первая 2015

НДС

Задача №1

Себестоимость единицы продукции – 8 000 руб.

Плановый уровень рентабельности – 12 %

Ставка НДС – 20 %.

Сумма акциза за единицу продукции - 500 руб,

Рассчитать:

1) Отпускную цену единицы изделия

2) Выручку от реализации 40 изделий.

3) Ндс, уплачиваемый из выручки.

Задача №2

Себестоимость единицы готовой продукции 500 руб. Рентабельность 10 %. В отчетном периоде реализовано оптом 1500 ед. готовой продукции.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет, если НДС, права на вычеты которого наступили в отчетном периоде, составил

А) 80 000 руб.

Б) 2 000 000 руб.

В) 0 рублей

Задача №3

Выручка от реализации в РБ за отчетный период составила:

1. Товара детского ассортимента, включенного в перечень Президента РБ,- 10 млн.руб. Кроме этого, на расчетный счет данной организации зачислены штрафы от покупателей товара детского ассортимента на сумму 0,2 млн. руб.

2. Продуктов питания, не включенных в перечень Президента РБ, - 4 млн. руб., штрафы от заказчиков продуктов питания, не включенных в перечень Президента РБ в сумме 0,45.

3. от реализации по регулируемым розничным ценам с учетом НДС (пониженная ставка) приобретенных товаров, включенные в перечень Президента РБ) - 5 млн. руб., цена приобретения этих товаров с учетом НДС -4,3 млн. руб.

4. Экспортируемые транспортные услуги (перемещение груза) -11 млн. руб.

5. от реализации по регулируемым розничным ценам с учетом налога на добавленную стоимость ввезенных товаров (продуктов питания, не включенных в перечень Президента РБ) - 7 млн. руб., цена приобретения этих товаров с учетом НДС -5,7 млн. руб.

6. при осуществлении посреднической деятельности в размере 10 млн. рубл. В том числе сумма, полученная в виде вознаграждений по договорам поручения, комиссии 2 млн. рубл.

7. Медицинской техники, включенной в перечень Президента РБ, - 8 млн. руб.

8. за реализованные имущественные права 42 млн. руб., 40 млн., согласно установленной цены, сверх цены реализации – 2 млн. руб.

Рассчитать: НДС, начисленный по результатам реализации.

Задача № 4

Из перечисленных оборотах выберите обороты по реализации товаров, работ, услуг освобождаемые, согласно законодательства от НДС :

1. реализация ветеринарных услуг по Перечню президента

2. реализация ветеринарных лекарственных средств

3. реализация продуктов питания в кафе, ресторанах.

4. реализация программ, буклетов на фестивали, концерты

5. реализация косметологических услуг нелечебного характера

6. реализация рекламныхуслуг

7. реализация услуг сотовой связи для физических лиц

8. реализация транспортных услуг по перемещению за пределы РБ

9. реализация туристических услуг натерритории РБ

10. реализация услуг метрополитеном по перевозке пассажиров

11. реализация путевок на саноторно-курортное лечение населения по перечню Совета Министров

12. реализация лотерейных билетов

13. реализация услуг по подписке печатных изданий организациям

14. реализация сельхозорганизациями плодоовощной продукции собственного производства

15. реализация услуг по ремонту часов.

Задача № 5

ООО «Звездный» в апреле получил доходы по следующим видам деятельности:

1.Реализация услуг общественного питания на территории туркомплекса – на сумму 9280т.р.( в т.ч. реализация на сумму 2220т.р покупных изделий , включенных в Перечень товаров, облагаемых по льготной ставке.

2. Предоставление парикмахерских услуг населению на сумму 11800 т.р.

3.Проведение тренингов образовательного характера, выручка от реализации которых составила -3000 т.р.

4.Организация экскурсий для иностранных туристов в пределах РБ - 4000 т.р., в том числе предоставление им гидов переводчиков - выручка на сумму – 2000 т.р.

