Задача 2

Имеются следующие данные о деятельности предприятия, представленные в таблице:

№ п/п	Показатели	Усл. об.	План	Факт	Выполнение плана, %
1	Выпуск продукции, млн. руб.	Q	3570	2992,8	84
2	ССЧ рабочих, чел.	Чр	30	24	80
3	Производительность труда, млн. руб./чел.	Вр	119	124,7	105

Определите влияние факторов на изменение объема выпущенной продукции, используя прием относительных величин.

Решение:

Факторная модель: Q=Чр*Вр

Изменение выпуска продукции за счет ССЧ рабочих:

Изменение выпуска продукции за счет производительности труда:

Балансовая увязка: Q´=Q´_Чр+Q´_Вр= -20%+4% =-16%

Вывод: темп роста выпуска продукции по плану, пересчитанному на фактическую численность составил 80%, т.е. по сравнению с плановой величиной произошло уменьшение выпуска продукции за счет сокращения численности на 20% (80-100). Темп роста выпуска продукции фактически составил 84%, в то время как темп роста фактического выпуска, но при сохранении производительности труда на уровне плана составил 80%, следовательно произошло повышение производительности труда, которое обусловило увеличение выпуска продукции на 4% (84-80).

За счет сокращения численности снижение выпуска продукции должно было составить 20%. Сокращение численности специалистов увеличило производительность труда, причем темпы роста производительности были ниже на уровне 4% (84-80), что обусловило сокращение выпуска продукции на 16% (-20+4).

Задача 3

Имеются следующие данные о деятельности предприятия, представленные в таблице.

№ п/п	Показатели	Усл. об.	План	Факт	Откло- нение	Выполнение плана, %
1	Выпуск продукции, млн. руб.	Q	1000	1335	+335	134
2	ССЧ рабочих, чел.	Чр	20	22	+2	110
3	Фонд времени, отработанный одним рабочим за год, ч	Т	1400	1330	-70	95
4	Среднечасовая выработка, тыс./чел.-час	вч	35,714	45,967	+10,253	129
5	Годовой фонд времени, чел.-час	Ф	28000	29260	+1260	105

Определите влияние факторов на изменение объема выпущенной продукции. Провести анализ, используя приемы абсолютных и относительных разниц, цепных подстановок и относительных величин.

Решение:

Прием абсолютных разниц.

На изменение выпуска продукции оказали влияние ССЧ рабочих, фонд времени, отработанный одним рабочим и среднечасовая выработка.

Q=Чр*Т*в_ч=Ф*в_ч.

1. Изменение выпуска продукции за счет ССЧ рабочих:

2. Изменение выпуска продукции за счет фонда времени, отработанного одним рабочим за год:

3. Изменение выпуска продукции за счет среднечасовой выработки:

Балансовая увязка: 100-55+290=335 млн. руб.

Вывод: 1) ССЧ рабочих фактически составила 22 человека, в то время как планировалось 20, т.е. фактически по сравнению с планом произошло увеличение численности на 2 чел (22-20). При сохранении фонда времени, отработанного одним рабочим и среднечасовой выработки на уровне планируемой величины увеличение выпуска продукции составило бы 100 млн. руб. (2*1400*35,714).

2) фонд времени, отработанный одним рабочим фактически по сравнению с планом уменьшился на 70 ч в год (1330-1400). Если учесть, что фактическая ССЧ рабочих составила 22 чел, а среднечасовая выработка осталась бы на плановом уровне это привело бы к снижению выпуска продукции на 55 млн. руб. (22*(-70)*35,714).

3) среднечасовая выработка фактически по сравнению с планом увеличилась на 9,911 тыс./чел.-час. (45,625-35,714). Если учесть, что фактический годовой фонд времени составил 29260 чел.-час. это привело бы к увеличению выпуска продукции на 290 млн. руб. (29260*9,911).

Увеличение ССЧ рабочих и среднечасовой выработки привело к росту выпуска продукции на 100 млн. руб. и на 290 млн. руб. соответственно. Сокращение фонда времени, отработанного одним рабочим привело к уменьшению выпуска на 55 млн. руб., которое не перекрыло увеличения выпуска продукции и обеспечила его рост на уровне 335 млн. руб. (100-55+290).

Прием относительных разниц.

1. Изменение выпуска продукции за счет ССЧ рабочих:

2. Изменение выпуска продукции за счет фонда времени, отработанного одним рабочим за год:

3. Изменение выпуска продукции за счет среднечасовой выработки:

Балансовая увязка: Q= 10-5+29= 34%.

