НАЛОГИ, ВКЛЮЧАЕМЫЕ В СЕБЕСТОИМОСТЬ
Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов и экологический налог
Задача №1
Предприятие добыло за год следующие ресурсы:
- вода из подземных источников нужды для производства продукции животноводства и растениеводства – 2500 м3
-
вода из подземных источников на хозяйственно-питьевые нужды – 600 м3
-
для производства газированных безалкогольных напитков- 1000 м3
Рассчитать налог за добычу природных ресурсов за год и квартал и указать источники его уплаты, если предприятия производит расчет исходя из установленных лимитов .
-
песок строительный для дорожного строительства – 80 000 м3
-
песчано-гравийная смесь для дорожного строительства – 150 000 м3 ;
-
глина – 600м3
Рассчитать налог за добычу природных ресурсов и указать источники его уплаты .
Задача №2
За год предприятием, осуществляющим предпринимательскую деятельность произведен добыча янтаря в количестве 2,83 кг, при имеющемся установленом годовом объеме – 2,05 кг, золота – 0,9 кг, годовой объем - 800 грамм. А также произведена добыча животных природных ресурсов в объеме, предусмотренном документацией. :
виноградной улитки – 20 кг
личинок хирономид - 0,2 кг
личинок майского жука – 1,5 кг
зеленой лягушки (прудовой) – 23 кг
квакши обыкновенной – 12 кг
изъятие гадюки обыкновенной - 15 штук
Рассчитать налог за добычу природных ресурсов за год и указать источники его уплаты и сроки подачи декларации и уплаты. (Расчет налога осуществляется исходя из объемов добычи, указанной в документах на основании которых производится добыча изъятие природных ресурсов (по установленному лимиту)).
Задача №3
Организация имеет разрешение на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух в котором укзаны следующие объемы выбросов за год;
- Толуол (3 класс опасности) - 2т\в год
- медь (2 класс опасности) – 10 т\год
- никель ( 2 класс опасности) – 0,1 т\в год
Кроме этого, в 3 квартале были осуществлены расходы на приобретение газоочистных установок за счет бюджетных средств на сумму 200 т.р., в 4 квартале за счет собственных средств на сумму 300 т.р.
Рассчитать налог за год и за квартал, исходя из установленных годовых объемов.
Задача №4
Организация имеет стационарный источник загрязнения окружающей среды. Годовой объем выбросов установлен в размере 11,16т (вещество относится к 3 классу опасности, ставка налога см. приложение). Организация осуществляла выбросы:
Январь-4,02т;
Февраль—0,43т;
Март—3,2т;
Апрель—0,11т;
Май - 9т;
В июне- декабре выбросы не осуществлялись.
Исчислить налог за выбросы загрязняющих веществ за год,
1 вариант- если организация производит исчисление исходя из установленных годовых объемов.
2 вариант – по факту осуществления выбросов.
Указать сроки представления декларации и уплаты налога.
Задача 5
Используя данные таблицы, определить сумму налога за пользование природными ресурсами и экологического налога, и укажите сроки и источник уплаты.
|
Ставка налога за 1 тонну (м3) |
Установленный объем добычи природных ресурсов, произведено, загрязнений, захоронений тонн (м3) |
|
|
Фактически добыто природных ресурсов, произведено загрязнений, захоронений за год т.(м3) |
||||
Песок для иного использования
Мореный дуб |
|
55
25 |
61
38 |
|
Бентонитовая глина |
|
14 |
12 |
|
Произведен сброс сточных вод в водотоки от населения |
|
38 |
38 |
|
Произведено выброс загрязняющих веществ в атмосферу |
|
20 |
15 |
|
Произведено захоронений отходов (класс опасности не установлен) |
|
0,15 |
0,12 |
Земельный налог
Задача № 1
Оптовое предприятие, расположенное в Полоцке имеет в пользовании земельный участок в производственной зоне площадью 4200 кв.м. (в т.ч. 4000 кв.м. используется для нахождения складов; 200 кв.м. занято дорогой общественного пользования), кадастровая стоимость которого 9 960 руб. за 1 кв.м.
Согласно Статье 197 НК РБ ставки земельного налога на земельные участки в границах населенных пунктов для размещения автомобильных заправочных и газонаполнительных станций, иных объектов, а также для производственной зоны:
- устанавливаются в размере 1 200 000 белорусских рублей за гектар при кадастровой стоимости земельных участков соответственно менее 40 млн.руб., 218 млн. руб и 109 млн.руб. за гектар;
- при кадастровой стоимости земельных участков соответственно 40 млн.руб., 218 млн. руб и 109 млн. руб. за гектар и выше устанавливаются в размерах для общественно - деловой зоны для размещения автомобильных заправочных и газонаполнительных станций – 3 %, для иных обьектов – 0,55 % а для производственной зоны – 1,1 %. Определить земельный налог за год и указать сроки его уплаты за квартал.
Задача № 2
Оптовое предприятие, расположенное в Несвиже имеет в пользовании:
― земельный участок в общественно-деловой зоне (используется для нахождения офисных и торговых помещений) площадью 1800 кв.м., кадастровая стоимость 50 220 руб. 1 кв.м.
Определить земельный налог за год и указать сроки его уплаты.
Задача № 2.1
Бюджетная организация сдает в аренду административные помещения площадью 100 кв. м. под офисы, находящиеся в здании площадью 200 кв. метров. Площадь земельного участка на котором располагается здание составляет 2500 кв. метров. Ставка земельного налога за 1 га 1200 тыс. руб.
Рассчитать земельный налог за год и за каждый квартал и указать сроки уплаты.
Задача № 3
База отдыха «Голубые озера» занимает земельный участок площадью 10000 кв.м., расположенный в рекреационной зоне, где стоимость участка за 1 м2 составляет 13 000 рублей. Также базе отдыха «Голубые озера» отведены пахотные земли (сельхозназначения) площадью 0,5 га, кадастровая оценка которого составляет 32 балла.
Рассчитать за 1 квартал земельный налог.
Задача № 4
Офис туристического агентства «Макситур» располагается в г. Барановичи Брестской области в производственной зоне. Туристическое агентство занимает 50% площадей в здании, расположенном на земельном участке площадью 300 кв.м., кадастровая стоимость которого составляет 30 000 рублей за 1 кв.м. Рассчитать за 2 квартал земельный налог.
Задача № 5
Гостинично- туристический комплекс «Звездный» располагается в Витебской области. Он занимает земельный участок площадью 1800 кв.м. в общественно-деловой зоне, на котором располагаются гостиничные корпуса, а также земельный участок в рекреационной зоне площадью 4200 кв.м., на котором располагается турбаза. Кадастровая стоимость земельных участков в данном районе составляет соответственно: 215 000 рублей за м2 в общественно-деловой зоне и 8 300 рублей за м2 в рекреационной зоне соответственно за 1 кв.м. Рассчитать за 3 квартал земельный налог.