Выводы:

В отчетном периоде на каждый рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) приходилось:

 

1.      81.41 копеек себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг;

2.      8.33 копеек коммерческих расходов;

3.      0 копеек управленческих расходов;

4.      10.26 копеек прибыли

 В предыдущем периоде на каждый рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) приходилось:

 

1.      84.58 копеек себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг;

2.      4.17 копеек коммерческих расходов;

3.      0 копеек управленческих расходов;

4.      11.25 копеек прибыли

В отчетном периоде по сравнению с предыдущем периодом произошли изменения в структуре 1 рубля выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей).копеек ;

 

- за счет изменения себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг на: -3.17 копеек;

- за счет изменения коммерческих расходов на: 4.16 копеек;

- за счет изменения управленческих расходов на: 0 копеек;

- за счет изменения прибыли на: -0.99 копеек;

 

В отчетном периоде на формирование прибыли до налогообложения оказывали влияние следующие факторы:

 

1.   –   прибыли от продаж: 127.41%;

2.   –   полученные проценты: 0.0%;

3.   –   уплаченные проценты: - 7.43%;

4.   –   доходы от участия в других организациях: 0%;

5.   –   прочие доходы: 35.29%;

6.   –   прочие расходы: - 55.27%;

Рисунок 5. Баланс факторов: 100% .

 В предыдущем периоде на формирование прибыли до налогообложения оказывали влияние следующие факторы:

 

1.   –   прибыли от продаж: 140.66%;

2.   –   полученные проценты: 0.0%;

3.   –   уплаченные проценты: - 14.52%;

4.   –   доходы от участия в других организациях: 0%;

5.   –   прочие доходы: 69.63%;

6.   –   прочие расходы: - 95.78%;

Рисунок 6. Баланс факторов: 100% .

 

В отчетном периоде на формирование чистой прибыли оказывали влияние следующие факторы:

 

Прибыль до налогообложения: 156.14%; Отложенные налоговые активы: 2.01%; Отложенные налоговые обязательства: -4.62%; Текущий налог на прибыль: -53.52%;

В целях налогового учета предприятием за 2008 год признана большая сумма расходов, чем в целях бухгалтерского учета. Можно сделать вывод об эффективности налоговой политики предприятия.

 

В предыдущем периоде на формирование чистой прибыли оказывали влияние следующие факторы:

 

Прибыль до налогообложения: 149.28%; Отложенные налоговые активы: 0.68%; Отложенные налоговые обязательства: -5.78%; Текущий налог на прибыль: -44.17%;

Как увеличить денежные потоки?

Отчет о движении денежных средств отражает поступление, и расход денежных средств на начало, и конец отчетного периода. В отчете отражены счета «Касса», «Расчетные счета», «Валютные счета», «Специальные счета в банках» нарастающим итогом с начала года.

Пример анализа отчета о движении денежных средств здесь.

Средства проходят по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Текущая деятельностьэто извлечение прибыли из:

• производства промышленной продукции,

• выполнения строительных работ,

• продажи товаров,

• оказания услуг общественного питания,

• заготовки сельскохозяйственной продукции,

• сдачи имущества в аренду и др.

Инвестиционной деятельностьюсчитаются:

• капитальные вложения организации в земельные участки, здания, оборудование, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей,

• осуществление долгосрочных финансовых вложений в другие организации,

• выпуск облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера.

Приток денежных средств от инвестиционной деятельности это поступления от:

• продажи основных средств, нематериальных активов и др.

• возврат кредитов, предоставленных другим организациям, и др.

Отток денежных средств связан с:

• приобретением основных средств и нематериальных активов,

• приобретением долей участия других организаций,

• предоставлением кредитов (займов).

Финансовая деятельностьсвязана с:

• краткосрочными финансовыми вложениями,

• выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера,

• выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций.

Приток средств по финансовой деятельности происходит за счет поступлений от эмиссии акций и поступлений по ранее выданным векселям.

Отток средств по финансовой деятельности происходит

• при выплате дивидендов,

• процентов по ценным бумагам,

• при приобретении собственных акций. Операционная деятельность являются главным источником денежных потоков. Если они положительны, бизнес является самодостаточным. Если отрицательны, это означает, что необходимы внешние источники финансирования.

Инвестиционная деятельность обычно потребляетденежные средства, поскольку предприятия чаще приобретают новые активы, чем продают. Когда компания не нуждается в финансировании инвестиционной деятельности в текущем году, в идеале необходимо создавать финансовые резервы.

Финансовая деятельность это поступление денежных средств из внешних источников. Обычно внешними заимствованиями пользуются при нехватке денежных средств в операционной и инвестиционной деятельности. Когда операционная деятельность создает избыточный денежный поток, он часто идет на покрытие задолженности.

В отношении здоровой, растущей фирмы можно сделать следующие предположения:

• Положительный денежный поток от операционной деятельности.

• Отрицательный денежный поток от инвестиционной деятельности.

• Положительный или отрицательный денежный поток от финансовой деятельности (которые могут сменять друг друга с течением времени).

Увеличение или уменьшение денежных средств в нижней части отчета представляет собой чистый результат от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Если эта цифра отрицательна, компании грозит банкротство.

Предпочтительно проводить анализ денежных потоков ежемесячно.