RGR_Upr_oblik / ЖРГО

№ оп.

Первинний документ

Зміст господарських операцій

Сума, грн

Кореспонденція рахунків

Постійні витрати

Змінні витрати

Прямі витрати

Непрямі витрати

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Накладна №34, договір купівлі-продажу

Придбано у ТзОВ “Харч-Збут”:

• борошно житнє вищого ґатунку 5000 кг за ціною 2,50 грн за 1 кг.

12 500,00

201.2/

куп

631.2

-

-

-

-

• 100 л олії за ціною 6,00 грн. за 1 л

600,00

201.6/

куп

631.2

-

-

-

-

• 500 кг солі за ціною 1,00 грн. за 1 кг

500,00

201.4/

Куп

631.2

-

-

-

-

• 1000 кг дріжджів за ціною 6,50 грн. за 1 кг.

6 500,00

201.3/

Куп

631.2

-

-

-

-

• Цукор 300 кг за ціною 7,00 грн. за 1 кг.

2 100,00

201.5/ куп.

631.2

-

-

-

-

Розрахунок бухгалтерії № 35

Списано 25 л. дизельного палива на доставку сировини

270,00

201/

ТЗВ

203

-

-

-

-

РПВ №36

Нараховано заробітну плату водію за доставку сировини

500,00

201/

ТЗВ

661

-

-

-

-

РПВ №37

Проведено відрахування на соціальні заходи від зарплати водія згідно чинного законодавства(38%)

190,00

201/

ТЗВ

657

-

-

-

-

РПВ №38

Утримано із зарплати водія єдиний соціальний внесок згідно чинного законодавства(3,6%)

18,00

661

657

-

-

-

-

РПВ №39, Податкова накладна №40

Утримано із зарплати водія податок з доходів фізичних осіб згідно чинного законодавства(15%)

72,30

661

641

-

-

-

-

Податкова накладна №41

Нараховано податковий кредит з ПДВ

4 440,00

641

631.2

-

-

-

-

Податкова накладна

Нараховано заробітну плату робітникам, які здійснювали розвантажувальні роботи

500,00

201/ТЗВ

66

-

-

-

-

Розрахунково-платіжна відомість №42

Проведено відрахування на соціальні заходи від заробітної плати робітників(38%).

190,00

201/

ТЗВ

65

-

-

-

-

Розрахунково-платіжна відомість №43

Утримано із зарплати робітників єдиний соціальний внесок згідно чинного законодавства(3%)

18,00

661

657

-

-

-

-

РПВ № 44

Утримано із зарплати робітників податок з доходів фізичних осіб згідно чинного законодавства(15%)

72,30

661

641

-

-

-

-

РПВ № 45, Податкова накладна № 46

Перераховано кошти на рахунок ТзОВ “Харч-Збут” придбану сировину.

22 200,00

631.2

311

-

-

-

-

Виписка банку № 47

Списано сировину на виробництво пшеничного хліба:

• борошно пшеничне 1000 кг по 4,46 грн. за 1 кг

• дріжджі 100 кг по 6,50 грн. за 1 кг

• сіль 130 кг по 1,00 грн за 1 кг

4 460,00

650,00

130,00

231.1

231.1

231.1

201.1

201.3

201.4

-

4460,00

650,00

130,00

4460,00

650,00

130,00

-

Накладна на внутрішнє переміщення № 48

Списано сировину на виробництво житнього хліба:

• борошно житнє 1500 кг по 2,50 грн. за 1 кг

• дріжджі 350 кг по 6,50 грн. за 1 кг

• сіль 100 кг по 1,00 грн за 1 кг

• олія 50 л. по 6,60 грн. за 1 л.

• цукор 60 кг по 7,00 грн. за 1 кг.