5.Услуги гидов-переводчиков впределахРБ- 300 т.р.

6. выручка от оказания услуг такси - 500 т.р.

Рассчитать: НДС, начисленный по результатам реализации путевок работ и услуг за апрель.

Решение:

Задача №6

Выручка от реализации работ на территории РБ за отчетный период составила 115 млн.руб. (ставка НДС-20 %). По результатам инвентаризации выявлена недостача материальных ценностей на сумму 2 млн. руб., в том числе сверх норм естественной убыли, - 1,5 млн. руб. Также работникам предприятия передана сельскохозяйственная продукция собственного производства, цена продажи которой без учета НДС – 18 млн. руб. Сумма штрафов, полученных от покупателей данной сельхозпродукции за нарушение хозяйственных договоров составила 10 млн. руб.

Определить налог на добавленную стоимость, исчисленный от оборотов по реализации.

Задача №7

Выручка от реализации рекламных услуг на территории РБ за отчетный период составила 115 млн.р, за пределами РБ – 200 млн. руб. В данном отчетном периоде безвозмездно получена от спонсоров офисная мебель, стоимость которой 45 млн. рубл. Также были получены доходы от сдачи офиса в аренду на территории РБ – 3 млн. рубл. Сумма штрафных санкций, уплаченных данной организацией за нарушение хозяйственных договоров в данном отчетном периоде составили 10 млн.руб..

Определить налог на добавленную стоимость, исчисленный от оборотов по реализации.

Задача №8

Организацией оптовой торговли получена выручка от реализации товаров на сумму 53 млн. рубл., в том числе сверх установленной цены - 3 млн. рубл. , В данном отчетном периоде были переданы безвозмездно товары предприятию «А» на сумму 1,5 млн. рублей, учетная стоимость которых 1,2 млн. руб. А также передано безвозмездно оборудование, не используемое в предпринимательской деятельности своему филиалу, остаточная стоимость которого 5 млн. руб. и предприятию «Б» ( остаточная стоимость) - 3 млн. руб.

Определить налог на добавленную стоимость, исчисленный от оборотов по реализации.

Задача №10

В отчетном периоде предприятием отгружена продукция, цена которой без НДС – 4 млн. р.,

В этом же периоде на расчетный счет предприятия поступило:

- за продукцию, отгруженную в отчетном месяце 3 млн.р.

- за товары отргуженные в предыдущем месяце 6 млн. р.

- штрафы от заказчиков за нарушение хозяйственных договоров – 900 т.р.

В соответствии с учетной политикой учет ведется по отгрузке, признание внереализационных доходов по факту их получения. Реализация облагается ставкой НДС -20 %

Определить налог на добавленную стоимость, исчисленный от оборотов по реализации,при уплате НДС ежемесячно .

Задача №11

Предприятием за январь получена выручка от реализации на территории Республики Беларусь продукции собственного производства в сумме 130 млн. руб. Ставка НДС – 20 %, сумма НДС, уплаченного поставщикам, за отчетный период составляет 14 млн. руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

Задача №12

Выручка от реализации за отчетный период на территории РБ составила10 млн.руб. В отчетном периоде предприятием уплачен НДС при ввозе товара из Украины в размере 200 тыс. руб., также приобретены комплектующие детали цена которых составила 4 млн.руб.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Задача №13

В отчетном периоде предприятием получено по цене в том числе НДС сырье и материалы 1 500 000 рублей, выполнены работы на сумму 2 900 000 рублей, оказаны услуги сторонней организацией на 900 000 рублей.

В данном периоде также оплачены по цене с учетом НДС услуги сторонней организации полностью, за сырье и материалы 50 % от всей стоимости. Также получены и полностью оплачены товары, приобретенные у иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства на территории РБ на сумму 1 002 000 рублей.