Вывод: 1) численность рабочих фактически по сравнению с планом увеличилась на 10%. При сохранении фонда времени, отработанного одним рабочим и среднечасовой выработки на уровне планируемой величины увеличение выпуска продукции составило бы 10% (110-100), что в абсолютном выражении составляет 100 млн. руб. (10*1000/100).

2) фонд времени, отработанный одним рабочим фактически по сравнению с планом сократился на 5% ч в год. Если учесть, что фактическая ССЧ рабочих увеличилась на 10%, а среднечасовая выработка осталась бы на плановом уровне это привело бы к снижению выпуска продукции на 5% ((95-100)*1,1), что соответствует сумме 55 млн. руб. (5*1000/100).

3) среднечасовая выработка фактически по сравнению с планом увеличилась на 29%. Если учесть, что фактический годовой фонд времени сократился на 5%, а численность рабочих фактически по сравнению с планом увеличилась на 10%. Это привело бы к увеличению выпуска продукции на 29% ((128-100)*1,1*0,95), что составляет 290 млн. руб. (29*1000/100) в абсолютном выражении.

За счет роста ССЧ рабочих увеличение выпуска продукции и среднечасовой выработки должно было составить 10% и 29% соответственно, но за счет сокращения фонда времени, отработанного одним рабочим на 5%, увеличение выпуска составило 34% (10+29-5).

Прием цепных подстановок.

1. Изменение выпуска продукции за счет ССЧ рабочих:

2. Изменение выпуска продукции за счет фонда времени, отработанного одним рабочим за год:

3. Изменение выпуска продукции за счет среднечасовой выработки:

Балансовая увязка: Q= 100-55+290=335 млн. руб.

Вывод: 1) рост выпуска продукции, пересчитанного на фактическую численность составил 1100 млн. руб., т.е. по сравнению с планом произошло увеличение выпуска продукции за счет увеличения ССЧ рабочих на 100 (1100-1000).

2) рост выпуска продукции, при сохранении плановой величины среднечасовой выработки, составил 1045 млн. руб., а рост выпуска продукции, пересчитанного на фактическую численность составил 1100 млн. руб., следовательно, произошло уменьшение выпуска продукции за счет сокращения фонда времени на 55 млн. руб. (1045-1100).

3) рост выпуска продукции фактически составил 1335 млн. руб., в то время как рост выпуска продукции, но при сохранении плановой величины среднечасовой выработки, составил 1045 млн. руб., следовательно, произошло увеличение выпуска продукции за счет увеличения среднечасовой выработки на 290 млн. руб. (1335-1045).

За счет роста ССЧ рабочих увеличение выпуска продукции и среднечасовой выработки должно было составить 100 и 290 млн. руб. соответственно, но за счет сокращения фонда времени, отработанного одним рабочим на 55 млн. руб., увеличение выпуска составило 335 (100+290-55).

Прием относительных величин.

1. Изменение выпуска продукции за счет ССЧ рабочих:

2. Изменение выпуска продукции за счет фонда времени, отработанного одним рабочим за год:

3. Изменение выпуска продукции за счет среднечасовой выработки:

Балансовая увязка: Q= 10-5+29=34%.

Вывод: 1) темп роста выпуска продукции, пересчитанного на фактическую численность составил 110%, т.е. по сравнению с планом произошло увеличение выпуска продукции за счет увеличения ССЧ рабочих на 10% (110-100).

2) темп роста выпуска продукции, при сохранении плановой величины среднечасовой выработки, составил 105%, а темп роста выпуска продукции, пересчитанного на фактическую численность составил 110%, следовательно произошло уменьшение выпуска продукции за счет сокращения фонда времени на 5% (105-110).

3) темп роста выпуска продукции фактически составил 134%, в то время как темп роста выпуска продукции, но при сохранении плановой величины среднечасовой выработки, составил 105%, следовательно произошло увеличение выпуска продукции за счет увеличения среднечасовой выработки на 29% (134-105).

За счет роста ССЧ рабочих увеличение выпуска продукции и среднечасовой выработки должно было составить 10% и 29% соответственно, но за счет сокращения фонда времени, отработанного одним рабочим на 5%, увеличение выпуска составило 34% (10+29-5). Сокращение фонда времени не привело к снижению выпуска продукции, поскольку было полностью перекрыто, поэтому его сокращение можно считать обоснованным.