыта постоянна в течение длительного времени, а время выполнения заказа равно нулю, график движения запасов выглядит следующим образом (рисунок 6.3).

qо

Время

Рисунок 6.3 – Идеальная система с фиксированным размером заказа: точка А – момент времени, когда необходимо осуществлять заказ

Однако в реальных условиях изменяется не только интенсивность сбыта, но и время выполнения заказа. В такой ситуации должен быть предусмотрен, во-первых, пороговый уровень запасов, который обеспечивает бездефицитную работу склада на время выполнения заказа, тем самым определяя уровень запасов и момент времени, когда

65

необходимо делать очередной заказ. Во-вторых, гарантийный (страховой) запас, который позволяет обеспечить необходимую потребность в товаре в период времени предполагаемой задержки поставки. В этом случае график движения запасов примет следующий вид (рисунок 6.4).

ОП

Гарантийный уровень запасов

(ГЗ)

Рисунок 6.4 – График движения запасов в системе с фиксированным размером заказа:

точка О – момент времени начала работы системы; точка А – точка формирования нового заказа по уровню запаса (пороговому уровню); tвз – время выполнения заказа; tзп – время задержки поставки; ОП – ожидаемое потребление товара на складе за время выполнения заказа

Данная система управления запасами работает следующим образом. После выполнения заказа размер запасов на складе по определенному наименованию товара равен максимальному желательному уровню запасов (точка О). С течением времени уровень запаса товара на складе уменьшается в соответствии с интенсивностью потребления (в нашем случае ее величина постоянная). То обстоятельство, что в данной системе предусмотрен пороговый уровень запасов, обуславливает необходимость постоянного контроля уровня запасов. Так, служащий склада ежедневно отслеживает размер запаса товара и сравнивает его с величиной порогового уровня (расчетной). В случае, если текущий уровень запаса оказался равным или меньше порогово-

66

го уровня (точка А), то необходимо делать заказ. В противном случае заказ не делается. За время выполнения заказа размер запаса товара на складе уменьшается на величину ожидаемого потребления (ОП). В случае задержки поставки потребляется гарантийный запас товара. После выполнения заказа уровень запаса товара на складе пополняется на величину оптимального размера заказа (qо).

Для расчета параметров системы необходимы следующие исходные данные:

–объем оборота (потребления или сбыта сырья, полуфабрикатов или готовой продукции) за определенный период (S);

–оптимальный размер заказа (qо);

–время выполнения заказа (tвз);

–время задержки поставки (tзп).

Порядок расчета основных параметров рассматриваемой системы.

1.Дневное потребление товара на складе определяется как отношение объема оборота (потребления или сбыта сырья, полуфабрикатов или готовой продукции) за определенный период (S) к количеству рабочих дней в данном определенном периоде.

2.Гарантийный запас на складе рассчитывается как произве-

дение дневного потребления товара на складе и времени задержки поставки.

3.Ожидаемое потребление товара на складе за время вы-

полнения заказа (ОП) определяется как произведение дневного потребления товара на складе и времени выполнения заказа.

4.Пороговый уровень запасов на складе рассчитывается как сумма гарантийного запаса на складе и ожидаемого потребления товара на складе за время выполнения заказа.

5.Максимальный желательный уровень запасов на складе

определяется как сумма гарантийного запаса на складе и оптимального размера заказа.

Рассчитаем основные параметры системы управления запасами

сфиксированным размером заказа для следующей производственной ситуации. В сельскохозяйственной организации месячное (30 дней) потребление дизельного топлива составляет 18 т. При этом известно,

что время выполнения заказа по доставке топлива (tвз) составляет 2 дня, время возможной задержки поставки (tзп) – 1 день, затраты на

хранение ( Схре ) 1 т топлива в течение месяца равны 80 тыс. рублей, издержки на доставку одного заказа ( Сое ) – 50 тыс. рублей, коэффи-

67

циент эффективности финансовых вложений (Е) за месяц – 0,02, стоимость 1 т дизельного топлива (P) – 1800 тыс. рублей. Результаты расчета представлены в таблице 6.1.

Таблица 6.1 – Расчет основных параметров системы управления запасами с фиксированным размером заказа

Система с фиксированным интервалом времени между заказами

В данной системе заказы осуществляются в строго определенные моменты времени, которые отстоят друг от друга на равные интервалы. Причем в данной системе размер заказа – величина переменная.

Определить интервал времени между заказами (I) можно с учетом оптимального размера заказа (qо) по следующей зависимости:

I N : S , qо

где N – количество рабочих дней в периоде, за который потребляется величина (S).

Интервал времени между заказами (I) должен округляться до целого числа дней, а также может незначительно корректироваться.

68

График движения запасов для данной системы представлен на рисунке 6.5.

Для расчета параметров системы с фиксированным интервалом времени между заказами необходимы следующие исходные данные:

–объем оборота (потребления или сбыта сырья, полуфабрикатов или готовой продукции) за определенный период (S);

–интервал времени между заказами (I);

–время выполнения заказа (tвз);

–время задержки поставки (tзп).

Рисунок 6.5 – График движения запасов в системе с фиксированным интервалом времени между заказами:

I – интервал времени между заказами; точка А – точка начала формирования нового заказа по времени (фиксированному интервалу); tвз – время выполнения заказа; tзп – время задержки поставки; ОП – ожидаемое потребление товара на складе за время выполнения заказа; ТЗ – текущий запас в момент времени, когда необходимо осуществлять заказ

Порядок расчета основных параметров рассматриваемой системы.

1. Дневное потребление товара на складе определяется как отношение объема оборота (потребления или сбыта сырья, полуфабрикатов или готовой продукции) за определенный период (S) к количеству рабочих дней в данном определенном периоде.

69

2.Гарантийный запас на складе рассчитывается как произве-

дение дневного потребления товара на складе и времени задержки поставки.

3.Ожидаемое потребление товара на складе за время вы-

полнения заказа (ОП) определяется как произведение дневного потребления товара на складе и времени выполнения заказа.

4.Максимальный желательный уровень запасов на складе

определяется как сумма гарантийного запаса на складе и произведения интервала времени между заказами и ожидаемого дневного потребления товара на складе.

5.Размер заказа (РЗ) в данной системе – величина переменная

ирассчитывается по следующей зависимости:

РЗ МЖЗ ТЗ ОП,

где МЖЗ – максимально желательный уровень запасов на складе, шт., т; ТЗ – текущий размер запасов на складе на момент осущест-

вления заказа, шт., т; ОП – ожидаемое потребление товара на складе за время выполнения заказа, шт., т.

Каждая из основных систем управления запасами имеет свои достоинства и недостатки. Так, положительным моментом для системы с фиксированным размером заказа является меньший максимально желательный уровень запасов на складе, что обеспечивает меньшие затраты на хранение запасов. Однако в данной системе необходим постоянный контроль наличия запасов на складе. В то же время для системы с фиксированным интервалом времени между заказами позитивным является отсутствие постоянного контроля наличия запасов на складе. При этом у данной системы более высокий уровень максимально желательного запаса, что обуславливает повышение затрат на содержание запасов.

Система с установленной периодичностью пополнения запасов до установленного уровня

В отличие от основных систем она ориентирована на работу с товарами, которые имеют значительную величину и колебания потребления. Поэтому, чтобы предотвратить завышение объемов запасов, содержащихся на складе, или их дефицит, данная система вклю-

70