1057_2011

2.Чи є порушення, якщо протягом 20 днів у січні попереднього року у підприємства було заблоковано розрахунковий рахунок. ТОВ “Каприз” погасило з виручки від реалізації продукції податковий борг і виплатило робітникам заборгованість по заробітній платі?

3.Чи можна в один день складати декілька авансових звітів на одну підзвітну особу? 20 січня 200А року підприємство видало В. І. Миколаєнку 4 000 грн. на господарські потреби і 8 000 грн. на представницькі витрати. Цього ж дня працівник відзвітував і представив на підприємство 2 авансові звіти.

Завдання 8

ТОВ “А” видало 21.08.200А з отриманої виручки від реалізації у підзвіт своєму працівникові Н. А. Ковальчук на оплату послуг 2 000 грн. На наступний робочий день працівник повернув невикористану підзвітну суму в касу підприємства. У цей же день ТОВ “А” здає на розрахунковий рахунок виручку від реалізації продукції, не виділяючи окремо повернення невикористаної підзвітної суми. Експерт має дати відповідь по справі, яка досліджується: в чому склад порушення і які штрафні санкції загрожують у цьому випадку для ТОВ?

Завдання 9

У січні 2010 року було порушено справу прокуратурою за заявою Глущенка Олега Івановича щодо незаконного звільнення. О. І. Глущенко був прийнятий на посаду консультанта у підприємство “Сервіс” 10 жовтня 2009 року. Між сторонами був укладений трудовий договір, згідно з яким протягом випробувального терміну відбувалася перевірка відповідності працівника роботі, що йому доручається. В останній день даного терміну працівник був звільнений. При цьому є підтверджуючі документи, що в цей час Глущенко перебував на лікарняному. На експертизу винесено питання: чи має право працівник на отримання зарплати за час вимушеного прогулу і чи є законним таке звільнення?

Завдання 10

Суб’єкт підприємницької діяльності – фізична особа ПП Терещенко О.І. (м. Рівне) займається роздрібною торгівлею тютюновими виробами. Під час перевірки виявлено, що діяльність здійснювалася без придбання ліцензії на реалізацію підакцизних товарів. Державною податковою інспекцією прийнято рішення про нарахування штрафних (фінансових) санкцій ПП Терещенку О.І. за виявлене порушення. Сам підприємець не погоджується з нарахованими штрафними санкціями. На експертизу винесено питання: чи правомірними є дії ДПІ щодо ПП Терещенка О.І.?

ДВНЗ “Українська академія банківської справи НБУ”

21

Завдання 11

На дослідження судово-бухгалтерської експертизи винесено ряд питань. Визначити, якою буде відповідь експерта та якими нормативними документами буде керуватися експерт-бухгалтер при вирішенні даних питань:

1.Під час перевірки розподілу загальновиробничих витрат було визначено, що помилково до суми постійних витрат було включено 7 000 грн. змінних загальновиробничих витрат. Чи вплинула зазначена помилка на величину фінансових результатів за звітний період?

2.Чи беруться до уваги при розрахунку середньої заробітної плати відпускні та матеріальна допомога при нарахуванні допомоги з тимчасової непрацездатності?

3.Якщо співробітник бере щорічну відпустку не повністю, то чи застосовується одна і та ж середньоденна заробітна плата для розрахунку першої і другої частин відпустки, чи для кожної частини розраховується своя?

Завдання 12

Завдання виконуються за своїм варіантом умови.

1.За результатами ревізії визначено, що на складі ТзОВ “Валуз”, яке є одним із основних постачальників цукру на територію Сумської області, є нестача цукру. Для її приховування було здійснено неправильне перенесення залишку за минулий рік на початок поточного. У наведеній нижче таблиці подані дані по підприємству.

2.У справі про крадіжку товарів і за результатами проведеної ревізії виявлено, що ситуація склалася в результаті пересортування товарів на складі. У наведеній нижче таблиці подані дані по підприємству.

ДВНЗ “Українська академія банківської справи НБУ”

22

При вирішенні завдань необхідно:

1.Визначити, якою буде послідовність дій експерта-бухгалтера.

2.Перелічити об’єкти судово-бухгалтерської експертизи.

3.Визначити джерела інформації для проведення експертного дослідження.

4.Навести перелік документів, необхідних для експертного дослідження.

5.Визначити, якими нормативними документами буде керуватися екс- перт-бухгалтер при вирішенні даного питання.

6.Вказати ймовірне коло осіб, причетних до зловживання.

7.Перелічити методичні прийоми експертного дослідження.

8.Вказати, які прийоми дослідження документів застосовувалися.

9.Вказати методичні прийоми узагальнення та реалізації результатів судово-бухгалтерської експертизи.

Завдання 13

Завдання виконуються за своїм варіантом умови.

ДВНЗ “Українська академія банківської справи НБУ”

23

При вирішенні завдань необхідно:

1.Визначити, якою буде послідовність дій експерта-бухгалтера.