Выручка от реализации собственной продукции составила 7 000 000 рублей.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Задача №14

Таможенная цена ввезенного подакцизного товара 900 000 руб. Таможенная пошлина 30%. Сбор за таможенное оформление 35 ЕВРО . Акциз 45000 руб. НДС, исчисленный на таможне по ставке 20 %, курс ЕВРО согласно установленных курсов НБ РБ на дату оформления.

Определить налоги, уплаченные на таможне.

Задача№15

Определить сумму налога на добавленную стоимость при ввозе детских товаров, включенных в РБ в перечень Президента, на таможенную территорию Республики Беларусь, при их реализации во внутриреспубликанском обороте и НДС подлежащий уплате за данный отчетный период на основе следующих данных:

1. Таможенная стоимость товара – 5 млн. руб.;

2. Ставка таможенной пошлины – 5 %;

3. Сбор за таможенное оформление 100 тыс.руб.

Выручка, полученная от реализации на территории РБ импортного товара – 10,5 млн. руб.

Задача №16

Торговая компания приобрела у производителя товар стоимостью 35,6 млн. руб. (в том числе НДС) и реализовала его оптом с наценкой 19 %. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача №17

В отчетом периоде предприятие приобрело товар, цена которого с НДС (20 %) составила 10 000 тыс. руб. Приобретенный товар реализован с наценкой 10 % . Определить НДС к уплате в бюджет за данный период.

Задача №18

В отчетном периоде предприятие приобрело товар, цена которого с НДС (20 %) составила 10 000 тыс. руб. 50% приобретенного товара реализовано с наценкой 10 % . Определить НДС к уплате в бюджет за данный период

Задача №19

Предприятием за январь получена выручка от реализации на территории Республики Беларусь продукции собственного производства в сумме 15 млн. руб., ставка НДС – 20 %. Сумма НДС, уплаченного поставщикам, за отчетный период составляет 2,7 млн. руб., в том числе:

- по полученному сырью для производства продукции – 1,7 млн. руб.,

- по приобретенному производственному оборудованию – 1 млн. руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет

Задача №20

Выручка от реализации в отчетном периоде составила:

Продукции собственного производства, реализованной в РБ с учетом НДС 20% -

4 000 000 руб.

Товаров, реализованных за пределами РБ - 70 000 000руб.

В отчетном периоде предприятием оплачены и получены по цене, включая НДС (20%):

• полуфабрикаты 30 000 000 руб.

• комплектующие материалы 20 000 000 руб.

Определить НДС , подлежащий уплате(возврату) в бюджет за январь

Задача №21

Выручка от реализации продукции составила 9 300 000 руб., в т.ч.

- по облагаемой по ставке 20 % - 4 000 000 руб.;

- по освобожденной от НДС – 5 300 000 руб.

НДС, уплаченный поставщикам по полученным ценностям составил 2 800 000 руб.

Рассчитать: НДС, подлежащий уплате в бюджет

Задача №22

Предприятием за январь месяц получена выручка, тыс.руб.

От реализации продукции собственного производства (Ставка-20%) 90 000

От оказания транспортных услуг населению 21 000

Оплачены и получены: в тыс.руб.

Услуги связи за январь 20 000

Аренда офиса за январь и февраль 40 000

Сельхозпродукция для производства собственной продукции 30 000

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет в январе

Задача №23

Предприятием ООО “ Заря” в январе получена выручка от реализации продукции,

50 600 тыс.руб. (НДС 20%)

30 450 тыс.руб. (НДС 0%)

28 520 тыс.руб. (без НДС)

В январе произведена оплата поставщикам за ТРУ с учетом НДС 20%

Аренда склада за январь и февраль - 132 000 тыс.руб.

Предоплата за сопровождения домена в сети Интернет на 12 месяцев - 120 000 тыс.руб.

Материалы для изготовления продукции 97 400 тыс.руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате(возврату) в бюджет за январь.