3 750,00

2 275,00

100,00

330,00

420,00

231.2

231.2

231.2

231.2

231.2

201.2

201.3

201.4

201.6

201.5

-

3 750,00

2 275,00

100,00

330,00

420,00

3 750,00

2 275,00

100,00

330,00

420,00

-

Розрахунок бухгалтерії №49

Списано сума ТЗВ на виробництво:

• пшеничного хліба

• житнього хліба

477,72

626,77

231.1

231.2

201/ТЗВ

201ТЗВ

-

477,72

626,77

477,72

626,77

-

Накладна на внутрішнє переміщення № 50, розрахунок бухгалтерії №51

Нараховано заробітну плату працівникам основного виробництва за виготовлення:

• пшеничного хліба

• житнього хліба

1 200,00

1 500,00

231.1

231.2

66

66

1 200,00

1 500,00

-

1 200,00

1 500,00

-

РПВ №52

Проведено відрахування на соціальні заходи згідно з чинним законодавством (38%) на заробітну плату працівників, які виготовляють:

• пшеничного хліба

• житнього хліба

456,00

570,00

231.1

231.2

657

657

456,00

570,00

-

456,00

570,00

-

РПВ №53

Утримано із зарплати працівників єдиний соціальний внесок згідно чинного законодавства(3,6%) ,які виготовляють :

• пшеничний хліб

• житній хліб

43,20

54,00

661

661

657

657

-

-

-

-

РПВ №54, Податкова накладна №55

Утримано із зарплати працівників податок з доходів фізичних осіб згідно чинного законодавства(15%),які виготовляють :

• пшеничний хліб

• житній хліб

173,52

216,90

661

661

641

641

-

-

-

-

Розрахунок бухгалтерії № 56

Нараховано амортизацію будівлі цеху

100,00

91

13

100,00

-

-

100,00

Розрахунок бухгалтерії № 56

Нараховано амортизацію обладнання цеху

100,00

23

13

100,00

-

-

100,00

Рахунок № 57

Акцептовано рахунок «Обленерго» за використану електроенергію:

• за послуги з обслуговування цеху

• адміністративний апарат

400,00

50,00

91

92

685.1

685.1

50,00

400,00

-

400,00

50,00

Рахунок № 58

Прийнято до оплати рахунок водоканалу за надані послуги:

• за послуги з обслуговування цехів

• адміністративний апарат

300,00

50,00

91

92

685.2

685.2

50,00

300,00

-

300,00

50,00

Розрахунково-платіжна відомість № 59

Нараховано заробітну плату начальнику цеху

800,00

91

66

800,00

-

-

800,00

Розрахунково-платіжна відомість № 60

Проведено відрахування на соціальні заходи згідно з чинним законодавством (38%) на заробітну плату начальника цеху

304,00

91

657

304,00

-

-

304,00

Податкова накладна

№61

Утримано із зарплати начальника цеху єдиний соціальний внесок згідно чинного законодавства(3,6%)

28,80

661

657

-

-

-

-

Податкова накладна

№ 62

Утримано із зарплати начальника цеху податок з доходів фізичних осіб згідно чинного законодавства(15%).

115,68

661

641

-

-

-

-

Розрахунок бухгалтерії №63

Розподілені і списані загальновиробничі витрати на виробництво:

• пшеничного хліба

• житнього хліба

890,64

1113,36

231.1

232.2

91

91

890,64

1113,36

-

890,64

1113,36

-

Накладна на внутрішнє переміщення № 64,розрахунок бухгалтерії № 65

Оприбутковано на склад готову продукцію вироблену в цеху

• пшеничний хліб (3000 буханок)

• житній хліб (4500 буханок) Незавершене виробництво становить:

• хліб пшеничний-5,00171%;

• хліб житній-5,00817 %

7851,00

10150,00

26.1

26.2

231.1

231.2

-

-

-

-

Довідка бухгалтерії № 66

Реалізовано покупцю ТОВ «Люцина» продукцію:

• пшеничний хліб (3000 буханок по 4,25 грн. в т.ч. ПДВ)

• житній хліб (4500 буханок по 3,80 грн. в. т. ч. ПДВ)

12 750,00

17 100,00

361

361

701.1

701.2

-

-

-

-

Виписка банку № 67

На поточний рахунок в банку надійшла виручка від реалізації продукції

12 750,00

17 100,00

311

311

361

361

-

-

-

-

Довідка бухгалтерії № 69

Визначено суму ПДВ з операції продажу продукції згідно з чинним законодавством

2 125,00

2 850,00

701.1

702.2

64

64

-

-

-

-

Разом

7134,00

14219,49

20062,85

2408