2.Перелічити об’єкти судово-бухгалтерської експертизи.

3.Визначити джерела інформації для проведення експертного дослідження.

4.Навести перелік документів, необхідних для експертного дослідження.

5.Визначити, якими нормативними документами буде керуватися екс- перт-бухгалтер для вирішення даного питання.

6.Вказати ймовірне коло осіб, причетних до зловживання.

7.Перелічити методичні прийоми експертного дослідження.

8.Вказати методичні прийоми узагальнення та реалізації результатів судово-бухгалтерської експертизи.

Завдання 14

Завдання виконуються за своїм варіантом умови.

ДВНЗ “Українська академія банківської справи НБУ”

24

Навести пропозиції щодо усунення та профілактики правопорушень. За наданими матеріалами скласти узагальнюючий висновок су- дово-бухгалтерської експертизи грошових і розрахункових операцій, який має надаватися правоохоронним органам, що призначили експертизу. При складанні висновку використовувати вихідні дані додатка Б.

ДВНЗ “Українська академія банківської справи НБУ”

25

ПИТАННЯ ДЛЯ САМОПЕРЕВІРКИ

ТЕМА 1. ЕКОНОМІЧНИЙ КОНТРОЛЬ У ПРАВООХОРОННІЙ ДІЯЛЬНОСТІ УКРАЇНИ: ОБ’ЄКТИВНІСТЬ ТА ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ

1.Поняття економічного контролю, його сутність, об’єктивність та основні принципи.

2.Завдання контролю в умовах ринкової економіки.

3.Роль правоохоронних органів під час здійснення економічного контролю.

4.Система доказів у правоохоронній діяльності.

5.Державна податкова служба як орган контролю.

6.Функції, повноваження та обов’язки податкової міліції.

7.Особливості проведення ревізії на вимогу правоохоронних органів.

8.Правові основи підприємницької діяльності.

ТЕМА 2. СУДОВО-БУХГАЛТЕРСЬКА ЕКСПЕРТИЗА,

ЇЇВИДИ І ЗАВДАННЯ

1.Поняття про судові експертизи та їх зв’язок із судовою діяльністю.

2.Відмінні риси судово-бухгалтерської експертизи від ревізії та аудиту.

3.Види судових експертиз, їх класифікація.

4.Сутність судово-бухгалтерської експертизи та її зв’язок із практикою бухгалтерського обліку.

5.Завдання судово-бухгалтерської експертизи та її зміст.

6.Історичні аспекти розвитку судово-бухгалтерської експертизи.

ТЕМА 3. ПРЕДМЕТ І МЕТОД СУДОВО-БУХГАЛТЕРСЬКОЇ ЕКСПЕРТИЗИ

1.Дати визначення поняття “предмет судово-бухгалтерської експертизи”.

2.Назвати об’єкти судово-бухгалтерської експертизи.

3.Охарактеризувати кожний об’єкт судово-бухгалтерської експертизи.

4.У чому полягає метод судово-бухгалтерської експертизи?

5.Охарактеризувати загальнонаукові та частково наукові методи дослідження.

6.Які є методичні прийоми судово-бухгалтерської експертизи?

ДВНЗ “Українська академія банківської справи НБУ”

26

7.Розкрити систему розрахунково-аналітичних методичних прийомів судово-бухгалтерської експертизи.

8.Розкрити систему документальних методичних прийомів судовобухгалтерської експертизи.

9.Охарактеризувати органолептичні методичні прийоми судово-бух- галтерської експертизи.

10.Розкрити сутність методичного прийому судово-бухгалтерської експертизи – узагальнення, оцінювання та реалізації результатів експертного дослідження.

11.Назвати державні спеціалізовані установи та відомчі служби, які здійснюють судово-експертну діяльність в Україні.

12.Які повноваження має Координаційна рада з проблем судової експертизи?

ТЕМА 4. СТАНДАРТИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ ТА ОБЛІКОВА ПОЛІТИКА В ЕКСПЕРТНОМУ ДОСЛІДЖЕННІ

1.Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та їх використання

векспертному дослідженні.

2.Національні стандарти бухгалтерського обліку та їх використання

векспертному дослідженні.

3.Застосування облікової політики в експертному дослідженні.

ТЕМА 5. ОРГАНІЗАЦІЯ СУДОВО-БУХГАЛТЕРСЬКОЇ ЕКСПЕРТИЗИ

1.Охарактеризувати організаційно-фінансове забезпечення судовоекспертної діяльності в Україні.

2.Як проводиться оплата судових експертиз?

3.Розкрити поняття процесу судово-бухгалтерської експертизи та перелічити її стадії.

4.Розкрити зміст підготовчої та організаційно-методичної стадій процесу узагальнення, оцінки та реалізації результатів судово-бухгал- терської експертизи.

