бух.учет
.doc
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Д-т |
К-т |
||
1 |
На основании лимитно-заборных карт, накладных М-11 израсходованы материалы по учетным ценам на изготовление приборов: Б-1 |
20/1 |
10 |
||
|
Б-2 |
20/2 |
10 |
||
|
На содержание оборудопання цеха № 1 |
25/1 |
10 |
||
|
На нужды основного цеха № 1 |
25/2 |
10 |
||
|
На нужды вспомогательного цеха № 2 |
23 |
10 |
||
|
На нужды управления |
26 |
10 |
||
|
На исправление брака по Б-2 |
28 |
10 |
||
|
На освоение элсктромикссра М -10 |
97 |
10 |
||
2 |
Списаны отклонения в стоимости материалов (определить % отклонения, см. задачу: 5 (1,4%) |
|
|
||
|
израсходованных на производство изделий Б-1 |
20/1 |
16 |
||
|
израсходованных на производство изделий Б-2 |
20/2 |
16 |
||
|
На содержание оборудования |
25/1 |
16 |
||
|
На нужды цеха № 1 |
25/2 |
16 |
||
|
На нужды вспомогательного цеха № 2 |
23 |
16 |
||
На нужды управлгння |
26 |
16 |
|||
|
На исправление брака по Б-2 |
28 |
16 |
||
|
На освоение электромиксера М-10 |
97 |
16 |
||
3 |
Расчетные ведомости, наряды, РТ-1,своды |
|
|
||
|
Начислена заработная плата рабочим за изготовление приборов: |
|
|
||
|
Б-1 |
20/1 |
70 |
||
|
Б-2 |
20/2 |
70 |
||
|
Рабочим на содержание оборудования |
25/1 |
70 |
||
|
Работникам цеха № 1 |
25/2 |
70 |
||
|
Работникам вспомогательного цеха № 2 (см. задету 7.4) |
23 |
70 |
||
|
Работникам административно управленческого персонала (см. задачу 7) |
26 |
70 |
||
|
Работникам за исправление брака по Б-2 |
28 |
70 |
||
|
На освоение электромиксера М-10 |
97 |
70 |
||
4 |
Произведены отчисления от фонда заработной платы в фонд социальной защиты в размере 34% по соответствующим направлениям затрат |
... |
69 |
||
5 |
|
|
|
||
6 |
Произведены отчисления в страховой фонд от несчастных случаев на производстве в размере 0.6% по направленияк затрат |
... |
76/2 |
||
7 |
Удержаны из заработной платы за декабрь |
69 |
70 |
||
|
Отчисления и пенсионный Фонд 1% |
… |
69 |
||
|
Подоходный налог 12 % от суммы заработной платы |
... |
68/4 |
||
8 |
Начислен экологический налог |
26 |
68 |
||
|
Начислен налог на землю |
26 |
68 |
||
|
Начислен налог на недвижимость |
26 |
68 |
||
|
Удержано из зарплаты рабочего за брак |
70 |
28 |
||
9 |
Начислена амортизация по оборудованию основного цеха |
25 |
02 |
||
|
По оборудованию вспомогательного цеха |
23 |
02 |
||
|
По зданию и инвентарю основного цеха |
25 |
02 |
||
|
По зданию и инвентарю офиса |
26 |
02 |
||
10 |
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
||
|
Госбюджету подоходный налог |
68 |
51 |
||
|
ФСЗН |
69 |
51 |
||
11 |
Начислена амортизация по нематериальным активам |
26 |
05 |
||
|
Создан резерв на оплату отпусков рабочим; изделие Б-1 |
20/1 |
96 |
||
|
Создан резерв на оплату отпусков рабочим; изделие Б-2 |
20/2 |
96 |
||
12 |
Начислена рабочим зарплата за отпуск за счет резерва |
96
|
70
|
||
13 |
Получен счет №1564 УП"Белэнерго» за электроэнергию, израсходованную на: |
|
|
||
|
- оборудование |
25 |
60 |
||
|
- основным цехом |
25/2 |
60 |
||
|
- управлением |
26 |
60 |
||
|
- НДС по счету 20% |
18 |
60 |
||
14 |
Оплачен с расчетного счета счет №1564 за электроэнергию |
60 |
51 |
||
15 |
Списывается часть расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду (на общехозяйственные расходы). ( подписка на газеты и журналы) |
26 |
97 |
||
|
Начислены проценты банку по краткосрочному кредиту |
91 |
66 |
||
16 |