Задача №24

Выручка от реализации продукции на территории Республики Беларусь составила 20 000 000 руб., в т.ч.

- облагаемой по ставке 20 % - 10 600 000 руб.,

- облагаемой по ставке 10 % - 2 400 000 руб.,

- освобожденной от НДС – 7 000 000 руб.

НДС, уплаченный поставщикам по полученным ценностям составил 2 800 000 руб.

Рассчитать: НДС, подлежащий уплате в бюджет (возврату) в бюджет за январь месяц

Задача №25

Выручка от реализации продукции за отчетный период составила 4 000 000 руб., в т.ч.

- облагаемой по ставке 20 % -  600 000 руб.,

- облагаемой по ставке 10 % - 1 400 000 руб.,

- освобожденной от НДС – 1 000 000 руб.

Остальная часть выручки поступила от реализации товаров детского ассортимента в Республику Польша

НДС, уплаченный поставщикам по полученным ценностям составил 3 800 000 руб.

Рассчитать: НДС, подлежащий уплате(возврату) в бюджет за январь месяц

Задача №26

Производственным предприятием в январе получены и оплачены на территории Беларуси с учетом НДС (20%), в тыс.руб.

Упаковка для транспортировки товара - 5 700

Электроэнергия - 1 200

комплектующие - 12 000

За отчетный месяц поступила выручка от реализации продукции, отгруженной на территории Германии - 9 606,7

Молдовы - 1 400,7

На территории РБ, от реализации лекарственных средств по перечню Президента 5 400

Определить НДС, подлежащий уплате (возврату) в бюджет.

Задача №27

Выручка от реализации продукции на территории РБ составила 20 000 000 руб.,

В том числе:

-от реализации произведенной упаковки для хранения овощей – 10 600 000 руб.

-от реализации овощных консервированных продуктов, включенных в перечень Президента- 2 400 000 руб.

- от реализации населению ветеринарных услуг - 7 000 000 руб.

Уплаченные поставщикам суммы за поставку сырья составили в отчетном периоде – 12 800 000 руб.

Рассчитать НДС , подлежащий уплате(возврату) в бюджет за январь.

Задача № 28

За отчетный период получена выручка от реализации:

- освобожденной от НДС - 12 000 000 рубл.

- облагаемой по ставке НДС 20 % - 10 000 000 рубл.

НДС, оплаченный поставщикам при приобретении тру – 800 000 рубл., в т.ч. основных средств – 300 000 рубл.

Задача № 29

Выручка от реализации продукции за отчетный период, тыс. руб.

- на территории Республики Беларусь облагаемой ставкой 20 % 165 300

- освобожденной от НДС 36 240

- в Эстонию 115 350

Стоимость приобретенного в отчетном периоде (в том числе НДС 20 %) тыс.руб.

- сырья для производства продукции 65 050

- оборудования 340 500

Для определения вычетов организация использует метод распределения по удельному весу. Определить НДС, подлежащий уплате либо возврату .

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Акцизы

Задача №1

Рассчитать суммы акцизов подлежащие уплате в бюджет.

Декларируется товар - табачные изделия:

1. 10 кг табак курительный .

2. 15800 шт. сигарет без фильтра .

3. 1780 шт. сигар.

А также

1. Декларируется ввозимый на таможенную территорию республики товар -вино виноградное сухое игристое «Одесса» , количество товара - 7 500 литров;

2. Декларируется ввозимый на таможенную территорию Беларуси товар - вино виноградное крепленое «Мускат» с концентрацией спирта по объему 18%, количество товара - 500 литров;

Ставка акцизов, согласно Указа Президента.

Задача №2

Индивидуальный предприниматель ввозит на территорию Республики Беларусь из Польши для реализации партию алкогольных напитков: шампанское – 60 бутылок емкостью 0,7 л., коньяк – 30 бутылок емкостью 0,5 л., водка – 20 бутылок емкостью 1 л., пиво (креп. 5 градусов) – 120 бутылок емкостью 0,3 л. Рассчитать сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет при ввозе данной партии товаров. Ставки согл. Указа Президента.

