32. Формы расчетов за товары и услуги

1.платежное поручение – расчетный документ, содержащий поручение плательщика своему банку на перечисление с его счета определенной суммы на счет получателя

2. Платежное требование – получатель денежных средств представляет в обслуживающий его банк платежное требование об уплате ему определенной суммы за предоставляемые товары, выполненные работы или оказанные услуги. Банк поставщика пересылает платежное требование в банк плательщика. Банк плательщика принимает к оплате платежное требование в случае его акцепта покупателя.

3.Платежное требование – поручение – поставщик выписывает платежное требование-поручение и пересылает его плательщику, минуя банк. Получив этот документ, плательщик заполняет 2-ю часть и сдает этот документ в свой банк для оплаты.

4.Аккредитив – открывается по месту нахождения поставщика для расчета с ним за товары и услуги. Эта форма расчетов наиболее удобна для поставщика, так как гарантирует своевременный платеж.

Плательщик открывает в банке специальный счет (аккредитив) и как бы замораживает сумму средств на время действия договора. В случае выполнения условий договора получатель денежных средств предоставляет в банк документ, подтверждающий выполнение договора, после чего банк перечисляет средства на счет получателя. В случае, если условия договора были нарушены, банк возвращает сумму средств на счет плательщика.

5.Денежный чек – по чеку деньги с расчетного счета получаются в кассу.

6. Объявление на взнос наличными – деньги из кассы вносятся на расчетный счет

33.Учет расчетов по претензиям.

На торг предпр могут возникнуть претензии к поставщикам по выявл недостачам при приемке тов, к транспортным организ за недостачу или порчу груза, к учреждениям банков по суммам ошибочно списанным со счетов. Претензии предъявл непоср плательщ в письменном виде и в установл сроки Они д/б обоснованы и наджлежащ обр оформлены. Учет ведется на сч76/3 «Расчеты по претензиям». Задолж на этом сч учитыв с момента возникновения до полного ее взыскания или до списания. По д-ту сч 76/3 относятся суммы с кредитованием счетов 60,10,07,41,44-если недостачи, ошибки были выявлены после того как записи по счетам учета матер ценностей уже совершены 51,52,55,66/1-на суммы ошибочно списанные банками 99-на суммы штрафа,пени,неустойки взыскив с поставщ и покупателей Сч.76/3- на суммы поступивш платежей в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств 51,52,55,66/1. Если в счет удовлетворенных претензий поступают товары материалы и др матер ценности то произ запись с кредита сч76/3 в дебет счетов учета товаров, материалов и др. ценностей.Аналитический учет ведется по каждому дебетору и отдельным претензиям.

34.Учет расчетов с бюджетом

Основная часть расчетов с бюджетом – платежи. В зависимости от источников возмещения налоги в бюджет можно подразделить на следующие группы:

• Включаемые в себестоимость продукции

• Уплачиваемые из выручки от реализации продукции

• Уплачиваемые из прибыли

• Удерживаемые из заработной платы работников организации

• Удерживаемые из доходов (дивидендов) физических лиц

Расчеты с бюджетом учитываются на пассивном счете 68 «Расчеты по налогам и сборам»

По кредиту этого счета отражаются суммы начисленных налогов в бюджет, а по дебету – перечисленные в бюджет платежи

Законом, методическими указаниями, инструкциями предусмотрены сроки уплаты налогов в бюджет, порядок предоставления отчетности налоговой инспекции и соответствующим фондам, нарушение которых влечет наложение финансовых санкций.

Расчет по налогам и сборам ведется по следующим субсчетам:

68/1 – налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции

68/2 – налоги, уплачиваемые из выручки от реализации товаров

68/3 – налоги, уплачиваемые из прибыли

68/4 – налоги на доходы физических лиц

68/5 – прочие налоги, сборы и отчисления

Перечисление налогов и платежей отражается бухгалтерской проводкой 68 - 51