2. Грошові надходження і видатки підприємства
1)використовуючи інформацію Звіту про рух грошових коштів оцінити динаміку та структурну динаміку чистих грошових надходжень за видами діяльності підприємства;
Види діяльності Роки |
операційної діяльності |
інвестиційної діяльності |
фінансової діяльності |
від надзвичайних подій |
Залишок коштів на початок року |
на кінець року | ||
2010 |
За звітний період |
|
|
|
|
|
| |
За попередній |
|
|
|
|
|
| ||
2011 |
За звітний період |
|
|
|
|
|
| |
За попередній |
|
|
|
|
|
|
2) використовуючи інформацію Звіту про рух грошових коштів та Звіту про фінансові результати підприємства порівняти формування доходів і грошових надходжень, витрат і грошових видатків за видами діяльності підприємства;
|
2010 |
2011 | |||||||
доходи |
витрати |
доходи |
витрати | ||||||
Від звичайної діяльності |
Від операційної діяльності |
|
|
|
| ||||
Від фін. діяльності |
|
|
|
| |||||
Від інвестиційної діяльності |
|
|
|
| |||||
Іншої звичайної діяльності |
|
|
|
| |||||
Від назвичайних подій |
|
|
|
| |||||
Разом |
|
|
|
|
3) скласти платіжний календар на І декаду місяця, використовуючи нижче наведені дані (тис. грн.):
Залишок грошових коштів на початок місяця |
10 |
Надходження на поточний рахунок виручки від реалізації продукції |
120100 |
Простроченої кредиторської заборгованості |
58400 |
Надходження короткострокового кредиту |
35700 |
Надходження простроченої дебіторської заборгованості |
47200 |
Виплата заробітної плати |
10500 |
Сплата податку на прибуток |
15300 |
Оплата рахунків постачальників за матеріальні цінності |
69600 |
Інші виплати грошових коштів |
22200 |
Сума коштів :
10+120100+58400+35700+47200=261 410 тис. грн.
Сплачуємо податок на прибуток:
261 410 - 15 300=246 110 тис. грн.
Сплачуємо постачальникам за матеріальні цінності
246 110 - 69 600=176 510 тис. грн.
Сплачуємо з/п робітникам:
176 510 – 10 500=166 010 тис. грн.
Інші виплати грошових коштів:
166 010 – 22 200=143 810 тис. грн.
4) Скласти оперативний фінансовий план підприємства на місяць, виходячи з
№ |
Грошові надходження та невідкладні платежі |
І варіант |
ІІ варіант |
1 |
Витрати на невідкладні потреби |
2 |
20 |
2 |
Виплата заробітної плати |
64 |
440 |
3 |
Сплата податків |
22 |
120 |
4 |
Оплата рахунків постачальників за матеріальні цінності |
32 |
320 |
5 |
Погашення простроченої кредиторської заборгованості |
23 |
70 |
6 |
Інші видатки грошових коштів |
10 |
412 |
7 |
Надходження грошових коштів від реалізації продукції |
128 |
1280 |
8 |
Надходження простроченої дебіторської заборгованості |
9 |
86 |
9 |
Інші надходження грошових коштів |
5 |
16 |
10 |
Сплата проценті за кредит |
12 |
5 |
11 |
Погашення короткострокового кредиту |
30 |
20 |
12 |
Залишок в касі і на поточному рахунку на початок місяця |
18 |
10 |
12 |
Надходження від реалізації зайвих матеріальних цінностей |
25 |
5 |
14 |
Надходження короткострокового кредиту |
30 |
45 |
наступних даних (тис. грн.)
1-й варіант:
Сума коштів:
128 + 9 + 5 + 18 + 25 + 30 = 215 тис. грн.
Сплачуємо податок:
215 – 22 = 193 тис. грн.
Сплачуємо процент за кредит:
193 – 12 = 181 тис. грн.
Погашуємо прострочену кредиторську заборгованість:
181 – 23 = 158 тис. грн.
Погашуємо короткостроковий кредит:
158 – 30 = 128 тис. грн.
Сплачуємо кошти на невідкладні потреби:
128 – 2 = 126 тис. грн.
Оплачуємо рахунки постачальників за матеріальні цінності:
126 – 32 = 94 тис. грн.
Виплачуємо заробітну плату:
94 – 64 = 30 тис. грн.
Інші видатки грошових коштів:
30 – 10 = 20 тис. грн.
2-й варіант
Сума коштів:
1280 + 86 + 16 + 10 + 5 + 45 = 1442 тис. грн.
Сплачуємо податок:
1442 – 120 = 1322 тис. грн.
Сплачуємо процент за кредит:
1322 – 5 = 1317 тис. грн.
Погашуємо прострочену кредиторську заборгованість:
1317 – 70 = 1247 тис. грн.
Погашуємо короткостроковий кредит:
1247 – 20 = 1227 тис. грн.
Сплачуємо кошти на невідкладні потреби:
1227 – 20 = 1207 тис. грн.
Оплачуємо рахунки постачальників за матеріальні цінності:
1207 – 320 = 887 тис. грн.
Виплачуємо заробітну плату:
887 – 440 = 447 тис. грн.
Інші видатки грошових коштів:
– 412 = 35 тис. грн.