Задача №3

В отчетном периоде организацией ввезен на территорию РБ партия коньяка (1000 бутылок емкость одной бутылки 0,5 литров). Таможенная стоимость партии 30 млн. руб. Содержание спирта по объему коньяка 42 %. Ставка акциза согл. Указа. Определить налоговые платежи, подлежащие уплате на таможне.

Задача № 4

Себестоимость одной бутылки водки емкостью 0,5 литра составляет 30 000 рублей. Рентабельность 25 %. Ставка акциза согл. Указа Президента.

Определить цену реализации через фирменный магазин розничной торговли.

Задача № 5

Предприятие в январе произвело и реализовало на территории РБ следующие виды подакцизной продукции:

800 литров бензина класса 3 , усредненная плотность которого 0,71

650 литров бензина класса 4, усредненная плотность которого 0,76

50 литров дизельного топлива класса 5 , усредненная плотность которого 0,84

1тонну масла для дизельных двигателей

0,5 тонн масла для карбюраторных двигателей

Рассчитать сумму акцизов, начисленных организацией, по результатам деятельности за январь. Ставки согл. Указа Президента.

Задача №6

Предприятием А, учетная политика которого ведется по отгрузке в отчетном периоде :

1. произведено 50 тонн дизельного топлива класса 4

2. отгружено покупателям 80 тонн дизтоплива класса 5, в том числе по товарообменным контрактам 10 тонн.

3. передано сотрудникам предприятия 100 литров дизтоплива класса 4

4. Передано безвозмездно предприятию Б – 0,5 тонн масла для инжекторных двигателей

Определить акциз к уплате в бюджет, если усредненная плотность топлива 0,84 , ставка акциза за тонну согл. Указа Президента

Задача № 7

Рассчитать сумму акцизов, начисленных организацией по результатам деятельности за 1 квартал по следующим данным. Организация произвела и реализовала спиртосодержащие растворы с долей этилового спирта 15 %, всего 190 литров. В том числе:

Заводу шампанских вин для производства продукции 108 литров

ОАО «Коммунарке» для производства конфет 52 литра.

Остальную часть аптекам города для производства лекарств по индивидуальным рецептам.

Ставка акциза согл. Указа Президента.

Задача №8

Рассчитать сумму акцизов, начисленных организацией по результатам деятельности за 1 квартал по следующим данным. Организация произвела и реализовала шампанское, всего 1000 бутылок емкостью 0,75 литров. В данном периоде 200 бутылок было передано своим работникам к предстоящим праздникам, 300 бутылок торговым предприятиям РБ, 120 бутылок было безвозмездно передано поставщикам сырья, остальная часть реализована за пределами РБ.

Ставка акциза . согл. Указа Президента.

Задача №9

Предприятие произвело и реализовало на территории Республики Беларусь 20 000 бутылок водки емкостью 0,5 литра, крепостью 40 градусов по цене 42 500 рублей за бутылку.

Рассчитать сумму налогов из выручки, если ставка НДС 20%, акциз согл. Указа Президента.

Задача № 10

Предприятие произвело и реализовало на территории Республики Беларусь

1 200 бутылок коньяка емкостью 0,5 литра, крепостью 40 градусов по отпускной цене 90 500 рублей за бутылку.

250 литров спирта этилового из пищевого сырья предприятию «Белмедпрепораты» для изготовления лекарственных средств по отпускной цене 126 500 рублей за литр.

150 коньячного спирта по отпускной цене 100 000 рублей за литр.

50 литров спирта этилового из пищевого сырья предприятию ОАО «Коммунарка» для производства конфет отпускной цене 126 500 рублей за литр.

Рассчитать сумму налогов из выручки, если ставка НДС 20%, Ставки согл. Указа Президента.