5.Розкрити зміст дослідної стадії та стадії процесу узагальнення, оцінки і реалізації результатів судово-бухгалтерської експертизи.

6.Назвати основні кваліфікаційні вимоги до судових експертів.

7.Який порядок проведення атестації та присвоєння кваліфікаційних класів судових експертів?

ДВНЗ “Українська академія банківської справи НБУ”

27

ТЕМА 6. ОРГАНІЗАЦІЙНА СТАДІЯ СУДОВО-БУХГАЛТЕРСЬКОЇ ЕКСПЕРТИЗИ

1.Порядок призначення судово-бухгалтерської експертизи.

2.Зміст та структура постанови (ухвали) про призначення судово-бух- галтерської експертизи.

3.Проведення судово-бухгалтерської експертизи на стадії попереднього розслідування.

4.Проведення судово-бухгалтерської експертизи в експертних установах.

5.Методика проведення бухгалтерської експертизи в суді.

6.Права, обов’язки та відповідальність судового експерта.

7.Права обвинуваченого в разі призначення та провадження судовобухгалтерської експертизи.

ТЕМА 7. МЕТОДИКА ДОСЛІДЖЕННЯ СУДОВО-БУХГАЛТЕРСЬКОЮ ЕКСПЕРТИЗОЮ ОСНОВНИХ ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ

1.Експертне дослідження операцій із грошовими коштами в касі та на рахунках в банку.

2.Експертне дослідження операцій з основними засобами, малоцінними та швидкозношуваними предметами.

3.Експертне дослідження операцій з матеріальними запасами.

4.Експертне дослідження операцій, пов’язаних з виробництвом і реалізацією продукції.

5.Експертне дослідження операцій за розрахунками з персоналом.

6.Експертне дослідження операцій із цінними паперами.

7.Методика проведення судово-бухгалтерської експертизи фінансових результатів діяльності підприємства.

8.Методика проведення судово-бухгалтерської експертизи правопорушень, пов’язаних із ухилянням від сплати податків.

9.Особливості експертного дослідження товарних операцій у торгівлі. 10. Дати визначення інформаційно-методичного забезпечення судово-

бухгалтерської експертизи.

11.Назвати типові порушення з ознаками зловживань щодо операцій

зкоштами, розрахунками.

12.Зміст фактографічної інформації, що формується в процесі експертного дослідження операцій з коштами та розрахунками.

ДВНЗ “Українська академія банківської справи НБУ”

28

ТЕМА 8. ЗАВЕРШАЛЬНА СТАДІЯ СУДОВО-БУХГАЛТЕРСЬКОЇ ЕКСПЕРТИЗИ

1.Висновок експерта-бухгалтера, його структура та методика складання.

2.Особливості складання висновку експертизи, що виконуються під час судового розгляду, та повідомлення про неможливість дати висновок.

3.Оцінка висновку експерта-бухгалтера слідчим.

4.Виявлення та усунення обставин, що сприяють вчиненню правопорушень у провадженні судово-бухгалтерської експертизи.

ДВНЗ “Українська академія банківської справи НБУ”

29

ТЕМИ РЕФЕРАТІВ

1.Господарські правопорушення та злочини в сфері економіки.

2.Функції правоохоронних органів при здійсненні економічного контролю.

3.Форми використання спеціальних знань при розслідуванні господарських правопорушень.

4.Місце судово-бухгалтерської експертизи в системі економічного контролю.

5.Види судових експертиз.

6.Предмет і об’єкти судово-бухгалтерської експертизи.

7.Метод судово-бухгалтерської експертизи.

8.Криміналістична експертиза бухгалтерських документів.

9.Відмінність судово-бухгалтерської експертизи від ревізії діяльності підприємств за вимогою правоохоронних органів.

10.Організація судово-бухгалтерської експертизи в Україні.

11.Атестація експертів-бухгалтерів та ліцензування судово-бухгалтер- ської діяльності.

12.Порядок призначення і проведення судово-бухгалтерської експертизи.

13.Процесуальні особливості проведення судово-бухгалтерської експертизи.

14.Порядок передавання правоохоронними органами матеріалів на судово-бухгалтерську експертизу.

15.Класифікація матеріалів, що направляються на судово-бухгалтер- ську експертизу.

16.Процес судово-бухгалтерської експертизи.

17.Взаємодія експерта-бухгалтера і слідчого при розкритті господарських правопорушень.

18.Обов’язки, права і відповідальність експерта-бухгалтера.

19.Права обвинуваченого при призначенні і проведенні судово-бух- галтерської експертизи.

20.Призначення і проведення судово-бухгалтерської експертизи в господарському суді.

21.Призначення і проведення судово-бухгалтерської експертизи при провадженні цивільних справ.

22.Методологічні принципи проведення судово-бухгалтерської експертизи.

23.Експертиза установчих та організаційно-правових документів підприємницьких структур.

ДВНЗ “Українська академія банківської справи НБУ”

30