Списаны банком проценты по краткосрочному кредиту |
66 |
51 |
||
17 |
Списано банком за кассовое обслуживание |
26 |
51 |
||
18 |
Согласно авансовому отчету №18 мастера Яковлева К.П. списаны расходы на командировку |
25.2 |
71 |
||
19 |
Согласно авансовому отчету№19гп. инженера Тимофеева Г.С. списаны расходы на командировку в Варшаву |
26 |
71 |
||
20 |
Предъявлен счет №2368 МГС за телефонные разговоры |
26 |
60 |
||
|
НДС по счету 20% |
18 |
60 |
||
|
Начислены проценты банку по краткосрочному кредиту |
91 |
66 |
||
21 |
Списаны банком проценты по краткосрочной ссуде |
66 |
51 |
||
22 |
Согласно авансовому отчету №20 Шунько В.К (кладовщик), списываются хозяйственные расходы |
26 |
71 |
||
23 |
Согласно авансовому отчету №21 слесаря цеха №2 Бурого А.Н. списаны расходы на командировку |
23 |
71 |
||
24 |
Согласно авансовому отчету №22 экономиста Волковой Л.К. списаны расходы на команднрэвку по заключению договора |
26 |
71 |
||
25 |
Списано банком за кассовое обслуживание |
26 |
51 |
||
26 |
Согласно авансовому отчету №23 бригадира слесарей цеха №2 Абрамчнка Л И Списаны расходы на командировку |
23 |
71 |
||
27 |
Согласнр авансовому отчету №24 Толкач С.П.списаны канцелярские расходы
|
26 |
71 |
||
28 |
Согласно расчету: списываются и распределяются расходы) по содержанию оборудования |
|
|
||
|
На изделия Б-1 |
20/1 |
25.1 |
||
|
На изделия Б-2 |
20/2 |
25.1 |
||
29 |
Списываются и распределяются общспрогаводственныс расходы |
|
|
||
|
Изделия Б-1 |
20/1 |
25/2 |
||
|
Изделия Б-2 |
20/2 |
25/2 |
||
30 |
Списаны затраты вспомогательных производств на изделия 1 (пропорционально зарплате рабочих основного 1 производства) |
|
|
||
|
Б-1 |
20/1 |
23 |
||
|
Б-2 |
20/2 |
23 |
|
|
31 |
Списываются общехозяйственные расходы: |
90/5 |
26 |
|
|
32 |
Списаны окончательные потерн от брака по изделию Б-2 |
20/2 |
28 |
|
|
33 |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция: |
|
|
|
|
|
Изделия Б-1 -155 шт. |
43 |
20/1 |
|
|
|
Изделия Б-2 -145 шт. |
43 |
20/2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
34 |
Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию |
62 |
90/1 |
|
|
35
|
Отгружена покупателям торговая продукция по фактической производственной себестоимости |
|
|
|
|
Б-1- 161шт. |
|
|
|
||
Б-2-157 шт. |
|
|
|
||
36 |
Принят к оплате счет платежное требование № 984 ЗАСГБелтранс" за перевозку отгруженной продукции |
44 |
60 |
|
|
|
НДС по счету 20% |
18 |
60 |
|
|
|
Итого по счету |
|
|
|
|
37 |
Оплачен счет № 984 за перевозку продукции |
60 |
51 |
|
|
38 |
Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по договорным ценам (см. задачу 12 расчетный счет) |
51 |
62 |
|
|
39 |
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукта! (сумму определить) |
90/4 |
43 |
|
|
40 |
Списываются расходы на реализацию продукции |
90/6 |
44 |
|
|
41 |
Произведены отчисления в бюджет из выручки согласно законодательству |
90/2 |
68 |
|
|
|
НДС 20% |
|
|
|
|
42 |
Списана сумма НДС подлежащая зачету |
68 |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
Определить финансовый результат от реализации продукции |
90 |
99/1 |
|
|
44 |
Произведены отчисления в бюджет из прибыли согластно действующему законодательству 18% |
99/9 |
68 |
|
|
46 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации отнесена на счет нераспределенной прибыли |
99 |
84 |
|
|
47 |
За счет нераспределенной прибыли образованы фонд накопления |
84 |
84/1 |
|
|
|
и фонд потребления |
84 |
84/2 |
|